Основную долю оборотных средств составляют запасы (до 70%). В связи с ростом готовой продукции на складе, отсутствием величины отгруженных товаров можно предположить о снижении спроса на товар.
Расчет коэффициента оборачиваемости:
Sоб.ср2005 = 8273+9455 /2 = 8864 (тыс. руб.);
Sоб.ср2006 = 9455+8798/ 2 = 9127 (тыс. руб.);
Sоб.ср2007 = 8798+8340/ 2 = 8569 (тыс. руб.);
Коб 2005= 34043/ 8864 = 3,84;
Коб 2006= 40876/ 9127 = 4,48;
Коб 2007= 36691/ 8569 = 4,3.
Расчет коэффициента загрузки оборотного капитала:
Кз2005 =1/3,84 = 0,26;
Кз2006 =1/4,48= 0,22;
Кз2007 =1/4,28 = 0,23.
Продолжительность одного оборота в днях:
Тоб2005 = 365/ 3,84 =95;
Тоб2006 = 365/ 4,48 = 81;
Тоб2007 = 365/ 4,28 = 85.
Показатели эффективного использования оборотных средств ОАО “Охота” за 2005 год, 2006 год, 2007 год приведены в таблице 21.
Таблица 21
Показатели эффективного использования оборотных средств
| Показатель | 2005г. | 2006г. | 2007г. |
| Коэффициент оборачиваемости | 3,8 | 4,5 | 4,3 |
| Коэффициент загрузки оборотных средств | 0,26 | 0,22 | 0,23 |
| Продолжительность одного оборота в днях | 95 | 81 | 85 |
Таким образом, в 2005 году число кругооборотов, которое совершает оборотный капитал за год, равно 3,8, также на 1 рубль оборотного капитала приходилось 3,8 рубля реализованной продукции, а на 1 рубль реализованной продукции приходилось 0,26 рубля оборотного капитала, продолжительность одного оборота составляла 95 дней.
В 2006 году увеличилось число совершаемых оборотов средств на 0,7 и составила 4,5, сократилась продолжительность одного оборота на 14 дней и составила 81 день, таким образом оборотный капитал стал быстрее проходить производственный цикл и произошло высвобождение оборотного капитала из оборота. Исходя из данных таблицы 21 можно сделать вывод, что на 1 рубль оборотного капитала приходится 4,5 рубля реализованной продукции, а на 1 рубль реализованной продукции приходится 0,22 рубля оборотного капитала, т.е. на 0,7 рубля увеличилась его капиталоотдача и на 0,04 рубля снизилась капиталоемкость.
В 2007 году происходит незначительное изменение показателей по сравнению с 2006 годом: снижается коэффициент оборачиваемости на 0,2, увеличивается коэффициент загрузки оборотных средств на 0,01 и повышается продолжительность одного оборота на 4 дня. В целом показатели достаточно стабильны.
Анализ трудовых ресурсов:
В настоящее время на предприятии работает 18 сотрудников, в том числе по совместительству 3 человека; 80% работников имеют высшее образование; у 89% работников трудовой стаж в организации более 8 лет; средний возраст рабочего – 28 лет; 70% коллектива составляют женщины. Состав работников предприятия не учитывает количество акционеров и количество членов Наблюдательного Совета. Рабочий коллектив имеет высокую трудоспособность и дисциплинированность.
Основным графиком работы предприятия является 8 часовой рабочий день при 40 часовой пятидневной рабочей неделе с двумя выходными днями в субботу и воскресенье. Поскольку изменения качественного состава происходят в результате его движения, то этому вопросу при анализе уделяется большое внимание. Движение персонала представлено в таблице 22.
Таблица 22
Движение персонала за 2005-2007гг.
| Показатель | значение на 01.01.2005г. | значение на 01.01.2006г. | значение на 01.01.2007г. |
| Численность персонала на начало года | 28 | 19 | 18 |
| Принято на работу | - | 2 | - |
| Выбыло- в связи с сокращением- по собственному желанию | 9 4 3 | 3 - 1 | - - - |
| Численность персонала на конец года | 19 | 18 | 18 |
| Число вакантных рабочих мест | - | 1 | 1 |
| Среднесписочная чис-ть рабочих | 28 | 24 | 19 |
| Коэффициент оборота по приему персонала | - | 0,08 | - |
| Коэффициент оборота по выбытию | 0,32 | 0,13 | - |
| Коэффициент текучести кадров | 0,25 | 0,04 | - |
| Коэффициент постоянства состава | 0,67 | 0,67 | 0,94 |
Как видно из таблицы о движении персонала количество работников предприятия сокращается, так на 01.01.2007 года количество работников сократилось на 64,3%, что составило 10 человек по сравнению с 01.01.2005 годом. Самое большое сокращение численности работников произошло в 2005 году на 6 человек в связи с сокращением.На сегодняшний день предприятие испытывает нехватку рабочей силы, вследствие сильной загруженности отдела бухгалтерии, однако прием на работу новых сотрудников практически не ведется, так в 2006 году на работу было принято 2 человека, что составило 8% от среднесписочной численности работников. Коэффициент текучести кадров в 2005 году составлял 0,25, в 2006 году – 0,04 и в 2007 году текучесть кадров была равна нулю, коэффициент постоянства состава персонала предприятия наоборот увеличился в 2007 году на 0,27 по сравнению с предыдущими периодами и составил 0,94.
Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала:
Rпп2005 = 846 / 28 = 30 (тыс. руб.);
Rпп2006 = 1249 / 24 = 52 (тыс. руб.);
Rпп2007 = 1326 / 19 = 70 (тыс. руб.).
Таким образом, при увеличении прибыли от продаж и сокращении численности персонала рентабельность персонала динамично увеличивается. В 2005 году рентабельность персонала составляла 30 тыс. руб., т.е 1 работник предприятия создавал 30 тыс. руб. прибыли, в 2006 году величина рентабельности персонала увеличилась на 22 тыс. руб. и составила 52 тыс. руб., в 2007 году величина рентабельности персона увеличилась на 40 тыс. руб. по сравнению с 2005 годом и на 18 тыс. руб. по сравнению с 2006 годом и составила 70 тыс. руб. С ростом производительности труда создаются предпосылки для повышения его оплаты.
Оплата труда на предприятии повременная. Для каждого работника устанавливается определенный оклад в соответствии с занимаемой должностью и заработная плата начисляется в зависимости от количества отработанных дней с добавлением районных коэффициентов. Премирование производится в зависимости от финансового результата к праздничным датам.
Анализ фонда оплаты труда и средней заработной платы приведены в таблице 23.
Таблица 23
Анализ фонда оплаты труда и средней заработной платы
| Наименование | 2005 год, руб. | 2006 год, руб. | Изменение по отношению к 2005г., % | 2007 год, руб. | Изменение по отношению к 2005г., % | Изменение по отношению к 2006г., % |
| ФОТ | 1 549 000 | 1 693 000 | 109,3% | 1 448 000 | 93% | 85,5% |
| Средняя З/П | 4 610 | 5 878 | 127,51% | 6 351 | 108,05% | 137,8% |
В 2005 году фонд оплаты труда составил 1 549 тыс. руб. при средней заработной плате 4 610 руб. В 2006 году фонд оплаты труда увеличился на 9,3% и составил 1 693 тыс. руб., при этом также увеличилась средняя заработная плата на 27,51% и составила 5 878 рублей. В связи с сокращением численности персонала до 18 человек, фонд оплаты труда в 2007 году уменьшился на 7% по сравнению с 2005 годом и на 14,5% по сравнению с 2006 годом и составил 1 448 тыс. руб., при этом средняя заработная плата одного работника увеличилась на 8,05% по сравнению с 2005 годом и на 37,8% по сравнению с 2006 годом и составила 6 351 рублей.
Для оценки эффективности использования ФЗП необходимо применять такие показатели, как сумма выручки и прибыли на рубль зарплаты:
Кэ. выр.2005 = 34043 / 1549 = 21,98 (руб.);
Кэ. выр.2006= 40876 / 1693 = 24,14 (руб.);
Кэ. выр. 2007 = 36691 / 1448 = 25,34 (руб.).
Кэ. приб2005 = 846 / 1549 = 0,55 (руб.);
Кэ. приб2006 = 1249 / 1693 = 0,73 (руб.);
Кэ. приб2007 = 1326 / 1448 = 0,92 (руб.).
Анализ эффективности использования ФЗП приведен в таблице 24.
Таблица 24
Показатели эффективности использования ФЗП
| Показатель | 2005г. | 2006г. | Изменение к 2005 году, % | 2007г. | Изменение к 2005 году, % | Изменение к 2006 году, % |
| Выручка на рубль зарплаты, руб. | 21,98 | 24,14 | 109,83% | 25,34 | 115,29% | 104,97% |
| Прибыль на рубль зарплаты, руб. | 0,55 | 0,73 | 132,73% | 0,92 | 167,27% | 126,03% |
По данным таблицы 10 выручка от реализации продукции на рубль зарплаты в 2005 году составила 21,98 рубля, в 2006 году показатель увеличился на 9,83% и составил 24,14 рубля, в 2007 году выручка от реализации продукции на рубль зарплаты увеличилась по сравнению с 2005 годом на 15,29% и по сравнению с 2006 годом на 4,97% и составила 25,34 рубля. Прибыль от реализации продукции на рубль зарплаты также динамично увеличивается, что имеет положительный фактор. Темп роста в 2006 году составил 132,73 % по сравнению с 2005 годом, в 2007 году темп роста составил 132,73% по сравнению с 2005 годом и 126,03% по сравнению с 2006 годом. Значение показателя улучшается, однако, находится ниже желаемого. Это связано с постоянно увеличивающейся себестоимостью продукции, ростом затрат.