2.3.2 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов
Общую характеристику эффективности использования трудовых ресурсов дает производительность труда. Для измерения производительности труда в промышленности используют показатели выработки и трудоемкости.
Выработка измеряется количеством продукции произведенной в единицу рабочего времени или приходящейся на одного среднесписочного работника или рабочего в год (месяц, день).
Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим.
Трудоёмкость показывает затраты рабочего времени на единицу продукции.
Таблица 2.8
ОАО «Вязниковский ЛПХ»
| Показатели | 2000г. | 2001г. | 2002г. | Абсол. откл., +/- | Темп роста, % |
| 1. Товарная продукция, тыс. руб. | 26455 | 33341 | 31864 | -1477 | 95,5 |
| 2. Объем вывозки, м3 | 60725 | 66256 | 55610 | -10646 | 83,9 |
| 3. Среднесписочная численность ППП, чел. Из них: | 438 | 459 | 449 | -10 | 97,8 |
| - рабочих, чел. | 413 | 438 | 427 | -11 | 97,5 |
| - рабочих на лесозаготовках, чел | 189 | 189 | 156 | -33 | 82,5 |
| 4. Выработка на 1 работающего, т.р./чел. | 60,4 | 72,6 | 71,0 | -1,6 | 97,8 |
| 5. Выработка на 1 рабочего, т.р./чел. | 64,1 | 76,1 | 74,6 | -1,5 | 98,0 |
| 6.Комплексная выработка на 1 рабочего лесозаготовках, м/чел. | 321,3 | 350,6 | 356,3 | 5,7 | 101,0 |
Из табл. 2.8 видно, что за период с 2000 по 2001гг. увеличились все показатели производительности труда. Темп роста среднегодовой выработки на одного работающего в 2001 году составил 120,2 % по сравнению с 2000г. В 2002 же году все показатели, кроме комплексной выработки снижаются, что свидетельствует об ухудшении эффективности использования трудовых ресурсов. Спад производительности труда произошел вследствие уменьшения объемов вывозки и товарной продукции, при незначительном темпе уменьшения численности промышленно-производственного персонала. В 2002 году по сравнению с 2001 годом, он уменьшился на 2,2%.
Используя интегральный метод, определим влияние на объем товарной продукции следующих факторов:
ТП = Чппп * В;
где Чппп - численность промышленно-производственного персонала, чел.
В - годовая выработка на одного работающего, тыс. руб.
1. влияние увеличения численности работающих
72,6 * (-10) + 1/2 (-1,6 * (- 10)) = -718 тыс. руб.
2. влияние увеличения производительности труда
459 * (-1,6) + 1/2(-1,6 * (-10)) = - 759,4 тыс. руб.
Суммарное влияние факторов составляет:
-718,0 – 759,4= 1477 тыс. руб.
Таким образом, на уменьшение объемов товарной продукции основное влияние оказало уменьшение производительности труда – среднегодовой выработки на одного рабочего.
Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии имеет показатель рентабельности персонала. Он определяется как отношение прибыли к среднегодовой численности промышленно-производственного персонала.
Таблица 2.9
Рентабельности персонала в ОАО «Вязниковский ЛПХ»
| Показатели | 1999г. | 2000г. | 2001г. | Абс. откл., +/- | Темп роста, % |
| Среднесписочная численность ППП, чел. | 438 | 459 | 449 | -10 | 97,8 |
| Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. | 11924 | 9059 | 6766 | -2293 | 74,7 |
| Прибыль на одного работника, тыс. руб. | 27,2 | 19,7 | 15,1 | -4,6 | 76,7 |
Из табл. 2.9 видно, что рентабельность персонала за период с 2000 по 2002 гг. уменьшилась почти в 2 раза. Прибыль на одного работника в 2001г. снизилась на 12,1 тыс. руб. и составила 15,1 тыс. руб.
Проведенный анализ эффективности использования трудовых ресурсов позволяет утверждать, что за период 2000-2002 гг. на предприятии существенно снизились показатели производительности труда. В 2002г. прибыль на одного работника промышленно-производственного персонала снизилась на 23,3 % по сравнению с 2001г. и составила 15,1 тыс. руб. в год. Уменьшение показателя рентабельности персонала по большей части вызвано снижением производительности труда. Таким образом, эффективность использования трудовых ресурсов в ОАО «Вязниковский ЛПХ» снижается за счет понижения интенсивности труда, что так же отрицательно отражается на объеме производства продукции, ее себестоимости и прибыли.
2.4 Анализ финансового состояния ОАО «Вязниковский леспромхоз»
2.4.1 Построение сравнительно-аналитического баланса-нетто ОАО «Вязниковский леспромхоз» за 1999-2001 год
Финансовое состояние предприятия – это совокупность факторов позволяющих оценить финансовые возможности предприятия по привлечению ресурсов, финансированию текущих и долговременных затрат с учетом их эффективности.
Для анализа финансового состояния применяется система взаимосвязанных показателей, основанных на данных бухгалтерской отчетности предприятия. Достоверностью исходных данных определяется ценность рассчитываемых показателей. Для целей финансового анализа используется агрегированная форма бухгалтерского баланса (сравнительно-аналитический баланс-нетто).
На основании аналитического баланса-нетто проводится расчет и оценка динамики ряда показателей, характеризующих ликвидность, финансовую устойчивость предприятия, эффективность производства. По результатам анализа осуществляется прогноз вероятности банкротства предприятия, дается оценка его кредитоспособности. Заключительным этапом проведения работ по финансовому анализу является разработка программы финансового оздоровления данного предприятия.
Сравнительно-аналитический баланс-нетто (см. табл. 2.10) строится на основе отчетной формы баланса путем ряда преобразований. Их перечень зависит от конкретных условий, и его нельзя определить заранее на все случаи. Важно, чтобы были поправлены показатели, наиболее существенно искажающие реальную картину. Прежде всего, необходимо уменьшить общую сумму валюты баланса на величину убытков, записанных в активной части баланса. Одновременно уменьшить на ту же сумму собственный капитал (эта процедура производится для старой формы бухгалтерской отчетности, применявшейся до 01.01.2000 года). Отдельные статьи отчетной формы баланса агрегируются в более крупные группы. В активной части баланса они приводятся по мере увеличения ликвидности имущества, а в пассивной – по степени срочности возврата обязательств.
Абсолютные величины переносятся из отчетной формы баланса. При этом показатели на конец 2000 года и на начало 2001 года совпадают, поэтому и приводятся в одном столбце. Удельный вес считается постатейно к итогу баланса-нетто. Также постатейно рассчитаны изменения в абсолютных и относительных величинах для каждого года соответственно.
СРАВНИТЕЛЬНО-АНАЛИТИЧЕСКИЙ БАЛАНС-НЕТТО ОАО «ВЯЗИКОВСКИЙ ЛПХ» Таблица 2.10
| Абс. величина. руб | Удел. вес, % | Изменения | ||||||||||||
| Наименование статей | На начало 2001 года | На кон. 2001/ нач. 2002 года | На конец 2002 года | На начало 2001 года | На кон. 2001 - нач. 2002 года | На конец 2002 года | в 2001 году | в 2002 году | ||||||
| в абс. величинах | в удел. весе | абс. вел. в % к нач. года | в % к изм. итога баланса | в абс. величинах | в удел. весе | абс. вел. в % к нач. года | в % к изм. итога баланса | |||||||
| АКТИВ I. Внеоборотные активы 1. Осн. средства и немат. активы 2. Долгосрочные вложения 3. Прочие внеоборот. активы | 6425204 1200 - | 8563600 1200 - | 7975516 1200 - | 49,2 0,1 - | 51,3 0,1 - | 43,2 0,1 - | 2138396 0 - | 2,1 0 - | 33,3 0 - | 59,0 0 - | -588084 0 - | -8,1 0 - | -6,9 0 - | 33,5 0 - |
| Итого по разделу I | 6426404 | 8564800 | 7978572 | 49,3 | 51,4 | 43,3 | 2138396 | 2,1 | 33,3 | 59,0 | -586228 | -8,1 | -6,9 | -33,3 |
| П. Оборотные активы 1. Запасы и затраты 2. Дебит, задолж. (более 12 мес.) 3. НДС | 4254204 - 38506 | 4890521 - 9104 | 5861133 - 46488 | 32,6 - 0,3 | 29,3 - 0,1 | 31,8 - 0,2 | 636317 - -29402 | -3,3 - -0,2 | 14,9 - -76,3 | 17,6 - -0,8 | 970612 - 37384 | 2,5 - 0,1 | 19,8 - 410 | 55,2 - 2,1 |
| Медленнореализуемые активы | 4292710 | 4899625 | 5907621 | 32,9 | 29,4 | 32,0 | 606915 | -3,5 | 14,1 | 16,7 | 1007996 | 2,6 | 20,6 | 57,3 |
| 4. Дебит. задолж. (менее 12 мес.) 5. Краткосроч. фин. вложения 6. Денежные средства | 814195 - 1505121 | 902702 - 2295584 | 1001666 1506860 2025434 | 6,3 - 11,5 | 5,4 - 13,8 | 5,4 8,3 11,0 | 88507 - 790463 | -0,9 - 2,3 | 10,9 - 52,5 | 2,4 - 21,8 | 98964 1506860 -270150 | 0 8,3 -2,8 | 10,9 - -11,8 | 5,6 85,7 -15,4 |
| Наиболее ликвидные активы | 2319316 | 3198286 | 4533960 | 17,8 | 19,2 | 24,7 | 878970 | 1,4 | 37,9 | 24,2 | 1335674 | 5,5 | 41,7 | 76,0 |
| ИТОГО по разделу II | 6612026 | 8097911 | 10441581 | 50,7 | 48,6 | 56,7 | 1485885 | -2,1 | 22,5 | 41 | 2343670 | 8,1 | 28,9 | 133,4 |
| ИТОГО БАЛАНС-НЕТТО | 13038430 | 16662711 | 18420153 | 100 | 100 | 100 | 3624281 | 0 | 27,8 | 100 | 1757442 | 0 | 10,5 | 100 |
| ПАССИВ III. Капитал и резервы 1. Уставный капитал 2. Добавочный и резервный кап. 3. Спец. фонды и целев. финансир. 4. Нераспред. прибыль (убытки) | 1747940 7563419 - 2624382 | 1747940 9769799 - 3652211 | 1747940 9769799 - 5100050 | 13,4 58,0 - 20,1 | 10,5 58,6 - 21,9 | 9,5 53,0 - 27,7 | 0 2206380 - 1027829 | -2,9 0,6 - 1,8 | 0 29,2 - 39,2 | 0 60,9 - 28,3 | 0 0 - 1447839 | -1,0 -5,6 - 5,8 | 0 0 - 39,6 | 0 0 - 82,4 |
| Итого по разделу III. | 11935741 | 15169950 | 16617789 | 91,5 | 91,0 | 90,2 | 3234209 | -0,5 | 27,1 | 89,2 | 1447839 | -0,8 | 9,5 | 82,4 |
| IV. Долгосрочные пассивы | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Итого по разделу IV | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| V. Краткосрочные пассивы 1. Заемные средства 2. Кредиторская задолженность 3. Прочие пассивы (доходы буд. пер. и задолж. участникам по выплате доходов) | - 1088039 14650 | - 1479039 13722 | - 1783803 18561 | - 8,3 0,1 | - 8,9 0,1 | - 9,7 0,1 | - 391000 -928 | - 0,6 0 | - 35,9 -6,3 | - 10,8 -0,02 | - 304764 4839 | - 0,8 0 | - 20,6 35,3 | - 17,3 0,3 |
| Итого по разделу V | 1102689 | 1492761 | 1802364 | 8,5 | 8,9 | 9,8 | 390072 | 0,4 | 35,4 | 10,8 | 309603 | 0,9 | 20,7 | 17,6 |
| Всего заемных средств | 1102689 | 1492761 | 1802364 | 8,5 | 8,9 | 9,8 | 390072 | 0,4 | 35,4 | 10,8 | 309603 | 0,9 | 20,7 | 17,6 |
| ИТОГО БАЛАНС-НЕТТО | 13038430 | 16662711 | 18420153 | 100 | 100 | 100 | 3624281 | 0 | 27,8 | 100 | 1757442 | 0 | 10,5 | 100 |
Анализ сравнительно-аналитического баланса-нетто показывает следующее: