Комплексным показателем экономической эффективности работы, отражающей совершенство методов использования материалов, трудовых и денежных ресурсов с точки зрения конечной результативности является рентабельность. В отчетном году данный показатель повысился на 1,95%, что положительно сказывается на деятельности предприятия.
Таким образом, торговое предприятие ООО «ТСБ-г.Красноярск» имеет перспективы развития. Умелое и эффективное хозяйствование руководства позволило улучшить финансовый результат работы предприятия к уровню 2008 года преимущественно за счет качественных факторов, таких как:
· увеличение объёма оборота розничной торговли на 123,22 %;
· рост производительности труда на 1 работника на 126,95%.
Так же следует отметить отрицательные моменты в деятельности предприятия, над которыми следует поработать руководству с целью их устранения, а именно необходимо обратить внимание и выяснить, почему снизилась численность работников, а также время обращения оборотных средств, почему производительность труда растёт более быстрыми темпами, чем среднегодовая заработная плата.
Таким образом, в целом за данный период предприятие имеет тенденцию к развитию-расширению объёмов производства, для того чтобы в дальнейшем руководству предприятия предотвратить отрицательные моменты, необходимо проанализировать оборот розничной торговли и факторов его определяющих.
2.2. Анализ оборота розничной торговли и факторов его определяющих
Размер и изменение производительности труда зависит от ряда факторов. Для того чтобы получить достоверную информацию о размерах влияния факторов и дать правильную оценку происходящему, проведем анализ оборота розничной торговли ООО «ТСБ-г.Красноярск».
Анализ динамики объема розничного товарооборота осуществляется с помощью расчета цепных и базисных темпов роста, а также среднегодового темпа изменения реализации товаров.
Таблица 2. Анализ динамики товарооборота ООО «ТСБ- г. Красноярск» за 2008-2009гг.
Годы | Оборот розничной торговли в действующих ценах | Индексы цен | Оборот розничной торговли в сопоставимых ценах к (базисному году) | Прирост оборота розничной торговли по сравнению с предшествующим годом в сопоставимых ценах | Прирост оборота розничной торговли по сравнению с базисным годом в сопоставимых ценах | Темпы роста (снижения) в сопоставимых ценах, % | ||
цепные | базисные | цепные | базисные | |||||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 2007г. | 152350 | 1,0 | 1,0 | 152350 | - | - | - | - |
| 2008 г. | 272193 | 1,161 | 1,161 | 234447 | 82097 | 82097 | 153,88 | 153,88 |
| 2009 г. | 335401,2 | 1,057 | 1,227 | 273350,6 | 38903,6 | 121000,6 | 116,59 | 179,42 |
Анализируя динамику оборота розничной торговли предприятия ООО «ТСБ-г.Красноярск» за три года можно сказать, что с каждым годом, как в действующих, так и в сопоставимых ценах наблюдается рост товарооборота. В действующих ценах с 152350 тыс.руб. до 272193 тыс.руб., а в сопоставимых ценах до 335401,2 тыс.руб. На рост товарооборота оказали влияние следующие факторы:
-рост производительности труда;
-эффективное использование основных средств.
Так же наблюдается темп роста по каждому году, что свидетельствует об эффективной деятельности предприятия.
Далее проанализируем влияние цен и физического объёма на изменение товарооборота в отчётном году (табл.3).
Таблица 3. Анализ влияния цен и физического объема на изменение товарооборота в отчетном году (тыс. руб.)
Год | Оборот розничной торговли без НДС | Абсолютный прирост (снижение) за год | Темп роста (снижения), % | |||||
| в действующих ценах | индекс цен | в сопоставимых ценах | всего | в т.ч. за счет изменения | в действующих ценах | в сопоставимых ценах | ||
| физического объематоварооборота | роста цен | |||||||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 2008 г. | 272193 | - | - | - | - | - | - | - |
| 2009 г. | 335401,2 | 1,057 | 317314,3 | 63208,2 | 45121,3 | 18086,9 | 123,22 | 116,58 |
Согласно результатам проведенных расчетов в отчетном году предприятие реализовало продукции на общую сумму 335401,2 тыс.руб., что выше по сравнению с прошлым годом на 63208 тыс.руб. в денежном выражении и на23,22%в относительном выражении. На данное увеличение оказали влияние изменения цен и физического объема на товарооборот. Для более глубокого анализа рассмотрим влияние изменения цен и физического объема на товарооборот. Из-за роста цен, оборот розничной торговли увеличился на сумму 18086,9тыс. руб. что в относительной форме составило 123,22%.Так же увеличение физического объема продаж оказало положительное влияние на оборот розничной торговли, что привело к росту реализации продукции на 16,58% или на -45121,3 тыс.руб.
Таким образом, в отчетном году товарооборот возрастал, в основном, не за счет интенсивного фактора – роста физического объема продаж, а за счет экстенсивного – роста цен, что является отрицательной ситуацией в развитии данного показателя. Рассмотрим подробнее расчет влияния факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов в ООО «ТСБ-г.Красноярск» на динамику розничного товарооборота в 2009г. в таблице 4.
Таблица 4. Анализ влияния трудовых ресурсов на динамику объема товарооборота торгового предприятия ООО «ТСБ - г. Красноярск»
Наименование трудовых факторов | Прошлый год | Фактически за отчетный год | Повлияли на динамику физического объема товарооборота | ||
| в действу-ющих ценах | в сопоста-вимых ценах | методика расчета | размер влияния, тыс. руб. | ||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Товарооборот, тыс. руб. | 272193 | 335401,2 | 317314,3 | 317314,3-272193 | 45121,3 |
| Численность работников всего, чел. | 34 | 33 | - | 1*8005,68 | 16011,36 |
| В т. ч. работников торгово–оперативного персонала, чел. | 16 | 15 | - | 1*17012,06 | 17012,06 |
| Производительность труда, тыс. руб./чел | 8005,68 | 10163,67 | 5807,62 | (5807,62-8005,68)*33 | -72535,98 |
| В т. ч. работников торгово-оперативного персонала, тыс. руб./чел. | 17012,06 | 22360,06 | 12323,49 | (12323,49-17012,06)*15 | -70328,55 |
Анализируя влияние численности работников предприятия и производительности их труда на динамику объема оборота розничной торговли ООО «ТСБ - г. Красноярск» в отчетном периоде, можно сделать вывод о том, что размер влияния общей численности работников предприятия составил 16011,36тыс.руб., данное изменение можно объяснить уменьшением численности работников. Таким образом, численность персонала оказывает отрицательное влияние. Также на развитие оборота розничной торговли влияет производительность труда всех работников предприятия, его размер влияния составил -72535,98 тыс.руб. В том числе производительность работников торгово-оперативного персонала в действующих и сопоставимых ценах уменьшиласьпо отношению к прошлому году и составила -70328,55 тыс. руб. и отрицательно сказалось на объеме товарооборота в размере. Отсюда следует, что на динамику физического объема товарооборота существеннее повлияло уменьшение производительности труда работников торгово-оперативного персонала в сопоставимых ценах.
Таким образом, численность персонала и их производительность труда играют значительную роль в деятельности данного предприятия и в развитии товарооборота.
2.3. Анализ динамики состава и структуры кадров торгового предприятия
При формировании кадрового состава выполняется коммерческая функция по найму рабочей силы. Работу по найму рабочей силы, а именно подбор и окончательное утверждение на должность осуществляет непосредственно руководитель. Выбор подходящей кандидатуры происходит на основе конкурсного отбора.
Отличительной особенностью предприятий торговли является высокий объем трудовых операций, непосредственно связанных с обслуживанием покупателей и требующих прямого контакта с ними. Эти операции с трудом поддаются механизации и автоматизации, что определяет высокую долю живого труда на таких предприятиях. Трудовые ресурсы предприятия представляют собой совокупность занятых сотрудников.
Рассмотрим подробнее состав и структуру кадров исследуемого предприятия, для этого проведем анализ показателей: анализ численности и состава работников предприятия
Проанализируем данные по численности и составу персонала ООО «ТСБ-г.Красноярск» в таблице 5.
Таблица 5. Анализ численности работников торгового предприятия по составу.
| Категории работников | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение (+;-) по | Темп роста, % | |||
| Численность, чел | Уд.вeс, % | Численность, чел | Уд.вес, % | Численности, чел | Уд.весу, % | ||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Административно-управленческий персонал и специалисты, всего | 10 | 29,41 | 11 | 33,34 | +1 | +3,93 | 110 |
| в том числе: директор | 1 | 2,94 | 1 | 3,03 | - | +0,09 | 100,00 |
| заместитель директора | 2 | 5,88 | 2 | 6,06 | - | +0,18 | 100,00 |
| главный бухгалтер | 1 | 2,94 | 1 | 3,03 | - | +0,09 | 100,00 |
| бухгалтер | 2 | 5,88 | 3 | 9,09 | +1 | +3,21 | 150 |
| менеджер по продажам | 2 | 5,88 | 2 | 6,06 | - | +0,18 | 100,00 |
| товаровед | 2 | 5,88 | 2 | 6,06 | - | +0,18 | 100,00 |
| Торгово-оперативный персонал, всего | 16 | 47,06 | 15 | 45,46 | -1 | -1,6 | 93,75 |
| Старший продавец | 4 | 11,76 | 4 | 12,12 | - | +0,36 | 100,00 |
| Продавцы | 8 | 23,53 | 7 | 21,21 | -1 | -2,32 | 87,5 |
| Кассир | 4 | 11,76 | 4 | 12,12 | - | +0,36 | 100,00 |
| Вспомогательный персонал, всего | 8 | 23,53 | 7 | 21,21 | -1 | -2,32 | 87,5 |
| водитель | 2 | 5,88 | 2 | 6,06 | - | +0,18 | 100,00 |
| грузчик | 4 | 11,76 | 3 | 9,09 | -1 | -2,67 | 75 |
| уборщик | 2 | 5,88 | 2 | 6,06 | - | +0,18 | 100,00 |
| Итого | 34 | 100,00 | 33 | 100,00 | -1 | -2,76 | |
По результатам таблицы 5, можно сделать вывод о том, что в 2009 году численность работников в ООО «ТСБ-г.Красноярск» снизилась на -2,76% или на 1 человека.