2)Расчет доплат за профессиональное мастерство от 12 до 24% от тарифной ставки рабочего 1-го - разряда. Постановление Минтруда от 16.01.99г . №7.
Д проф = См∙%проф∙11∙Чв(3-6 разряд) / 100, руб.,
Д проф = 160∙20∙11∙3,75 / 100=1320тыс.руб;
3)Расчет премии вспомогательным рабочим до 30%:
Пр=(3т + Дпроф) ∙%пр /100, руб,
Пр=(13606,49 + 1320) ∙20 /100=2985,3тыс. руб;
4)Надбавка за непрерывный стаж работы от 5 до 20 % Приказ Минтранса РБ от 6.07.98г. №127
Нс =3т∙ %д / 100, руб.,
Нс =13606,49∙15 / 100=2040,97тыс.руб;
Итого основная и дополнительная зарплата вспомогательных рабочих 3в=(3т + Пр + Д) ∙ (1+Кдз), руб.,
где Д - сумма всех доплат и надбавок.
Кдз- коэффициент, учитывающий дополнительную зарплату.
3в=(13606,49+1320+2985,3+2040,97) ∙(1+0,12)=22347,09тыс.руб.
2. Расчет заработной платы мастера по повременно-премиальной системе оплаты труда
1)Расчет месячного должностного оклада мастера
Ом = 160∙2,84∙1,2=545,28тыс.руб;
2)Расчет премии руководителям до 30%:
Пм = Ом∙%пр /100, руб.
Пм = 545,28∙25 /100=136,32тыс.руб;
Надбавка за непрерывный стаж работы от 5 до 20 % . Приказ Минтранса РБ от 6.07.98г. №127
Нсм =Ом∙%д/100, руб.,
Нсм =545,28∙15/100=81,792тыс.руб;
Итого основная и дополнительная зарплата руководителя
Зр =11∙ (Ом+ Пм+Нсм ) ∙ (1+Кдз) ∙ Чмруб.,
Зр =11∙ (545,28+136,32+81,792) ∙ (1+0,12) ∙ 1,5=14107тыс.руб.
3.Расчет затрат на охрану труда и технику безопасности:
Зохр = (Нохр∙ Зпр) / 100, руб.,
где Нохр - норматив расходов на охрану труда и технику безопасности
(8% от прямых затрат по данным ДСТ-2).
Зохр = (8∙ 163099,2) / 100=13047,94тыс.руб.
4.Расчет затрат на обслуживание и перемещение ПРМ.
1)Расчет заработной платы водителя за один день работы:
ЗПв=ТКв∙Ст∙Кзп∙Тн∙Др/ФРМмес, руб.,
где Кзп- коэффициент, учитывающий премии и доплаты, дополнительную зарплату, 3,6;
ТКв- тарифный коэффициент водителя. Принимается в соответствии и с Рекомендациями по применению Единой тарифной сетки работников Республики Беларусь;
Ст- месячная тарифная ставка рабочего 1-го разряда, руб.
Тн- время нахождения автомобиля на линии, час.
Др- рабочие дни в году, дн.
ФРМмес -месячный фонд рабочего времени, час.
ЗПв=2,25∙160∙3,6∙8∙257/170,8=15599,9тыс.руб.,
2)Расчет заработной платы ремонтных рабочих:
ЗПр=(Nзп /1,36∙ Ст/ФРВмес∙Lобщ/1000∙Кт) ∙Др, руб.,
где Nзп-норма затрат на заработную плату ремонтных и вспомогательных рабочих на 1000км пробега, руб
Кт-коэффициент корректировки норм затрат в зависимости, от типа подвижного состава и прохождения капитального ремонта
ЗПр=(205 /1,36∙ 160/170,8∙100/1000∙1,05) ∙257=3811,31тыс.руб.
3.Расчет отчислений в бюджет от заработной платы
Озп=ЗПв∙ст/100,руб.,
где ст- сумма нормативов отчислений в бюджет от средств на оплату труда, %
Озп=15599,∙34,7/100=5412,42тыс.руб.
4) Расчет затрат на топливо
Затраты на автомобильное топливо (Зт) определяются исходя из линейных норм расхода топлива (бензин, дизельное топливо, сжатый и сжиженный газ) на 100 км пробега, пробега автомобиля, стоимости топлива
Зт=[(Нр∙Lобщ)/100] ∙Цт∙Др, руб.,
Зт=[(25∙100)/100] ∙2,58∙257=16576,5тыс.руб.
5)Расчет затрат на смазочные и другие эксплуатационные материалы
Зсм=(Зт∙Nсм∙Др)/100, руб.,
где Nсм-норматив расхода смазочных и других эксплуатационных материалов на 1 руб. затрат на топливо, %
Зсм=(64,5∙4,44∙257)/100=735,02тыс.руб.
6)Расчет затрат на ремонт и восстановление автомобильных шин
Зш= Цш∙nш∙Nш/100∙Lобщ/1000∙Др, руб.,
где Nш- норма износа шины на 1000км пробега к стоимости шины,%
Зш= 585,912∙10∙1,08/100∙100/1000∙257=1626,81тыс.руб.
7)Расчет затрат на техническое обслуживание и ремонт подвижного состава
Зто,тр= Nмз∙(Lобщ/1000) ∙(Jпп/100) ∙Кт∙Др, руб.,
где Nмз- норма затрат на материалы, запасные части, узлы и агрегаты для ТО и ТР, тыс.руб. на 1000км пробега
Jпп-индекс цен производителей промышленной продукции производственно-технического назначения(332,3%)
Зто,тр= 13,85∙(100/1000) ∙(332,3/100) ∙1,2∙257=1182,2тыс.руб.
8)Итого затрат на обслуживание и перемещение ПРМ
Зтр=(ЗПв+ЗПр+Озп+Зт+Зсм+Зш+Зто,тр),руб.,
Зтр=(15599,9+3811,31+5412,42+16576,5+735,02+1621,81+1182,2)= =44944,16тыс.руб.
4.Расчет прочих общепроизводственных и общехозяйственных расходов:
Зпроч =0,03∙(3в + Зр +Зам/и + За/ип + 3охр), руб.,
Зпроч =0,03∙(22347,09 + 14107,48 +4023,29+ 1206,75+ 13047,94)=
=1641,98тыс. руб.
5. Отчисления от заработной платы:
Озп= [3в+3p+0,5∙ (3ср+3охр+3проч)] ∙0,347,руб.,
Озп= [22347,09+14107,48+0,5∙ (1877,75+13047,94+1641,98)]∙0,347=
=15524,23тыс.руб.
Итого общепроизводственных и расходов:
3оп = Зпроч+ Зв+ Зрс+ Зам/и + За/ип + 3охр+ 3тр+Озп руб.,
3оп =1641,98+22347,09+14107,48+4023,29+ 1206,75+ 13047,94+44944,16+
+15524,23=116842,92тыс.руб.
Расчет отчислений в инновационный фонд:
Оиф= (3пр + 3эк + 3оп) ∙0,25/100, руб.,
Оиф= (163099,2 + 54019,45+116842,92 ) ∙0,25/100=834,9тыс.руб.
2.4 Расчет сметы затрат
Таблица 3. Сводная таблица затрат на производство
| № | Статьи затрат | Сумма, ты.руб. | в том числе, тыс.руб. | |||
Зарплата | Амортизация | Мматериальные затраты | Отчисления от зарплаты | |||
| 1 | Основная зарплата ремонтных рабочих,3осн | 80645,3 | 80645,3 | X | X | X |
| 2 | Дополнительная зарплата ремонтных рабочих, Здоп | 9677,4 | 9677,4 | X | X | X |
| 3 | Стоимость материалов и запчастей, Зм/зч | 41434,5 | X | X | 41434,5 | X |
| 4 | Отчисления от зарплаты, Озп | 31342 | X | X | X | 31342 |
| 5 | Итого прямых затрат, Зпр | 163099,2 | 90322,7 | X | 41434,5 | 31342 |
| 6 | Накладные расходы по эксплуатации и содержанию оборудования, Зэк | 54019,45 | 3771,09 | 45168,7 | 3771,09 | 1308,57 |
| 7 | Общепроизводственные и общехозяйственные расходы, Зоп | 116842,92 | 36454,57 | 5230,04 | 59634,08 | 15524,23 |
| 8 | Итого накладных расходов (HP), | 170862,37 | 40225,66 | 50398,74 | 63405,17 | 16832,8 |
| 9 | Всего затрат | 333961,57 | 130548,36 | 50398,74 | 104839,67 | 48174,8 |
| 10 | Отчисления в инновационный фонд(ставка 0,25%от себестоимости) | 834,9 | X | X | X | X |
| Полная себестоимость (Сп) | 334796,47 | X | X | X | X | |
Таблица 4. Смета затрат на производство по ремонтной мастерской
| № | Статьи затрат | Сумма, тыс.руб. |
| 1 | Материальные затраты | 61555,03 |
| 2 | Расходы на оплату труда | 146188,48 |
| 3 | Расходы на социальные нужды | 53587,22 |
| 4 | Амортизационные отчисления | 50398,74 |
| 5 | Прочие затраты | 23067 |
| 6 | Итого затрат | 334796,47 |
Уровень накладных расходов: Унр =(НР/Зосн) ∙100,%
Унр =(171697,27/80645,3) ∙100,%=212,9%
Расчет накладных расходов: HP = 3эк + 3оп + Оиф, руб.
HP = 116842,92 +834,9=171697,27тыс.руб.
2.5 Расчет стоимости нормо-часа по ТО ДСМ в полевых условиях
Таблица 5. Калькуляция стоимости нормо-часа работ по ТО, ремонту ДСМ
| № | Статьи калькуляции | ед. изм | Сумма |
| 1 | Часовая тарифная ставка ремонтного рабочего | тыс.руб. | 1,8 |
| 2 | Премиальные выплаты (не более 30% к часовой тарифной ставке) и другие выплаты компенсирующего и стимулирующего характера в соответствии с законодательством (до 54%). | тыс.руб. | 1,512 |
| 3 | Заработка я плата производственного персонала, непосредственно занятого оказанием услуг | тыс.руб. | 3,312 |
| 4 | Отчисления в Фонд социальной защиты населения РБ. | тыс.руб. | 1,13 |
| 5 | Страховой взнос по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | тыс.руб. | 0,023 |
| 6 | Накладные расходы в процентах к заработной плате производственного персонала, непосредственно занятого оказанием услуг | % | 212,9 |
| 7 | Накладные расходы | тыс.руб. | 7,05 |
| 8 | ИТОГО себестоимость | тыс.руб. | 11,515 |
| 9 | Рентабельность | % | 30 |
| 10 | Плановая прибыль | тыс.руб. | 3,45 |
| 11 | ПРЦ без НДС | тыс.руб. | 14,965 |
| 12 | НДС | тыс.руб. | 2,993 |
| 13 | П РЦ с НДС | тыс.руб. | 17,958 |
2.6 Расчет технико-экономических показателей