по Экономическому анализу предприятия (стр. 4 из 14)

Для того, чтобы определить расчетные показатели выручки за отчетный год по структуре прошлого и в ценах прошлого года, необходимо определить удельный вес продукции в общем объеме выпуска по формуле:

Найденные удельные веса продукции различных видов представлены в Таблице 5а.

Проверка:

То есть вычисления произведены правильно.

Расчетные показатели выручки за отчетный год определяем, используя многофакторную мультипликативную модель:

ВПизд=Vвп общ*Уд изд*Цизд

Тогда выручка за отчетный год по структуре прошлого и в ценах прошлого года будет равна по каждому изделию:

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

Выручка за отчетный год по структуре отчетного и в ценах прошлого года:

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

Определяем влияние на прирост объема продаж изменения количества проданной продукции, её структуры и цен на неё, используя мультипликативную факторную модель методом цепных подстановок:

- влияние изменения объема выпуска:

Изделие А:

тыс. руб.

Изделие В:

тыс. руб.

Изделие С:

тыс. руб.

- влияние изменения структуры:

Изделие А:

тыс. руб.

Изделие В:

тыс. руб.

Изделие С:

тыс. руб.

- влияние изменения цены на продукцию:

Изделие А:

тыс. руб.

Изделие В:

тыс. руб.

Изделие С:

тыс. руб.

Проверим правильность произведенных расчетов:

Изделие А: 58182-93822+1290 = -34350 тыс. руб.

Изделие В: 32174,3+12669,7+8036= 52880 тыс. руб.

Изделие С: 73342,4+58507,6+25740 = 157590 тыс. руб.

Следовательно вычисления произведены правильно.

Из произведенных вычислений видно, что увеличение количества проданной продукции привело к увеличению выручки на 163698,7

Влияние изменения структуры в целом принесло отрицательный эффект, так как убыток, полученная от изделия А (-93822 тыс. рублей) перекрыл прибыль, полученными от изделий В (12669,7 тыс. рублей) и от изделия С (58507,6 тыс. рублей).

Увеличение цен на проданную продукцию привело к увеличению полученной прибыли. Причем, чем больше увеличилась цена, тем выше полученная прибыль ( у изделия А цена увеличилась на 0,3 тыс. рублей и прибыль за счет этого увеличилась на 1290 тыс. рублей).

Из полученных вычислений видно, что в целом все произведенные изменения (изменение структуры продаж, увеличение цены, изменение объема выпуска) привело к положительному эффекту (так, например изменение цен на продукцию привело к увеличению выручки от продаж на 35066 тыс. рублей). То есть предприятие произвело правильные действия, которые позволили повысить прибыль. Можно также сделать вывод: так как все изменения, связанные с увеличением объема продаж привели к положительному результату (в целом выручка от продаж под влиянием увеличения количества увеличилась на 163698,7 тыс. рублей), то предприятие должно увеличивать выпуск изделий, что приведет к росту производства и увеличению количества рабочих мест.

Задание 6.

Используя информацию отчета по форме № 2 "Отчет о прибылях и убытках" и результаты маркетингового исследования спроса на изделия A, B, C, D и E (Приложение 4), разработаем часть бизнес-плана по реализации продукции организации на следующий год. Расчеты обобщим в таблице 6.

Таблица 6

Расчет объема продаж на следующий год с учетом спроса на продукцию

№ п/п	Наименование изделий	Планируется продать в следующем году			Расчетные показатели себестоимости продукции, планируемого объема продаж, прибыли и рентабельности
		Кол-во, шт.	Цена, тыс. руб.	Стоимость объема продаж будущего года, тыс. руб.	Себестоимость единицы продукции, тыс. руб.	Себестоимость объема продаж будущего года, тыс. руб.	Планируемая прибыль от продаж на будущий год, тыс. руб	Рента-бельность (коэффициент)
А	Б	4	5	6	7	8	9	10
1	Изделие А	4500	181,6	817200	166	747000	70200	8,59
2	Изделие В	5250	102	535500	97,5	511875	23625	4,41
3	Изделие С	8000	151,2	1209600	134	1072000	137600	11,38
4	Изделие D	96	0	88	0	0
5	Изделие Е	800	98	78400	89	71200	7200	9,18
Итого	18550	2640700	2402075	238625	9,04

Исходные данные для составления бизнес-плана на будущий отчетный год берем из таблицы 20 исходного задания.

Так как сопоставление спроса с возможностью организации выпуска изделия Е не выявило соответствующих условий, то изделие Е не включаем в планируемый бизнес-план продаж.

Стоимость объема продаж будущего года определяем по формуле:

Vпл=К*Ц

Себестоимость объема продаж будущего года определяем по формуле: