по Экономическому анализу предприятия (стр. 7 из 14)

При рассмотрении каждого вида материала, делаем вывод, что увеличение себестоимости заготовления было по всем видам материалов, при этом наибольший рост произошел у материала Y – на 51652 тыс. рублей, а наименьший – у материала X, на 35010 тыс. руб. Так же следует заметить, что рост себестоимости за счет увеличения количества израсходованных материалов превышает рост себестоимости за счет увеличения цены по всем видам материалов. Общее влияние двух факторов (изменение себестоимости заготовления материала и количества израсходованного материала) привело к увеличению стоимости израсходованных материалов.

Резерв снижения используемых в производстве материалов заключается в анализе их использования. Необходимо искать пути более экономного их использования, искать возможность замены более дешевыми, но одинаковыми по качественным характеристикам материалы, уменьшать потери от брака.

Задание 12.

Определите степень влияния отдельных факторов на уровень затрат по оплате труда, резерв снижения этих затрат.

Таблица 12

Анализ влияния факторов на уровень затрат по оплате труда

№	Показатель	Условное обозначение	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+,-)
						1	Численность рабочих (чел.)	Ч	5950	7300	1350
2	Среднегодовая заработная плата 1 рабочего (тыс. рублей)	ЗПср.г	74,10	76,14	2,04
3	Фонд оплаты труда (тыс. руб.)	ФОТ	440895	555840	114945,00
Степень влияния факторов:	114945,00
4	Изменение численности работников	ФОТч	Х	Х	100035
5	Изменение среднегодовой заработной платы	ФОТз.пл.	Х	Х	14910

Исходные данные для заполнения таблицы 12 берем из задания 1 и из формы №5 “Приложение к бухгалтерскому балансу ”.

Фонд оплаты труда находится в прямой зависимости от численности рабочих и их среднегодовой заработной платы и описывается двухфакторной мультипликативной моделью:

ФОТ=Ч*ЗПср.г.

А также эту модель можно представить в виде:

ФОТ=Ч*Д*П*ЗПср.г.,

То есть фонд оплаты труда находится в прямой зависимости от численности работников (Ч), количества отработанных дней (Д), средней продолжительности рабочего дня в часах (П), среднечасовой заработной платы на одного работника (ЗПср.г.).

Среднегодовая заработная плата одного работника находится по формуле:

ЗПср.г.=ФОТ/Ч

За рассматриваемый период произошло увеличение фонда оплаты труда на 1164 тыс. рублей. Посмотрим, как повлияли факторы на это увеличение. Используем для этого метод цепных подстановок:

тыс. рублей

тыс. рублей

тыс. рублей

Степень влияния изменения численности рабочих:

тыс. рублей

Степень влияния изменения среднегодовой заработной платы на одного рабочего:

тыс. рублей

Проверка: 100035+14910=114945 тыс. рублей, вычисления произведены правильно.

Из полученных вычислений видно, что увеличение численности работников на 1350 человек привело к увеличению фонда оплаты труда на 100035 тыс. рублей, а увеличение среднегодовой заработной платы одного работника на 2,04 тыс. рублей привело к увеличению фонда оплаты труда на 14910 тыс. рублей.

В отчетном периоде мы наблюдаем увеличение среднегодовой заработной платы одного рабочего, так как за отчетный период количество отработанных дней увеличилось на 5 дней(задание 1), средняя продолжительность рабочего дня увеличилась на 0,1.

Резерв снижения фонда оплаты труда может заключаться в более интенсивном использовании работы оборудования, использовании труда более высококвалифицированных работников, замена ручного труда на автоматизированный.

Задание 13.

Дайте оценку и произведите анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов.

Таблица 13

Состав, структура и динамика доходов и расходов.

№ п/п	Показатель	Отчетный год		Прошлый год		Изменение
		Сумма, тыс. руб.	%к итогу	Сумма, тыс. руб.	%к итогу	Сумма, тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Выручка (нетто)	2432360	98,00	2256240	96,00	176120	133,68
2	Проценты к получению	15855	0,64	39540	1,68	-23685	-17,98
3	Доходы от участия в других организациях	0	0,00	0	0,00	0	0,00
4	Прочие операционные доходы	19340	0,78	28870	1,23	-9530	-7,23
5	Внереализационные доходы	14445	0,58	25600	1,09	-11155	-8,47
6	Всего доходов	2482000	100,00	2350250	100,00	131750	100,00
7	Себестоимость продукции	2 249 933	92,37	2 030 616	89,67	219317	128,05
8	Управленческие расходы	56860	2,33	67800	2,99	-10940	-6,39
9	Коммерчесие расходы	65600	2,69	80200	3,54	-14600	-8,52
10	Проценты к уплате	26220	1,08	25590	1,13	630	0,37
11	Прочие операционные расходы	9118	0,37	12630	0,56	-3512	-2,05
12	Внереализационные расходы	13460	0,55	20602	0,91	-7142	-4,17
13	Налог на прибыль и иные аналогичные платежи	14594	0,60	27075	1,20	-12481	-7,29
14	Всего расходов	2 435 785	100,00	2 264 513	100,00	171272	100
15	Превышение доходов над расходами	46 215	85 737	-39522

Данные для заполнения таблицы 13 берем из формы №2 “Отчета о прибылях и убытках” исходного задания.