Анализ финансового состояния ООО Дельта (стр. 4 из 5)
где К2 – коэффициент роста объема реализации в оценке по отпускным ценам
где
реализация в отчетном периоде по ценам базисного года; 
реализация в базисном году.5. Расчет влияния на прибыль экономии от снижения себестоимости продукции (ΔР4):
где
- себестоимость реализованной продукции отчетного года в ценах и условиях базисного года; 
фактическая себестоимость реализованной продукции отчетного года.6. Расчет влияния на прибыль изменений себестоимости за счет структурных сдвигов в составе продукции (Δ Р5):
Отдельным расчетом по данным бухгалтерского учета определяется влияние на прибыль изменений цен на материалы и тарифов на услуги (Δ Р6).
Сумма факторных отклонений дает общее изменение прибыли от реализации за отчетный период, что выражается следующей формулой:
или
где Р – общее изменение прибыли;
Рi – изменение прибыли за счет i-го фактора.
Анализ динамики показателей прибыли приведен в таблице 5. Из данных табл. 5 следует, что доля прибыли в выручке повысилась на 2 пункта и составляет на конец периода 17,9 % за счет уменьшения (с 84,2 до 82,1 %) доли себестоимости. Темп прироста прибыли составляет 45 %, в то время как темп прироста выручки — 28 %. Таким образом, можно говорить о повышении эффективности производства (темп прироста прибыли выше темпа прироста себестоимости).
Таблица 5. Расчетные данные для анализа динамики показателей прибыли
| Показатели | Код строки отчета о финансовых результатах | Абсолютные величины, тыс. руб. | Удельные веса, % | Изменения | |||||
| на начало периода | на конец периода | на начало периода | на конец периода | в абсолютных величинах, тыс.руб.(гр.4-гр.З) | в удельных весах, пунктов (гр.6—гр.5) | в % к величинам на начало периода— темп прироста (гр.7:гр.3)хlOO | в % к итогам изменений (rp.7: стр.010 гр.7)х х100] | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Выручка (нетто) от реализации продукции (работ, услуг) | 010 | 67475 | 86506 | 100,0 | 100 | 19031 | 0,0 | 28,2 | 100,0 |
| Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг | 020 | 56835 | 70991 | 84,2 | 82,1 | 14156 | -2,1 | 24,9 | 74,4 |
| Коммерческие расходы | 030 | 7 | - | 0,01 | - | -7 | - | -66,7 | -0,5 |
| Управленческие расходы | 040 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Прибыль (убыток) от реализации | 050 | 10633 | 15515 | 15,8 | 17,9 | 4882 | 2,1 | 45,9 | 25,6 |
| Результат прочей реализации | 090 | 2096 | 13815 | 3,1 | 16 | - | - | - | - |
| Прибыль (убыток) отчетного периода | 140 | 2695 | 591 | 4,0 | 0,7 | -2104 | -3,3 | -78 | -11 |
Глава 4. Анализ ликвидности баланса, финансовых коэффициентов
Порядок и результаты расчета приведены в таблице 6.
Таблица 6.
Финансовые показатели ООО «ДЕЛЬТА» филиал тыс.руб.
| Показатель | Расчет | 01.01 | 01.02 | |
| Раздел 1 | ||||
| 1 | Общая величина оборотного мобильного капитала | Итого по разделу II баланса минус стр. 230 баланса | 94949 | 91469 |
| 2 | Стоимость материальных оборотных средств | Стр. 210 баланса | 9197 | 7991 |
| 3 | Величина ликвидных активов, принимаемых в расчет коэффициента абсолютной ликвидности | Сумма стр. 250 и 260 баланса | 355 | 542 |
| 4 | Величина собственного капитала | Сумма стр. 490, 640, 650 баланса | 22808 | 25600 |
| 5 | Величина средств по активу баланса, принимаемых в расчет чистых активов | Стр. 300 минус сумма стр. 220, 244, 252 баланса | 102393 | 107999 |
| 6 | Величина заемного капитала | Сумма итогов разделов IV, V баланса минут сумма стр. 640, 650 баланса | 80332 | 82744 |
| 7 | Величина финансовых вложений | Сумма стр. 140, 250 баланса | 501 | 401 |
| 8 | Величина собственного оборотного капитала | Сумма итогов разделов III и IV баланса плюс сумма стр. 640, 650 баланса минус итого по разделу I баланса | 14617 | 8725 |
| 9 | Величина срочных обязательств, принимаемых в расчет | Сумма стр. 610, 620, 630, 660 баланса | 80332 | 82744 |
| 10 | Величина собственного капитала и других долгосрочных источников финансирования | Итого по разделу III баланса плюс сумма стр. 640, 650 плюс итого по разделу IV баланса | 22808 | 25600 |
| 11 | Величина чистых оборотных активов | Стр. 290 минус сумма стр. 220, 244, 252, 465, 475, 610, 620, 630, 660 баланса | 13870 | 8380 |
| 12 | Величина чистой прибыли (прибыли, остающейся в распоряжении коммерческой организации) | Стр. 190 ф.2 | 2687 | 350 |
| 13 | Величина валовой прибыли (брутто прибыли) от реализации продукции | Стр. 029 ф.2 | 10640 | 15515 |
| 14 | Величина финансово-эксплуатационных потребностей предприятия (ФЭП) | Сумма стр. 210, стр. 230, стр. 240 баланса минус стр. 620 баланса | 14015 | 7707 |
| 15 | Индекс постоянного (внеоборотного) актива | Итого по разделу I баланса / (итого по разделу III баланса плюс сумма стр. 640, 650 баланса) | 0,359 | 0,659 |
| 16 | Коэффициент платежеспособности за период (год) | (Стр. 010 ф.4 + стр. 020 ф.4) / стр. 120 ф.4 | 1,018 | |
| 17 | Коэффициент критической ликвидности (промежуточного покрытия) | (итого по разделу II баланса минус сумма стр. 210, 220, 230 баланса) / сумма стр. 610, 620, 630, 660 баланса | 1,058 | 1,105 |
| 18 | Коэффициент абсолютной ликвидности | Сумма стр. 250, 260 баланса / сумма стр. 610, 620, 630, 660 баланса | 0,0044 | 0,00655 |
| 19 | Коэффициент текущей ликвидности | (итого по разделу II баланса минус сумма стр. 220, 230 баланса) / сумма стр. 610, 620, 630, 660 баланса | 1,17 | 1,101 |
| 20 | Коэффициент автономии | (итого по разделу III баланса плюс сумма стр. 640, 650 баланса) / стр. 700 баланса | 0,22 | 0,236 |
| 21 | Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами | (итого по разделу III баланса плюс сумма стр. 640, 650 минус итого по разделу I баланса) / итого по разделу II баланса | 0,153 | 0,0954 |
| 22 | Коэффициент финансовой устойчивости (доля долгосрочных источников финансирования в валюте баланса) | (итого по разделу III баланса плюс сумма стр. 640, 650 баланса плюс итого по разделу IV баланса) / стр. 700 баланса | 0,22 | 0,236 |
| 23 | Коэффициент маневренности собственного капитала | (итого по разделу III баланса плюс сумма стр. 640, 650 баланса минус итого по разделу I баланса) / (итого по разделу III баланса плюс сумма стр. 640, 650 баланса) | 0,64 | 0,3408 |
| 24 | Коэффициент финансовой активности предприятия (плечо финансового рычага) | (сумма итогов IV, V разделов баланса минус сумма стр. 640, 650 баланса) / сумма стр. 490, 640, 650 баланса | 3,232 | 3,232 |
| 25 | Коэффициент оборачиваемости всего капитала (капиталоотдача) | Стр. 010 ф.2 / (0,5 * (стр. 300 н.г. плюс стр. 300 к.г.) баланса) | 0,818 | |
| 26 | Коэффициент оборачиваемости собственного капитала | Стр. 010 ф.2 / (0,5 * (сумма стр. 490, 640, 650 н.г. плюс сумма стр. 490, 640, 650 к.г.) баланса) | 3,57 | |
| 27 | Коэффициент оборачиваемости оборотных активов | Стр. 010 ф.2 / (0,5 * (стр. 290 н.г. плюс стр. 290 к.г.) баланса) | 0,928 | |
| 28 | Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств (запасов) | Стр. 010 ф.2 / (0,5 * (стр. 210 н.г. плюс стр. 210 к.г.) баланса) | 10,06 | |
| 29 | Коэффициент оборачиваемости денежных средств | Стр. 010 ф.2 / (0,5 * (стр. 260 н.г. плюс стр. 260 к.г.) баланса) | 193 | |
| 30 | Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности | Стр. 010 ф.2 / (0,5 * (стр. 620 н.г. плюс стр. 620 к.г.) баланса) | 1,06 | |
| 31 | Коэффициент оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности | Стр. 010 ф.2 / (0,5 * (стр. 240 н.г. плюс стр. 240 к.г.) баланса) | 1,035 | |
| 32 | Оборачиваемости в днях всех оборотных активов | (0,5 * (стр. 290 н.г. плюс стр. 290 к.г.) баланса * 360) стр. 010 ф.2 | 388 дней | |
| 33 | Оборачиваемость в днях запасов товарно-материальных ценностей | (0,5 * (стр. 210 н.г. плюс стр. 210 к.г.) баланса * 360) стр. 010 ф.2 | 35,8 дней | |
| 34 | Оборачиваемость в днях дебиторской задолженности | (0,5 * (сумма стр. 230, 240 н.г. плюс сумма стр. 230, 240 к.г.) баланса * 360) / стр. 010 ф.2 | 347,7 дней | |
| 35 | Рентабельность всего капитала (совокупных активов) по бухгалтерской (балансовой) прибыли | Стр. 140 ф.2 / (0,5 * (стр. 300 н.г. плюс стр. 300 к.г.) баланса) | 0,006 | |
| 36 | Общая рентабельность собственного капитала по бухгалтерской (общей) прибыли | Стр. 140 ф.2 / (0, 5 * (сумма стр. 490, 640, 650 к.г.) баланса) | 0,024 | |
| 37 | Рентабельность продаж по чистой прибыли | Стр. 190 ф.2 / стр. 010 ф.2 | 0,04 | 0,004 |
| 38 | Рентабельность продаж по прибыли от реализации | Стр. 050 ф.2 / стр. 010 ф.2 | 0,16 | 0,18 |
| 39 | Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли | Стр. 190 ф.2 / (0, 5 * (сумма стр. 490, 640, 650 н.г. плюс сумма стр. 490, 640, 650 к.г.) баланса) | 0,0145 | |
| 40 | Критерии неудовлетворительной структуры и оценка состояния. В нашем примере Ктл = 1,101 < 2. Коасос = 0,095 < 0,1 Структура баланса стала неудовлетворитлеьная. | К текущей ликвидности = (стр. 290 минус сумма 220, 230) / (сумма стр. 610, 620, 630, 660); К обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами = (сумма стр. 490, 640, 650 минус стр. 190 баланса) / стр. 290; К текущей ликвидности > 2, К обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами > 0,1 – структура баланса удовлетворительна. | 1,17 0,154 | 1,101 0,095 |
| 41 | Финансовая устойчивость организации | Стр. 210 баланса / сумма стр. 490, 640, 650 минус стр. 190. Чем меньше стр. 210, тем выше устойчивость. | 0,63 | 0,92 |
За анализируемый период произошло снижение ликвидности баланса из-за недостаточности наиболее ликвидных активов для покрытия срочных обязательств. Анализ финансовых коэффициентов проводится в соответствии с требованиями нормативных ограничений и учетом влияния изменений коэффициентов на финансовое положение предприятия. Коэффициент автономии увеличился 0,22 до 0,24, что означает увеличение финансовой независимости предприятия, снижение риска финансовых затруднений в будущие периоды, повышение гарантии погашения предприятием своих обязательств. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств на начало анализируемого периода (3,52) не соответствует нормальному ограничению (макс. 1,00), а на конец периода — его превышает (3,23), что свидетельствует о недостаточности собственных средств предприятия для покрытия своих обязательств.