Расчет расходов предприятия на производство и реализацию товаров (стр. 2 из 3)
Смета общехозяйственных расходов
| Ресурс предприятия, использование которого формирует затраты | Смета | Направление движения средств после реализации товаров | |
| Наименование статей | Сумма расходов, тыс.руб. | ||
| А | 1. Амортизация основных средств | 334,2 | Приобретение новых ОС |
| 2. Ремонт ОС, включая общезаводское оборудование, в т.ч. | 687,0 | ||
| ОТ | 2.1 ЗП рабочих | 241,0 | Выплата ЗП |
| МЗ | 2.2 Материальные затраты | 354,2 | Приобретение материалов |
| О с.н. | 2.3 Отчисления на соц.нужды | 91,8 | Выплаты в фонд соц.страх-я |
| 3. Содержание зданий, сооружений, инвентаря и других ОС и быстроизнашивающихся предметов, в т.ч. | 857,3 | ||
| ОТ | 3.1 Основная и доп. ЗП | 205,4 | Выплата ЗП |
| МЗ | 3.2 Топливо, газ, электроэнергия | 341,2 | Оплата за газ, топливо, электр. |
| МЗ | 3.3 Вспомогательные материалы | 232,4 | Оплата за вспомог. материалы |
| О с.н. | 3.4 Отчисления на соц. нужды | 78,3 | Выплаты в фонд соц.страх-я |
| 4. Содержание пожарной, военизированной, сторожевой охраны, в т.ч. | 155,4 | ||
| ОТ | 4.1 Основная и доп. ЗП | 60,4 | Выплата ЗП |
| МЗ | 4.2 ГС и другие материалы для специального автотранспорта, пожарных машин, обор-ния, дежурная спецодежда | 27 | Приобретение ГСМ, пожарных машин, обслуживания, спецодежды |
| ПЗ | 4.3 Услуги сторонних орг-ций по охране | 45,0 | Оплата услуг сторонних орг-ций |
| О с.н. | 4.4 Отчисления на соц.нужды | 23,0 | Выплаты в фонд соц.страх-я |
| 5. Содержание аппарата управления, в т.ч. | 594,6 | ||
| ОТ | 5.1 Основная и доп. ЗП | 430,6 | Выплата ЗП |
| О с.н. | 5.2 Отчисления на соц.нужды | 164,0 | Выплаты в фонд соц.страх-я |
| ПЗ | 6. Командировочные расходы | 50,8 | Оплата командир. расходов |
| 7. Испытания и содержание лабораторий предприятия в т.ч. | 65,0 | ||
| ОТ | 7.1 Основная и доп. ЗП | 65,0 | Выплата ЗП |
| 7.2 Испытания, опытн. исследов-ия материалов, компл. п/ф | 24,8 | Оплата за исслед-ния, комплектующих, п/ф. | |
| МЗ | 7.3 Возмещение износа быстроизн-ся приспособл-ний | 3,5 | Приобретение нового инструмента |
| О с.н. | 7.4 Отчисления на соц. нужды | 24,8 | Выплаты в фонд соц.страх-я |
| 8. Охрана труда, в т.ч. | |||
| ПЗ | 8.1 Плата за загрязнение окруж. среды и др. вредные воздействия, предельно допустимые | 4,0 | Плата за загрязнение окруж. среды |
| 9. Подготовка кадров, в т.ч. | 4,83 | ||
| ОТ | 9.1 Отпуска, обучающихся в вечерних и заочных учеб. заведениях, проезд к месту учебы | 3,5 | Оплата отпусков,проезда вечерников и заочников |
| О с.н. | 9.2 Отчисления на соц. нужды | 1,33 | Выплаты в фонд соц.страх-я |
| 10. Налоги, сборы, отчисления, в т.ч. | 1078 | ||
| ПЗ | 10.1 Представительские расходы | 120,0 | Выплата процентов по кредитам |
| ПЗ | 10.2 Транспортный, земельный и др. налоги и отчисления, предусм. законодательством | 520,015,0 | Выплата налогов по законод-ву |
| ПЗ | 10.3 Страховые выплаты по имуществу предприятия | 242 | Выплата по имуществу |
| ПЗ | 10.4 Страховые выплаты по персоналу предприятия | 181 | Страховые выплаты по персоналу |
| ПЗ | 11.1 Прочие расходы | 196,1 | Оплата прочих расходов |
| ПЗ | 11.2 Оплата услуг сторонних организаций (консультации, экспертизы, авторские вознаграждения) | 4,0 | Оплата услуг сторонних орг-ций |
| ИТОГО | 4084,33 | ||
Таблица 7
Смета внепроизводственных расходов
| Ресурс предприятия, использование которого формирует затраты | Смета | Направление движения средств после реализации товаров | |
| Наименование статей | Сумма расходов, тыс.руб. | ||
| 1. Расходы по транспортировке, в т.ч. | 331,1 | ||
| Расх. о сбыту | 1.1 Доставка готовой продукции на станцию отправления, хранения изделий на железнодорожных платформах в вагонах, сопровождения и охране груза в пути | 300,1 | Оплата доставки, хранения грузов |
| РС | 1.2 Охрана грузов | 31,0 | Оплата за охрану грузов |
| 2. Комиссионные сборы | 10,0 | Выплата коммис-ых сборов | |
| РС | 3. Расходы на рекламу, в т.ч. | 1096,2 | |
| РС | 3.1 Разработка и издание рекламных продуктов | 160,5 | Оплата за разработку рекламы |
| РС | 3.2 Реклама через СМИ | 175,6 | Оплата рекламы |
| РС | 3.3 Оформление витрин, выставок-продаж и т.д. | 70,1 | Оплата за оформление |
| РС | 4. Прочие расходы | 690,0 | Оплата прочих расходов |
| Итого | 1437,3 | ||
Расчет процентов косвенных расходов:
1. Процент расходов на содержание и эксплуатацию оборудования:
%об1=1903,35/312,09*100=609,87%
%об2=1306,72/320,46*100=407,76%
2. Процент общепроизводственных расходов:
%оп1=1269,9/312,09*100=406,90%
%оп2=600,7/320,46*100=187,45%
3. Процент общехозяйственных расходов:
%ох=4084,33/632,55*100=645,69%
На основании смет прямых и косвенных затрат составляем общую смету затрат на производство и реализации по предприятию (таблица 8)
По данным таблицы 8 строим структуру затрат (рис.1.)
Составляем калькуляцию изготовления изделий А и В - соответственно таблица 9 и 10.
Таблица 8
Смета затрат на производство и реализацию товаров, тыс.руб.
| № | Наименование элементов затрат | Сметы | Итого | ||||
| Прямых расходов | Расходов на содержание и эксплуатацию оборудования | Обще-производ-ственных расходов | Обще-хозяйст-венных расходов | Вне-производ-ственных расходов | |||
| 1 | Материальные расходы, в т.ч. | 28723,41 | 1410,0 | 481,1 | 958,3 | - | 31572,81 |
| 1.1 | Материалы основные за вычетом отходов | 23231,13 | - | - | - | - | 23231,13 |
| 1.2 | Материалы вспомогательные | 1152,82 | 551,5 | 318,0 | 259,4 | - | 2281,72 |
| 1.3 | Покупные компл. изделия и п/ф, работы и услуги произв-го хар-ра | 4161,03 | - | - | - | - | 4161,03 |
| 1.4 | Топливо, энергия | 77,79 | 582,8 | 111,6 | 341,2 | - | 1113,39 |
| 1.5 | Возмещение износа инстр-ов и приспособ-ий целевого назначения и произ-го инстр-та и инвентаря | 100,64 | 62,2 | - | 3,5 | - | 166,34 |
| 1.6 | Запасные части | - | 213,5 | - | - | - | 213,5 |
| 1.7 | Иные материальные расходы | - | - | 51,5 | 354,2 | - | 405,7 |
| 2 | Расходы на ОТ | 714,96 | 938,6 | 854,8 | 1006,4 | - | 3514,76 |
| 3 | Отчисления на соц. нужды, в т.ч. | 205,18 | 369,3 | 332,3 | 383,23 | - | 1001,71 |
| 3.1 | ЕСН | 187,55 | - | - | - | - | 913,84 |
| 3.2 | Отчисления по обяз. соц. страх. от НС на пр-ве и профзаболеваний | 17,63 | - | - | - | - | 87,87 |
| 4 | Суммы амортизации | - | 361,57 | 179,7 | 334,2 | - | 875,47 |
| 5 | Прочие расходы на производство | - | 130,6 | 22,7 | 1402,2 | - | 1555,5 |
| Итого расходов на производство | 29643,49 | 3210,07 | 1870,6 | 4084,33 | - | 38520,25 | |
| 6 | Расходы по сбыту | - | - | - | - | 1437,3 | 1437,3 |
| Итого расходов на произ-во и реализацию | 29643,49 | 3210,07 | 1870,6 | 4084,33 | 1437,3 | 39957,55 | |
Рис. 1 Диаграмма затрат на производство и реализацию товаров
Материальные затраты
%мат=31572,81/39957,55*100=79,0%
1. Затраты на оплату труда
%опл.тр.= 3514,76/39957,55*100=8,8%
2. Отчисления на соц.нужды
%соц.нуж.= 1001,71/39957,55*100=2,5%
3. Амортизация основных средств
%аморт=875,47/39957,55*100=2,2%
4. Прочие затраты на производство
%проч.= 1555,5/39957,55*100=3,9%
5. Затраты на реализацию
% реал.=1437,3/39957,55*100=3,6%
 |
Рис.2. Структура затрат на производство и реализацию товаров
Наибольшую долю в структуре затрат на производство и реализацию товаров занимают материальные затраты (79%).
Затраты по статьям 12, 13, 14 (таблицы 9 и 10) определяем путем умножения затрат по статье 6 "Основная заработная плата производственных рабочих" калькуляции себестоимости конкретного товара на соответствующий процент и деления его на 100.
В таблице 9:
Статья 12:
Р1=0,746*609,87/100=4,5496
Р2=0,405*407,76/100=1,6514
Pпр=P1+P2=6,2010
Статья 13:
Р1=0,746*406,90/100=3,0355
Р2=0,405*187,45/100=0,7592
Pпр=P1+P2=3,7947
Статья 14: