Совершенствование механизма управления бюджетом организации (стр. 10 из 14)
Среднемесячную заработную плату сотрудников управления по размещению госзаказа Липецкой области можно рассчитать следующим образом:
ЗПср = Д/К*М, (1)
где ЗПср – среднемесячная заработная плата одного сотрудника;
Д – денежное содержание сотрудников, замещающих должности государственной службы в зависимости от занимаемой должности за определенный период;
К – количество сотрудников, занимаемых должность;
М – количество месяцев.
Результаты расчета среднемесячного содержания персонала управления по размещению госзаказа Липецкой области представлены графически на рисунке 6.
Рисунок 6 – Среднемесячная заработная плата сотрудников управления по размещению госзаказа Липецкой области
Так, среднемесячная заработная плата начальника Управления в 2007 году составила 64,1 тыс. руб., в 2008 – 65,5 тыс. руб., а в 2009 году она увеличилась до 85,7 тыс. руб., т.е. по сравнению с 2008 годом увеличилась на 30,8%. Среднемесячная заработная плата ведущих специалистов в 2007 году находилась на уровне 15,4 тыс. руб., в 2008 году – 30,0 тыс. руб., а в 2009 году увеличилась до 38 тыс. руб. Динамика роста среднемесячной оплаты труда у начальников отделов была несколько ниже, но в натуральном выражении за анализируемый период выросла на 14,1 тыс. руб. Таким образом, в 2007 году среднемесячное денежное содержание составило 31,4 тыс. руб., в 2008 году оно выросло до 36,6 тыс. руб., а в 2009 году увеличилось еще на 8,9 тыс. руб. и составило 45,5 тыс. руб. в месяц. В среднем по управлению по размещению госзаказа Липецкой области уровень среднемесячной заработной платы вырос с 19,7 тыс. руб. в 2007 году до 41,7 тыс. руб. за первые шесть месяцев 2009 года.
Темпы роста среднемесячной заработной платы в зависимости от занимаемой должности и в среднем по управлению представлено на рисунке 7.
Рисунок 7 – Темпы роста среднемесячной заработной платы сотрудников управления по размещению госзаказа Липецкой области
Анализ рисунка показывает, что наиболее высокие темпы роста среднемесячной заработной платы наблюдались у сотрудников, занимающих должности ведущих специалистов, так их среднемесячная заработная плата за анализируемый период увеличилась на 147,4%. Среднемесячные заработные платы руководителей увеличивались значительно более низкими темпами и в итоге их рост составил соответственно у высшего руководителя и главных руководителей 44,7% и 33,7%.
В качестве подведения итогов второй главы можно сделать вывод, что Управление по размещению госзаказа Липецкой области, созданное во исполнение постановления главы администрации Липецкой области от 16.10.2006 № 141 «О создании управления по размещению госзаказа Липецкой области и упразднении комитета по фармации и медтехнике администрации области» и распоряжением администрации Липецкой области от 10.11.2006 № 873-р «Об утверждении положения об управлении по размещению госзаказа Липецкой области» и в целях реализации Федерального закона «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» финансируется из областного бюджета и расходует средства согласно Бюджетному кодексу РФ [5].
Подавляющая часть расходов бюджета управления по размещению госзаказа Липецкой области идет на оплату труда сотрудников, которая в разные периоды колеблется от 21,3% до 30,8% общего бюджета. В Управлении по размещению госзаказа Липецкой области работает 23 работника, замещающих должности государственной службы и 4 человека относящиеся к вспомогательному персоналу.
Среднемесячная заработная плата работников, замещающих должности государственной службы в 2009 году составляет 41,7 тыс. руб.
Средства, направляемые на содержание и развитие управления по размещению госзаказа Липецкой области осваиваются не в полной мере, так в 2007 году освоение произошло на 80,8%, в 2008 году на 80,9%, за 9 месяцев 2009 года на 64,2%.
3. Совершенствование механизма управления бюджетом Управления по размещению госзаказа Липецкой области
3.1. О роли организационной структуры в управлении бюджетными средствами
В соответствии с представленной в главе 2 организационной структурой руководство (см. рис. 1) управлением по размещению госзаказа Липецкой области осуществляется начальником, назначаемым и освобождаемым от должности администрацией Липецкой области. Далее по служебной иерархии следуют два заместителя начальника управления (1-й заместитель – курирующий работу отдела размещения заказов на поставки товаров и отдела размещения заказов на оказание услуг и выполнение работ; 2-й заместитель – курирующий работу информационно – аналитического отдела, являющийся также начальником этого отдела). Управление состоит из четырех отделов: информационно-аналитический отдел; отдел размещения заказов на поставки товаров; отдел по размещению заказов на оказание услуг, выполнение работ; отдел финансов и бухгалтерского учета.
Подобная структура позволяет управлению по размещению госзаказа Липецкой области выполнять свое основное назначение. Экономия от деятельности в 2007 году составила 152,6 млн.руб., в 2008 году - 129,3 млн.руб., за 9 месяцев 2009 года - 102,3 млн.руб.
Национальная ассоциация участников электронной торговли (НАУЭТ) отмечает, что завышение цен при проведении госзакупок обошлось бюджету в прошлом году в 364 млрд. руб. В 2007 году бюджеты всех уровней потеряли немного меньше — 347 млрд. руб. Пропорционально объему госзаказа потери государства снизились — до 8,7% в 2008 году с 8,9% в 2007 году. Но в любом случае, они значительно превысили сумму, которую бюджеты сэкономили от проведения госзакупок, — по оценкам Федеральной антимонопольной службы, торги позволили сбить цены на 260 млрд. руб.
В качестве повышения эффективности деятельности Управления по размещении госзаказа возможно создание отдела (рисунок 8), который будет проводить тщательный анализ рынка и в зависимости от результатов назначать начальную цену контракта.
Рисунок 8 – Возможная организационная структура управления по размещению госзаказа Липецкой области
Для определения затрат на создание дополнительного отдела необходимо провести анализ затрат на содержание персонала в предстоящий период времени. Анализ среднемесячной заработной платы и количества персонала управления по размещению госзаказа Липецкой области представлен во второй главе (см. табл. 7 и табл. 8), на основе которого можно предположить размер дополнительных расходов на содержание предлагаемого отдела по контролю цен и тарифов (таблица 9).
Таблица 9 – Анализ расходов на содержание персонала предлагаемого отдела управления по размещению госзаказа Липецкой области
в тыс. руб.
| Должность | Количество, человек | Предполагаемые среднемесячные затраты на 1 сотрудника | Всего за месяц | Всего за год |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Начальник отдела | 1 | 45,5 | 45,5 | 546 |
| Ведущий специалист | 4 | 38 | 152 | 1824 |
| Численность работников, замещающих должности государственной службы | 5 | - | 197,5 | 2370 |
Принимая в расчет, что существующие отделы состоят в среднем из 4-5 человек и начальника отдела, можно предположить, что годовая заработная плата должна составить примерно 2 370 тыс. руб. Система оплаты может быть привязана к проценту от сэкономленных денежных средств для увеличения мотивации сотрудников отдела.
Как уже говорилось выше, финансирование управления по размещению госзаказа Липецкой области возможно привязать к экономии бюджетных средств в процессе проведения размещения и реализации госзаказа, чтобы данное бюджетное учреждение было напрямую заинтересовано в реальной экономии бюджетных средств, а не являлось исключительно органом, который занимается непосредственно подготовкой документов и проведением процедур торгов.
В настоящий момент структура способов размещения заказа в суммовом выражении (таблица 10) по итогам 9-ти месяцев 2009 года характеризуется преимущественным размещением заказа путем проведения открытых аукционов – 96,1% в объеме проведенных торгов и уменьшением объема конкурсных процедур по сравнению с аналогичным периодом прошлого года почти в 4 раза. На открытых конкурсах размещено только 3,9% объема заказа.
Примерно такая же тенденция к уменьшению размещения заказов на открытых конкурсах наблюдается в целом по субъектам РФ, так как в настоящее время приоритетным относительно других способов размещения заказов является размещение заказа путем проведения аукционов. Это связано с тем, что Правительством РФ в феврале 2008 года был утвержден перечень товаров (работ, услуг), размещение заказов на поставки (выполнение, оказание) которых осуществляется исключительно путем проведения аукциона. В силу наибольшей прозрачности увеличение доли аукционов является положительным фактором и становится одним из главных инструментов противодействия коррупции [12].
Таблица 10 - Анализ количества поданных заявок для участия в размещении государственного заказа
| Способ размещения | период | В процентах к предыдущему году | Абсолютное отклонение, штук | |||
| 9 месяцев 2008 года | 9 месяцев 2009 года | |||||
| Количество заявок на участие в торгах, штук | Доля в общем объеме, проц. | Количество заявок на участие в торгах, штук | Доля в общем объеме, проц. | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Всего по торгам, в т.ч: | 2516 | 100 | 3328 | 100% | 132,3 | 812 |
| - конкурсы | 187 | 7,4 | 44 | 1,3 | 23,5 | -143 |
| - аукционы | 2329 | 92,6 | 3284 | 98,7 | 141,0 | 955 |
| в том числе: в электронной форме | 145 | 5,8 | 1800 | 54,1 | 1241,4 | 1655 |
В общем объеме аукционов наиболее динамично возрастает доля открытых аукционов в электронной форме, о чем свидетельствует анализ основных показателей деятельности управления за 9 месяцев 2009 года - 52% от общего количества проведенных аукционов. При этом следует отметить, что в силу простоты и объективности процедур электронный аукцион является наиболее прозрачной формой закупки, так как позволяет сократить бумажный документооборот, устранить административные барьеры, упростить возможность участия заинтересованных лиц, минимизировать возможности для согласованных действий участников размещения заказа и сговора. Более того, экономичность, простота, незначительная стоимость контрактов, возможность осуществления конкурентных процедур в режиме реального времени в наибольшей мере подходит для субъектов малого предпринимательства.