Совершенствование механизма управления бюджетом организации (стр. 9 из 14)
Структура утвержденных расходов Управления по размещению госзаказа Липецкой области за 2007-2009 гг. представлена на рисунке 4.
Рисунок 4 – Структура утвержденных расходов Управления по размещению госзаказа Липецкой области за 2007-2009 гг.
Из рисунка следует, что в 2007 году из всех утвержденных назначений 69,2% было направлено на содержание сотрудников управления по размещению госзаказа Липецкой области и только 30,8% на все остальные цели. В 2008 году структура расходов изменилась и таким образом на оплату труда сотрудников было утверждено уже 78,7 % от бюджета, а на прочие расходы всего 21,3%. В 2009 году доля расходов на оплату труда из общей суммы утвержденного бюджета несколько сократилась до 75,9%, следовательно доля остальных затрат составила 24,1%.
Вышеприведенный анализ говорит о преимущественном содержании расходной части на оплату труда персонала. На прочие затраты, которые содержат в себе такие статьи как «Услуги связи», «Транспортные услуги», «Коммунальные услуги», «Услуги по содержанию имущества», «Прочие услуги», «Прочие расходы», «Увеличение стоимости основных средств», «Увеличение стоимости материальных запасов» за анализируемый период планировалось всего от 24,1% до 30,8%.
2.3. Анализ численности и затрат на содержание персонала Управления по размещению госзаказа Липецкой области
Необходимым условием эффективного функционирования бюджетных учреждений является оплата труда их работников. Оплата труда работников бюджетных учреждений осуществляется в соответствии с заключенными с ними трудовыми договорами и правовыми актами, регулирующими размер заработной платы соответствующих категорий работников.
Следует отметить, что работники бюджетных учреждений делятся на две категории - государственные служащие и работники бюджетных учреждений, не являющиеся государственными служащими [6].
Оплата труда работников бюджетных учреждений осуществляется в порядке, установленном Федеральным законом РФ № 22-ФЗ от 04.02.99 «Об упорядочении оплаты труда работников организаций бюджетной сферы» [4].
Бюджетные учреждения также вправе расходовать бюджетные средства, предоставленные им на основании сметы, на возмещение своим работникам командировочных расходов, а также на осуществление в их пользу иных компенсационных выплат.
Заработная плата сотрудников управления по размещению госзаказа Липецкой области состоит из должностного оклада, размер которого, как и штатное расписание, устанавливается согласно распоряжению администрации Липецкой области и прочих премиальных выплат.
Изменение размеров должностных окладов лиц, замещающих должности государственной гражданской службы согласно Распоряжению администрации Липецкой области приведено в таблице 5.
Таблица 5 – Размеры должностных окладов сотрудников управления по размещению госзаказа Липецкой области
в рублях
| № п/п | Наименование должностей | Должностной оклад согласно распоряжению администрации от 29.11.2006 г. | Должностной оклад согласно распоряжению администрации от 10.05.2007 г. | Должностной оклад согласно распоряжению администрации от 31.03.2008 г. | Должностной оклад согласно распоряжению администрации от 15.01.2009 г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Начальник управления | 6510 | 6510 | 8535 | 10100 |
| 2 | Заместитель начальника управления | 5935 | 5935 | 7781 | 8800 |
| 3 | Заместитель начальника управления – начальник отдела | 5935 | 5935 | 7781 | 8800 |
| 4 | Заместитель начальника отдела | 4595 | 4595 | 6024 | 6500 |
| 5 | Консультант | 4212 | 4212 | 5522 | 5950 |
| 6 | Начальник отдела | 5362 | 5362 | 7029 | 7300 |
Анализ таблицы показывает, что с момента создания управления по размещению госзаказа Липецкой области до настоящего момента размер должностных окладов вырос в среднем на 45,8%. Так должностной оклад начальника управления по размещению госзаказа Липецкой области увеличился на 3590 руб., а консультанта на 1738 руб. Темпы роста размеров должностных окладов отражены на рисунке 5.
Рисунок 5 – Темпы роста должностных окладов сотрудников управления по размещению госзаказа Липецкой области
Распоряжение администрации Липецкой области от 10 мая 2007 года не изменило размера должностных окладов сотрудников, но уже в распоряжении от 31 марта 2008 году согласно размерам должностных окладов увеличение произошло на 31,1% по всем категориям сотрудников. Согласно распоряжению администрации от 15 января 2009 года должностные оклады увеличились не равномерно, так наибольший рост размера должностного оклада наблюдался по должности начальника управления и составил 55,1%, наименьший по должности начальника отдела – 36,1%. Так же вырос оклад заместителей начальника управления по размещению госзаказа Липецкой области на 48,3%, а заместителей начальника отдела и консультантов на 41,5%.
Анализ расходов на содержание управления, утвержденных по смете показывает, что в 2008 году утвержденные расходы на управление по размещению госзаказа Липецкой области (таблица 6) увеличились на 5 403 тыс. руб., но в 2009 году вновь сократились на 1 167 тыс. руб.
Таблица 6 - Анализ расходов управления по размещению госзаказа Липецкой области за 2007-2009 гг.
в тыс. руб.
| Наименование показателя | Утверждено по смете на 2007 год | Фактически за 2007 год | Утверждено по смете на 2008 год | Фактически за 2008 год | Утверждено по смете на 2009 год |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Заработная плата лиц, замещающих должности государственной гражданской службы | Х | 6147 | Х | 10835 | Х |
| В том числе: | |||||
| - оклад денежного содержания | Х | 1512 | Х | 3831 | Х |
| - дополнительные выплаты | Х | 4635 | Х | 4765 | Х |
| - другие выплаты, предусмотренные соответствующими законами и иными нормативными правовыми актами | Х | 0 | Х | 2239 | Х |
| Заработная плата работников Управления, замещающих должности, не являющиеся должностями государственной гражданской службы | Х | 301 | Х | 433 | Х |
| Заработная плата работников Управления – ВСЕГО | 9411 | 6448 | 13623 | 11268 | 13000 |
| Прочие выплаты работникам Управления | 496 | 328 | 860 | 628 | 547 |
Окончание таблицы 6
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Другие расходы на содержание Управления | 130 | 67 | 486 | 440 | 255 |
| Всего расходов на содержание Управления | 9566 | 6529 | 14969 | 12336 | 13802 |
Так же анализ таблицы дает возможность судить о более полном освоении утвержденных средств. Так, если в 2007 году средства были освоены всего на 68,3%, то в 2008 году на 82,4%, а в 2009 году за 6 месяцев уже на 47,0%, что говорит о динамике в сторону более полного освоения средств утвержденных по смете.
Основное сокращение расходов по смете в 2009 году произошло в основном за счет сокращения 6 должностей консультантов информационно-аналитического отдела (таблица 7) в соответствии с распоряжением администрации Липецкой области от 15.01.2009 года №2-р «Об утверждении штатного расписания управления по размещению госзаказа Липецкой области».
Таблица 7 - Анализ численности работников управления по размещению госзаказа Липецкой области за 2007-2009 гг.
человек
| Наименование показателя | Утверждено штатных единиц на 2007 год | Фактически за 2007 год | Утверждено штатных единиц на 2008 год | Фактически за 2008 год | Утверждено штатных единиц на 2009 год |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Численность работников, замещающих должности государственной службы | 29 | 26 | 29 | 28 | 23 |
| Из них по категориям: | |||||
| - руководители: | 6 | 5 | 6 | 6 | 6 |
| Высшие | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 |
| Главные | 5 | 4 | 5 | 5 | 5 |
| - специалисты: | 23 | 21 | 23 | 22 | 17 |
| ведущие | 23 | 21 | 23 | 22 | 17 |
Окончание таблицы 7
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Численность работников Управления, замещающих должности, не являющиеся должностями государственной гражданской службы | - | - | 4 | 4 | 4 | 4 |
| Общая численность работников Управления | 29 | 26 | 33 | 32 | 27 | 27 |
Как следует из таблицы, приведенной выше, в 2007 году штат управления по размещению госзаказа Липецкой области был укомплектован менее чем на 90% , а в 2008 году уже почти на 100% (из 33 утвержденных штатных единиц фактически было работников, замещающих должности государственной службы 32). В 2009 году штат управления, который составил 27 человек укомплектован на 100%.
Вышеприведенная информация говорит о приоритетной направленности расходов управления по размещению госзаказа Липецкой области на содержание сотрудников и таким образом анализ таблицы 8 позволит судить о средних доходах сотрудников управления по размещению госзаказа Липецкой области.
Таблица 8 - Фактические расходы на персонал по должностям
в тыс. руб.
| Наименование показателя | год | |
| 2007 | 2008 | |
| 1 | 2 | 3 |
| Денежное содержание работников, замещающих должности государственной службы | 6147 | 10895 |
| Из них по категориям: | ||
| - руководители: | 2278 | 2983 |
| Высшие | 769 | 786 |
| Главные | 1509 | 2197 |
| - специалисты: | 3869 | 7912 |
| Ведущие | 3869 | 7912 |
Данные вышеприведенной таблицы позволяют рассчитать среднюю заработную плату сотрудников, которая колеблется в зависимости от занимаемой должности.