Фонд дополнительной з\платы= (Фонд основной з\платы* % Фонд дополнительной з\платы)/100%
Всего фонд з\платы= Фонд основной з\платы+ Фонд дополнительной з\платы
Фонд заработной платы вспомогательных рабочих на 2 квартал 2007 года
Таблица 4.5.
| Наименование цехов | Численность (чел) | Средне-часовая тарифная ставка (руб.) | Полезный ФРВ (час) | Фонд тарифной з\платы (тыс. руб.) | Премии | Доплаты к основной з\плате (тыс. руб.) | Фонд основной заработ-ной платы (тыс руб) | Фонд дополнительной заработной платы | Всего фонд заработной платы (тыс руб) | |||
| % | Тыс руб | % | Тыс руб | % | Тыс руб | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
| Заготовитель-ный | 9 | 51,91 | 400 | 186,876 | 25 | 46,719 | 10 | 18,6876 | 252,2826 | 12 | 30,2739 | 282,5565 |
| Механический | 17 | 44,68 | 400 | 303,824 | 25 | 75,956 | 10 | 30,3824 | 410,1624 | 12 | 49,2195 | 459,3819 |
| Сборочный | 13 | 44,22 | 400 | 229,944 | 25 | 57,486 | 10 | 22,9944 | 310,4244 | 12 | 37,2503 | 347,675 |
| Инструментальный | 131 | 46,98 | 400 | 2461,752 | 25 | 615,438 | 10 | 246,1752 | 3323,3652 | 12 | 398,8038 | 3722,169 |
| Ремонтно-механический | 139 | 49,32 | 400 | 2742,192 | 25 | 685,548 | 10 | 247,2192 | 3701,9592 | 12 | 444,2351 | 4146,1943 |
| Итого | 309 | Х | Х | 5924,588 | Х | 1481,147 | Х | 592.4588 | 7998,1938 | Х | 959,7832 | 8957,983 |
В заготовительном цехе работа с тяжелыми условиями труда. Часовые тарифные ставки повышены на 15%
Расчёты к таблице
Численность=перенос из исх. Табл.
Среднечасовая тарифная ставка=перенос из исх табл.
Полезный ФРВ=перенос из Табл. 4.1
Фонд тарифной з\платы= (Среднечасовая тарифная ставка* Полезный ФРВ* Численность)/1000
Премии=(Фонд тарифной з\платы*%Премии)/100%
Доплаты к основной з\плате=(Фонд тарифной з\платы*% Доплаты к основной з\плате)/100%
Фонд основной з\платы= Фонд тарифной з\платы+ Премии+ Доплаты к основной з\плате
Фонд дополнительной з\платы=(Фонд основной з\платы*% Фонд дополнительной з\платы)/100%
Всего фонд з\платы= Фонд основной з\платы+ Фонд дополнительной з\
Фонд заработной платы служащих по плану на 2 квартал 2007 года
Таблица 4.6.
| п\п | Производственно-управленческие функции | СМО( руб.) | Численность (чел) | Фонд заработной платы (тыс. руб.) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Общее руководство | 20000 | 1 | 66 |
| 2 | Производственно-коммерческая деятельность | 15000 | 3 | 148,5 |
| 3 | Финансирование деятельности | 17500 | 1 | 57,75 |
| 4 | Руководство | 12000 | 3 | 118,8 |
| 5 | Подбор и расстановка кадров | 9000 | 9 | 267,3 |
| 6 | Экономическая деятельность | 7500 | 1 | 247,3 |
| 7 | Бухгалтерский учёт и контроль | 7000 | 5 | 115,5 |
| 8 | Учет и контроль | 6500 | 1 | 21,45 |
| 9 | Учёт рабочего времени | 5500 | 1 | 18,15 |
| 10 | Учётная деятельность | 4000 | 4 | 52,8 |
| Итого | Х | 29 | 891 |
Расчёты к таблице
Производственно-управленческие функции=перенос из исходной табл.
СМО и Численность=перенос из исходной табл.
Фонд з\платы=СМО*Численность*1,10*3 мес.
Фонд заработной платы работников предприятия по плану на 2 квартал
2007 года
Таблица 4.7
| Фонд оплаты труда | Сумма (тыс. руб.) |
| Всего, в том числе | 108469,16 |
| 1.Промышленно-производственного персонала | 98597,82 |
| а) основные производственные рабочие | 88748,84 |
| б) вспомогательные рабочие | 8957,983 |
| в) служащие | 891 |
| 2.Непромышленный персонал | 9871,34 |
Расчёты к таблице
Основные производственные рабочие=перенос из Табл. 4.4., Итог
Вспомогательные рабочие=перенос из Табл. 4.5, Итог
Служащие=перенос из Табл. 4.6, Итог
ФЗП ППП= Основные производственные рабочие+ Вспомогательные рабочие+ Служащие
ФЗП Непромышленный персонал=(ФЗП ППП/Численность ППП )*Численность НПП
Всего= ФЗП ППП+ ФЗП Непромышленный персонал.
Сводный план по труду и заработной плате
на 2 квартал 2007 года
Таблица 4.8.
| № п\п | Показатели | Ед.изм | Значение |
| 1 | Всего по предприятию | ||
| Численность работников | Чел | 2802 | |
| Фонд заработной платы | Тыс руб | 108469,16 | |
| 2 | Промышленно-производственная деятельность | ||
| Объем реализации в оптовых ценах (без НДС) | Тыс руб | 536869,96 | |
| План производства в оптовых ценах (без НДС) | Тыс руб | 492640,05 | |
| Численность работников промышленно-производственного персонала | Чел | 2547 | |
| В том числе рабочих | Чел | 2518 | |
| Фонд заработной платы промышленно-производственного персонала | Тыс руб | 98597,82 | |
| Фонд заработной платы рабочих | Тыс руб | 97706,82 | |
| Производительность труда (выработка на 1работника) | Руб/чел | 38711,35 | |
| Среднемесячная заработная плата 1работника | Руб | 12903 | |
| Среднемесячная заработная плата 1 рабочего | Руб | 12934 | |
| 3 | Непромышленная деятельность | ||
| Фонд заработной платы | Тыс руб | 9871,34 | |
| Средняя заработная плата | Руб | 38711,1 |
Расчёты к таблице
Численность работников=перенос изТабл. 4.3. Всего
ФЗП=перенос из Табл. 4.7.
Численность ППП=перенос из Табл.4.3.
В том числе рабочих=перенос из Табл. 4.3.
ФЗП ППП=перенос из Табл. 4.7.
ФЗП рабочих=перенос из Табл. 4.7.
ФЗП непромышленного персонала=перенос из Табл. 4.7.
Объём продаж в оптовых ценах без НДС=перенос из Табл. 2.1.
План производства в оптовых ценах=перенос из Табл. 3.1.
Производительность труда=План производства в оптовых ценах/Численность ППП
Среднемесячная з\плата 1 работника=ФЗП ППП/Численность ППП/3 мес.
Среднемесячная з\плата рабочего=ФЗП рабочих/Численность рабочих/3 мес.
Средняя з\плата=ФЗП НПП/Численность НПП/3 мес.
Раздел 5. «Планирование себестоимости»
Себестоимость. Факторы, влияющие на себестоимость.
На себестоимость влияют следующие факторы:
1. Инфляционный процесс. Стоимость материальных ресурсов, основных фондов, рабочей силы изменялась неадекватно по отношению к друг другу, и это отразилось на структуре затрат;
2. Опережение процесса выбытие основных фондов над процессом их вводе, что привело к снижению доли амортизации. Повлиял и тот факт, что неадекватно переоценка основных средств не соответствовала уровню инфляции;
3. Увеличение процентных ставок по кредитам. Оно значительно повысило оплату за кредиты коммерческим банкам;
4. Существенное повышение роли рекламы. Предприятии стали больше средств расходовать на эти цели.
- Группировка затрат по элементам регламентируется Налоговым кодексом РФ гл.25 и является обязательным для предприятий всех форм собственности.
По экономическому назначению затраты группируются по 4 элементам:
1. Материальные затраты, которые включают:
- затраты на приобретение сырья и материалов;
- топливо и электроэнергия, используемая как на технологические, так и на хозяйственные цели;
- стоимость тары.
Из стоимости материальных затрат вычисляется стоимость возвратных отходов.
1. Затраты на оплату труда всем работникам промышленно-производственного персонала и Отчисления в социальные фонды по установленным нормативам от фонда з\п.
2. Включает:
- единый социальный налог (26 %);
- отчисления на травматизм (от 0,2 до 8 %).
2. Амортизация основных средств начисляется в процентах от первоначальной стоимости основных средств;
3. Прочие расходы – командировочные расходы, арендная плата, износки материальных активов, затраты на сертификацию и т.д.
- Группировка затрат по статьям калькуляции представляет собой их классификацию по производственному назначению и места возникновения в процессе производства и реализациипродукции. Она носит рекомендательный характер и включает следующие типовые затраты:
1. сырье, основные материалы, полуфабрикаты, комплектующие изделия (за вычетом возвратных отходов);
2. вспомогательные материалы;
3. топливо на технические цели;
4. энергия на технические цели;
5. основная заработная плата производственных рабочих;
6. дополнительная заработная плата производственных рабочих;
7. отчисления на социальные нужды по заработной плате производственных рабочих;