Проводя анализ таблицы 13 видим, что в отчетном и в прошлом годах наибольший вес в доходах предприятия составляет выручка от продаж (96% в прошлом году и 98% в отчетном году). Но по сравнению с прошлым годом её удельный вес в общей структуре доходов уменьшился. Сумма выручки от обычных видов деятельности выросла на 176120 тыс. рублей, что в общей сумме изменения доходов составила 133,68%.
За прошлый и за отчетный год предприятие не получало доходов, связанных с участием в других организациях (предприятие имеет долгосрочные вклады в уставные капиталы других организаций, но за рассматриваемый период доходы от этого вида деятельности не поступали). Не получала также прибыли с ценных бумаг (что подтверждается отсутствием в форме №5 статей, связанных с ценными бумагами), проценты за предоставление в пользование денежных средств организации, проценты за использование банком денежных средств, находящихся на счете организации в этом банке.
Предприятие получило операционный доход, связанный с предоставление во временное пользование активов организации, поступления от продажи основных средств и других активов организации. Удельный вес этих доходов составляет в отчетном и прошлом году значительную часть (1,23% в прошлом году и 0,78% в отчетном году), причем произошел снижение этого вида доходов с 28870 тыс. рублей до 19340 тыс. рублей и в общей сумме получения дополнительных доходов их удельный вес: -17,98% (-9530 тыс. рублей).
Внереализационные доходы, связанные с курсовыми разницами, поступившими штрафами, пенями за нарушение договоров, поступления в возмещение причиненных организации убытков в прошлом году составляли 25600 тыс. рублей (1,09% в общем составе доходов), в отчетном году их сумма уменьшилась до 14445 тыс. рублей (на 11155 тыс. рублей).
Всего за рассматриваемый период организация увеличила свои доходы на 131750 тыс. рублей ( с 2350250 до 2482000 тыс. рублей).
В составе расходов составляет наиболее значительный вес себестоимость продукции. По сравнению с прошлым годом эта статья расходов увеличилась на 219317 тыс. рублей (с 2030616 тыс. рублей до 2249933 тыс. рублей), но снизился её удельный вес в общей структуре расходов с 89,67% до 92,37%. Увеличение затрат, связанных с основным видом деятельности можно характеризовать по разному: если увеличение этой статьи произошло за счет увеличения себестоимости изделий, то это является отрицательным моментом в деятельности организации.
Снизились за рассматриваемый период управленческие расходы с 67800 тыс. рублей до 56860 тыс. рублей. Это положительно характеризует работу предприятия, если это увеличение направлено, например, на разработку и анализ будущих направлений развития предприятия, поиск и анализ прошлых ошибок, в будущем могут привести к доходам от обычных видов деятельности.
Снизились за рассматриваемый период коммерческие расходы с 80200 тыс. рублей до 65600 тыс. рублей.
Уменьшились операционные расходы с 12630 тыс. рублей до 9118 тыс. рублей, удельный вес в общей структуре расходов не изменился по сравнению с прошлом годом и составил 0,37.
Внереализационные расходы за рассматриваемый период уменьшились с 20602 тыс. рублей до 13460 тыс. рублей (соответственно уменьшилась их доля с 0,61 до 0,55%). Видимо, предприятие в отчетном периоде сократило дополнительные расходы, связанные с уплатой штрафов, пеней за нарушение договоров или понесло потери, связанные с курсовыми разницами.
Уменьшился налог на прибыль с 27075 до 14594 тыс. рублей. Его удельный вес в прошлом году составлял 1,2 % в прошлом году и 0,6 % в отчетном году.
В общем расходы предприятия за рассматриваемый период увеличились на 171272 тыс. рублей (с 2264513 тыс. рублей до 2435785 тыс. рублей). Их рост, больше роста прибыли роста прибыли (46215 тыс. рублей) позволил предприятию получить рост убытка в 39522 тыс. рублей (46215-85737=-39522).
Предприятие в будущем может получить более высокую прибыль, если оно снизит себестоимость изделий, уменьшит внереализационные и операционные расходы.
Задание 14.
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние.
Существуют следующие показатели прибыли:
- валовая (маржинальная) прибыль - разность между выручкой (нетто) и прямыми производственными затратами по реализованной продукции;
- прибыль от реализации продукции, товаров, услуг - разность между суммой маржинальной прибыли и постоянными расходами отчетного периода;
- общий финансовый результат до налогообложения - финансовые результаты от реализации продукции, работ и услуг, доходы и расходы от финансовой и инвестиционной деятельности, внереализационные доходы и расходы;
- чистая прибыль – та ее часть, которая остается в распоряжении предприятия после уплаты всех налогов, экономических санкций и прочих обязательных отчислений.
Рентабельность – это относительный показатель, определяющий уровень доходности бизнеса. Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, инвестиционной и т.д.); они более полно, чем прибыль характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или потребленными ресурсами.
Существуют следующие показатели рентабельности:
- рентабельность продаж определяется как отношение прибыли от реализации продукции (работ, услуг) к выручке от реализации (без налогов). Рентабельность продаж исчисляется для всей проданной продукции или для отдельных изделий. Показывает сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции.
- рентабельность активов – это отношение прибыли до налогообложения к среднегодовой стоимости активов предприятия. Имеет важное значение для обобщающей оценки эффективности использования вложенных в предприятие средств.
- рентабельность собственного капитала исчисляется путем отношения чистой прибыли к среднегодовой стоимости собственного капитала организации. Позволяет определить эффективность использования инвестированных собственниками средств в предприятие и сравнить ее с альтернативными источниками получения дохода. В странах с развитой рыночной экономикой рентабельность собственного капитала служит важным критерием при оценке уровня котировки акций на фондовой бирже.
- рентабельность доходов – это отношение чистой (нераспределенной) прибыли к общей величине доходов.
- рентабельность расходов исчисляется путем отношения чистой (нераспределенной) прибыли к сумме расходов предприятия.
Задание 15.
Проанализируйте динамику балансовой прибыли предприятия. Укажите возможные причины изменения каждой составной части данного показателя.