Организация, нормирование и оплата труда на предприятиях отрасли в торговле на материалах ООО (стр. 8 из 11)
Удельный вес таких выплат из фонда заработной платы и составляет 28,59% в прошлом году и 28% в отчетном. По сумме это 15850 тыс. руб. и 15750 тыс. руб. в прошлом и отчетном годах соответственно.
Выплаты по районным коэффициентам занимают половину от выплат, обусловленных государственным районным регулированием и в прошлом и отчетном периодах. В абсолютном выражении это 7925 тыс. руб. в прошлом году и 7875тыс. руб. в отчетном, при темпе изменения 0,99%.Такие же показатели и у выплат по процентным надбавкам. Ситуацию можно охарактеризовать как негативную, наряду с другими выплатами снижаются выплаты и по государственному регулированию, что может сказаться в дальнейшем на производительности труда и деятельности предприятия в целом.
Таблица 7– Анализ выплат за неотработанное время, тыс. руб.
| Состав выплат | Прошлый год | Отчетный год | Отклонения по | Темп роста | |||
| сумма | уд.вес, % | сумма | уд.вес, % | сум-ме | уд. весу, % | ||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Выплаты за неотработанное время, всего | 8264 | 100,0 | 7725 | 100,0 | -539 | - | 93,5 |
| В том числе: | |||||||
| - оплата ежегодных и дополнительных отпусков | 8264 | 100,0 | 7725 | 100,0 | -539 | - | 93,5 |
| - оплата учебных отпусков | - | - | - | - | - | - | - |
| - оплата льготных часов подростков | - | - | - | - | - | - | - |
| - оплата матерям за перерывы на кормление ребенка (детей) | - | - | - | - | - | - | - |
| - оплата простоев не по вине работника | - | - | - | - | - | - | - |
| - прочие выплаты | - | - | - | - | - | - | - |
Изучим выплаты за неотработанное время. Все 100% удельного веса в составе выплат за неотработанное время занимает оплата ежегодных и дополнительных отпусков прошлом и отчетном периодах. В денежном выражении это 8264 тыс.руб. в прошлом периоде и 7725 тыс.руб. в отчетном, отклонение составляет -539 тыс.руб. Это было вызвано сокращением отпусков работников, снижением средней заработной платы.
Таблица 8 – Анализ заработной платы работников торгового предприятия
по источникам формирования, тыс. руб.
| Источники средств для выплаты заработной платы | Прошлый год | Отчетный год | Отклонения по | Темп роста, % | |||
| сумма, тыс. руб. | уд.вес, % | сумма, тыс. руб. | уд.вес, % | сумме, тыс. руб. | уд. весу, % | ||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Фонд заработной платы, всего | 55420 | 100,0 | 56285 | 100,0 | +865 | - | 100,5 |
| В том числе: | |||||||
| - расходов на продажу (ст. 2 «Расходы на оплату труда») | 55420 | 100,0 | 56285 | 100,0 | +865 | - | 100,5 |
| - финансового результата | - | - | - | - | - | - | - |
| - прибыли (нераспределенной и (или) чистой) | - | - | - | - | - | - | - |
Проанализируем заработную плату работников торгового предприятия по источникам формирования. На предприятии «Каравай» заработная плата формируется лишь за счет расходов на продажу(расходы на оплату труда), это вызвано, прежде всего, торговой деятельностью предприятия. В прошлом году расходы составляли 55420 тыс.руб., в отчетном 56285 тыс. руб. при темпе изменения 100,5%. Данная ситуация положительно сказывается на самом предприятии, так как увеличивается фонд заработной платы работников, появляется стимул и мотивация у персонала в увеличении производительности труда и объема продаж.
Анализ эффективности использования оплаты труда на торговом предприятии.
Таблица 9 – Исходные данные для расчета показателей эффективности использования труда и заработной платы на торговом предприятии.
| Показатели | Ед. изм. | Прошлый год | Отчетный год | Отк. (+,-) | Т.р., % |
| А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Оборот розничной торговли | тыс. руб. | 342068 | 800429 | +458361 | 234,06 |
| 2. Численность всего, в т. ч. | чел. | 864 | 873 | +9 | 101,04 |
| 2.1. Административно-управленческий персонал | чел | 52 | 52 | - | 100 |
| 2.2. Торгово-оперативный персонал | чел. | 100 | 103 | +3 | 103,00 |
| 2.3. Вспомогательный персонал | чел. | 712 | 718 | +6 | 100,8 |
| 3. Фонд заработной платы | тыс. руб. | 55420 | 56285 | 865 | 101,5 |
| 4. Чистая прибыль | тыс. руб. | 959,00 | 5357,00 | +4398,00 | 558,60 |
| 5. Численность рабочих | чел. | 812 | 821 | +9 | 101,1 |
| 6. Численность служащих | чел | 52 | 52 | - | 100 |
Проанализировав исходные данные для расчета показателей эффективности использования труда и заработной платы, сделаем вывод, что оборот розничной торговли на предприятии «Каравай» вырос в отчётном году по отношению к прошлому году более чем в два раза и составил 800429 тыс.руб. Темп роста при этом равен 234,06%. Это несомненно играет положительную роль в деятельности предприятия.
Средняя численность человек в прошлом и отчётном годах составила 864 и 873 человека соответственно. Увеличение численности на 9 человек обусловлено расширением производства.
Состав административно-управленческого персонала не претерпел изменений и составил в отчётном году, как и в прошлом 52 человека. Возможно руководство фирмы вполне удовлетворено качеством работы данной группы и посчитало, что ни вполне справляются со своими обязанностями.
Говоря о торгово-оперативном персонале, нельзя не заметить увеличение его численности на 3 человека в отчётном году и составившей 103 человека, при темпе роста в 103%. Данную динамику стоит расценивать положительно, так как именно эта категория работников играет большую роль в обороте розничной торговли.
Также стоит отметить увеличение численности вспомогательного персонала. В отчётном году она составила 718 человек, при темпе роста 100,8%. Такое большое количество вспомогательного персонала оправдано тем, что постоянно осуществляется привоз нового товара на территорию магазина и требуется большое количество человек, для его своевременной разгрузки.
За счёт увеличения товарооборота наблюдается также и увеличение чистой прибыли, которая составила в отчётном году 5357, при темпе роста 558,6 %. С экономической точки зрения данное обстоятельство рассматривается исключительно положительно.
Численность рабочих в отчётном году увеличилась в общей сложности на 9 человек. А численность служащих осталась неизменной, это явилось следствием того, что предприятие расширило свои производственные мощности.
Таблица 10 – Анализ показателей эффективности использования труда
и заработной платы на торговом предприятии.
| Показатели | Методика расчета | Прошлый год | Отчетный год | Отк. (+,-) | Т.р., % |
| А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 |
| Объем ОРТ на 1 работника (производительность труда), тыс. руб./чел., в т. ч.:- торгово-оперативного персонала |  | 395,9 3420,68 | 916,9 7771,1 | +521 +4350,42 | 231,5 227,1 |
| Сумма чистой прибыли на 1 работника (коэффициент эффективности использования рабочей силы), тыс. руб./чел. |   | 1,11 | 6,13 | +5,02 | 552 |
| Уровень расходов на оплату труда, % |  | 16,2 | 7,05 | -9,15 | - |
| Отдача ОРТ и прибыли на 1 руб. фонда заработной платы (зарплатоотдача и коэффициент эффективности использования заработной платы) |   | 6,2 0,02 | 14,2 0,1 | +8 +0,08 | 229 500 |
| Показатель зарплатоемкости |  | 0,16 | 0,7 | -0,9 | 43,5 |
| Интегральный показатель эффективности использования фонда заработной платы |  | 0,35 | 1,2 | +0,84 | 333 |
| Фонд заработной платы на 1 среднесписочного работника, тыс.руб./чел. |  =  | 64,14 | 64,47 | 0,33 | 100,5 |
Проведя анализ показателей эффективности использования труда и заработной платы на торговом предприятии, наблюдаем существенное увеличение производительности труда, которое составило 916 тыс.руб/чел. в отчётном году, при темпе роста 231,5%. В свою очередь производительность труда торгово-оперативного персонала составила 7771,1 тыс. руб./чел., что в относительном выражении составило 227,1% по отношению к прошлому году. Это говорит о том, что работающий персонал абсолютно компетентен в своей области и полностью справляется со своими обязанностями.