Види страхування та iх характеристика (стр. 68 из 74)

перестраху
вання

Повернуті суми з
технічних резервів, ніж
резерв незароблених
премій

*- ►

Рис. 6.11. Доходи страховика від джерел діяльності.

Структуру коштів страховика і умови їх використання див. на схемі,
рис. 6.12.

Прибутки від страхової діяльності є головними прибутки страховика,
особливо в начальний період діяльності. Саме на отримання цих прибутків
розраховує страховик, з'являючись на страховому ринку і пропонуючи
страхові послуги за певну плату. Але, як показує практика страхування в
розвинутих країнах, страховик на сьогодні вже більшу частку своїх прибутків
отримує від інвестиційної діяльності. Найперше - від розміщення своїх
страхових резервів.

Страхові резерви інвестують у диверсифіковані, прибуткові, надійні
активи, які характеризуються високим рівнем ліквідності, і отримують
відповідні відсотки по вкладах. Таке унаочнюється схемою на рис. 6.13.

Рис. 6.13. Джерела формування прибутків страховика від інвестиційної

діяльності.

Ці прибутки є похідними від первинних прибутків страховика (страхових
премій).

Свобода дії страховика у сфері інвестиційної діяльності безпосередньо
пов'язана з характером коштів, що використовуються для інвестування.
Страховик має в розпорядженні дві групи коштів (рис. 6.12):

власні кошти у вигляді статутного фонду (капіталу), спеціальних і
резервних фондів, вільних резервів, та не перерозподіленого прибутку;

залучені кошти у вигляді страхових резервів.

Інвестування коштів, що належать до першої групи, законодавчо не
регламентуються і здійснюються страховиком на власний розсуд. Правда,
винятком є вимоги закону України "Про страхування" до наповнення
статутного фонду страховика, що декілька обмежує варіанти інвестування
коштів статутного фонду.

Інвестування коштів другої групи жорстко регламентуються. Це пов'язано
з тим, що ці кошти не є власністю страховика, а становлять власність
страхувальників, тому розпоряджатись ними страховик повинен під наглядом
громади і на її вигоду.

Третя група прибутків страховика - це інші прибутки. Такі прибутки не
пов'язані зі специфікою страхування. Вони такі ж, як аналогічні прибутки
інших суб'єктів підприємницької діяльності (див. рис. 6.14).

Рис. 6.14. Перелік прибутків страховика від діяльності не пов'язаної з
страхуванням та інвестуванням.

Перелічені на схемі (рис 6.14) прибутки, зрозуміло, не відіграють такої
значної ролі, як прибутки від страхової та інвестиційної діяльності. Проте
надходження, наприклад, по реалізованих правах регресної вимоги
страховика до особи, відповідальної за заподіяний збиток, часом можуть
бути досить вагомими і становити значні суми. Значими можуть бути також
прибутки від операцій лізингу (оренди), якщо в структурі активів страхової
компанії значне місце посідають активи, здатні приносити такі прибутки.

Витрати страховика (див. довідкові матеріали 10 теми 7), так само, як і
прибутки, пов'язані із його двоїстим характером діяльності. Виокремлюють:
витрати на проведення страхових операцій (формують собівартість страхової
послуги); витрати на проведення інших операцій (супроводжують одержання
прибутків від інвестування й розміщення тимчасово вільних коштів
страховика та інших його прибутків). Це унаочнюється схемами, рис. 6.15;
6.16; 6.17; 6.18.

Заробітна плата персоналу з

нарахуваннями

Витрати страховика

Виплати
страхових сум та

страхових
відшкодувань за

договорами
страхування та
перестра-
хування

Витрати на
обслуговування
процесу
страхування і
перестрахування

Витрати на
утримання
страхової компанії

Витрати на ведення справи

Рис. 6.15. Витрати страховика на проведення страхових операцій.

Рис. 6.16. Витрати на обслуговування страхової діяльності страховика
(перший чинник витрат на ведення справи).

Відрядження

Амортизаційні

Послуги зв'язку

Рис. 6.17. Витрати на управління активами страхової компанії (другий
чинник витрат на ведення справи).

Останні з перелічених видів витрат, що включаються до собівартості
страхових послуг, містять у собі ще такі складові:

- оплату стороннім установам, організаціям, підприємствам або
фізичним особам за надані ними послуги, пов'язані з основною діяльністю
страховика, у тому числі:

виплатою комісійних винагород брокерам і агентам за укладання
та обслуговування договорів страхування;

оплатою послуг з метою оцінювання прийнятих на страхування
(перестрахування) ризиків та збитків, завданих об'єктам
страхування;

оплатою за виготовлення бланків страхової документації;

оплатою банківських послуг, пов'язаних з інкасацією страхових
платежів та здійсненням виплат страхового відшкодування;

оплатою послуг, пов'язаних з розробкою умов, правил
страхування та проведенням актуарних розрахунків.
відшкодування страховим агентам витрат на службові поїздки,
пов'язані з виконанням їхніх службових обов'язків, включаючи
придбання з цією метою проїзних квитків.

Окрім основних витрат, що укладаються у собівартість страхових
послуг, страхова компанія має витрати, пов'язані із забезпеченням процесу

інвестування і розміщення тимчасово вільних коштів, тобто витрати з управління своїми активами. Характер цих витрат залежить від конкретних видів активів, якими представлені тимчасово вільні кошти. Здебільшого такі витрати складаються з оплати послуг фінансово-кредитних установ, які діють на ринку цінних паперів. Порівняно з отриманими доходами від такої діяльності, ці витрати виглядають досить незначними, проте вони існують так само як і витрати, пов'язані з одержанням доходів від інших (крім страхових і інвестиційних) господарських операцій.При визначенні своїх фінансових результатів страхова компанія перелічене вище бере до уваги і розраховує свій прибуток за певний звітний період (квартал, півріччя, дев'ять місяців, рік). Він визначається як різниця між прибутками і витратами. (Довідкові матеріали 10 у темі 7).Отже, прибуток страховика, так само як і всіх суб'єктів господарювання, це фінансовий результат усіх перелічених видів його діяльності за певний звітний період, чи вартісна оцінка підсумків господарювання страховика. Джерела прибутку страховика дивись табл.6.1.Джерела прибутку. Напрямки отримання прибутків і витрат страховика
Валовий збір	Прибуток від	Прибутки від	Непередбачені
премій (прибуток	основних фондів	неосновної	прибутки
від премій)		діяльності
і Витрати по від-	і Витрати по уп-	і Витрати на	і Непередбачені
шкодуванню пре-	равлінню фондом,	неосновну	витрати (витрати,
тензій	включаючи опера-	діяльність	пов'язані з
і Премії по	тивні, загально-		непередбаченими
перестрахуванню	фірмові витрати		прибутками)
і Оперативні,	і Витрати по виплаті
загально фірмові	відсотків, податків
витрати
(адміністративні +
збут, маркетинг)	Сальдо: прибуток		Сальдо:
Сальдо:прибуток	(збиток) від	Сальдо: прибуток	непередбачений
або збиток від	управління фондом	(збиток) від	прибуток
страхової діяль-		неосновної	(збиток)
ності		діяльності

Найскладнішим є обчислення прибутку від страхової діяльності. У
законі України "Про внесення змін в закон України "Про оподаткування
прибутку підприємств" прибуток страховиків від страхової діяльності для
цілей оподаткування не визначається але обумовлюється база такого
оподаткування, як дохід від страхової діяльності. Проте це не означає, що він
не повинен не визначатися взагалі. Адже страховик має точно знати
фінансові результати від проведення страхових операцій, щоб контролювати
ефективність ведення страхової справи, визначати основу формування
спеціальних і резервних фондів, вільних резервів, виплачувати дивіденди
засновникам і акціонерам, складати фінансову звітність, в якій
передбачається висвітлення цього показника, і т.ін.