Анализ финансового состояния ОАО Газпром (стр. 1 из 7)
Кафедра «Экономика, организация производства, управление»
Информационные технологии в финансовом менеджменте
Лабораторная работа
На тему
Анализ финансового состояния ОАО «Газпром»
Выполнил:
Проверил:
\
Цель работы: провести анализ финансового состояния ОАО «Газпром» с использованием пакета прикладных программ «Альт – Финансы 2.0» и «Мастерская Бизнес - Планирования».
Теоретические сведения
«Альт-Финансы»
Программный продукт «Альт-Финансы» предназначен для выполнения комплексной оценки деятельности предприятия, выявления основных тенденций его развития, расчета базовых нормативов для планирования и прогнозирования, оценки кредитоспособности предприятия.
Проведение детального финансового анализа и управленческая интерпретация полученных результатов позволят найти оптимальный путь развития, разработать программу финансового оздоровления предприятия, находящегося на грани банкротства, обосновать инвестиционное решение.
Открытость и адаптивность программного продукта «Альт-Финансы» предоставляют пользователю возможность самостоятельно вносить изменения в программу, учитывая свои требования или конкретные условия.
С помощью программного продукта «Альт-Финансы», используя данные стандартной бухгалтерской отчетности, можно провести анализ по следующим направлениям:
— анализ структуры баланса и динамики его статей;
— анализ чистого оборотного капитала и структуры затрат;
— анализ прибыльности;
— анализ ликвидности;
— анализ финансовой устойчивости;
— анализ оборачиваемости активов и пассивов;
— анализ рентабельности;
— анализ эффективности труда.
Программный продукт «Альт-Финансы» использует основные методы проведения анализа:
— горизонтальный - анализ тенденций, при котором показатели сравниваются с аналогичными за другие периоды;
— вертикальный - анализ, при котором исследуется структура показателей путем постепенного углубления и детализации;
— сравнительный — анализ, при котором исследуемые показатели сравниваются со значениями, допустимыми для данного предприятия;
— факторный — анализ, позволяющий определить влияние различных факторов деятельности предприятия на основные финансовые показатели.
Кроме того, пользователь располагает возможностью проведения факторного анализа изменения показателя общей ликвидности, рентабельности собственного капитала и других показателей.
Исходные данные для проведения анализа
Исходными данными для анализа являются стандартные формы бухгалтерской отчетности:
Баланс (Форма №1);
Отчет о финансовых результатах и их использовании (Форма №2).
Для проведения углубленного анализа необходимы дополнительные данные:
доля постоянных затрат в себестоимости;
общая величина амортизации основных фондов и нематериальных активов;
сумма начисленных за период процентов за привлеченные источники финансирования;
среднесписочная численность работников, фонд оплаты труда.
Рис. 1 ПП «Альт-Финансы»
«Мастерская бизнес-планирования»
Система «Мастерская бизнес-планирования» - собрание методик, примеров, инструментов и шаблонов, необходимых при подготовке бизнес-плана, объединяющее преимущества разных подходов, опыт полученный при разработке программ, лидирующих на рынке инвестиционного и финансового анализа и опыт организации работы над проектами ведущих российской корпорации в сфере информационных технологий.
"Мастерская бизнес-планирования» не является программой предназначенной только для инвестиционного анализа, это комплексное решение в котором инвестиционные расчеты являются одним из модулей. Система появилась сравнительно недавно (в 2000 году). Понятный интерфейс, работа со всеми расчетными модулями не требует специальных знаний, а время на первоначальное знакомство с системой и подготовку к анализу занимает несколько минут. Из функциональных ограничений можно отметить невозможность расчета проекта одновременно в двух валютах. Не содержит средств для оперативного управление бюджетами, контроля за выполнением проекта, оптимизации распределения ресурсов, что впрочем, относится к управлению инвестиционными проектами.
Наилучшим образом подходит для малого и среднего бизнеса.
После установки имеем доступ к трем основным рабочим блокам.
Финансовый анализ — финансовые расчеты, касающиеся, анализа текущего состояния предприятия, производятся с помощью шаблона Excel.
Инвестиционный анализ — используется для расчета эффективности инвестиционного проекта, также на основе шаблона Excel.
И третий блок — текстовая часть бизнес плана реализована на основе шаблона текстового редактора Word.
Следует сказать, что все компоненты независимы, и с ними можно работать автономно по мере необходимости.
Хочется более детально осветить третью часть. Центральная часть — пункт бизнес-план, представляет собой набор совокупность шаблонов. Здесь приведены заголовки разделов и подсказки, как их заполнять. Помимо уже готовых разделов программа также предлагает создать раздел «Компания» и «Факторы риска».
Заполнение шаблонов проводиться последовательной разработкой разделов и подразделов, следуя подсказкам и рекомендациям, которые программа периодически выдает.
Рис. 2 ППП «Мастерская бизнес-планирования»
Исходные данные
| БАЛАНС | ||||||
| АКТИВ | ||||||
| тыс. руб. | ||||||
| Наименования позиций | Код стр. | Даты | ||||
| 01.01.2006 | 01.01.2007 | 01.01.2008 | 01.01.2009 | |||
| Нематериальные активы | 110 | 464 | 684 | 49795 | 214359 | |
| Основные средства | 120 | 2645708356 | 2629294466 | 3386574100 | 3349540798 | |
| Незавершенное строительство | 130 | 145046985 | 225302499 | 168945565 | 184129174 | |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 639128935 | 769097147 | 1157188792 | 941535324 | |
| Отложенные налоговые активы | 145 | 6054992 | 5914902 | 7560867 | 59986313 | |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | 4509435 | 5281042 | 13638077 | 28426218 | |
| ИТОГО по разделу I | 190 | 3440449167 | 3634890740 | 4733957196 | 4563832186 | |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||
| Запасы | 210 | 95251067 | 124428581 | 153153969 | 206472300 | |
| в том числе | ||||||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 1374980 | 1435673 | 1797535 | 2679190 | ||
| животные на выращивании и откорме | 131 | 131 | 131 | 108 | ||
| затраты в незавершенном производстве | 63551746 | 82817637 | 103178165 | 138501525 | ||
| готовая продукция и товары для перепродажи | 27286277 | 34114679 | 40947696 | 56871908 | ||
| товары отгруженные | 561403 | 2220363 | 2244049 | 1641112 | ||
| расходы будущих периодов | 2476530 | 3840098 | 4986393 | 6778457 | ||
| прочие запасы и затраты | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 37843011 | 37199146 | 21009914 | 16701189 | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 148477849 | 128585647 | 132353114 | 298608269 | |
| в том числе | ||||||
| покупатели и заказчики | 231 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 437558426 | 549428132 | 757266257 | 962111162 | |
| в том числе | ||||||
| покупатели и заказчики | 241 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 16204148 | 17248532 | 69945934 | 50797174 | |
| Денежные средства | 260 | 73044882 | 61234070 | 61674969 | 71014461 | |
| Прочие оборотные активы | 270 | 1029 | 0 | 0 | 686 | |
| ИТОГО по разделу II | 290 | 808380412 | 918124108 | 1195404157 | 1605705241 | |
| БАЛАНС | 300 | 4248829579 | 4553014848 | 5929361353 | 6169537427 | |
| Отклонения | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| ПАССИВ | ||||||
| тыс. руб. | ||||||
| Наименования позиций | Код стр. | Даты | ||||
| 01.01.2006 | 01.01.2007 | 01.01.2008 | 01.01.2009 | |||
| Уставный капитал | 410 | 118367564 | 118367564 | 118367564 | 118367564 | |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Добавочный капитал | 420 | 2584117995 | 2582467620 | 3292764983 | 3291511791 | |
| Резервный капитал | 430 | 8636001 | 8636001 | 8636001 | 8636001 | |
| в том числе | ||||||
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | 8636001 | 8636001 | 8636001 | 8636001 | ||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток (-)) | 470 | 636309504 | 945731806 | 1243697442 | 1364083255 | |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 3347431064 | 3655202991 | 4663465990 | 4782598611 | |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||
| Займы и кредиты | 510 | 615097556 | 521983429 | 738796027 | 802224074 | |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | 89093084 | 108601670 | 147426398 | 105379667 | |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | 0 | 4893 | 2446 | ||
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 704190640 | 630589992 | 886224871 | 907603741 | |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||
| Займы и кредиты | 610 | 62159693 | 95613844 | 186259769 | 226037811 | |
| Кредиторская задолженность: | 620 | 133169882 | 162569438 | 182211031 | 230260829 | |
| в том числе | ||||||
| поставщики и подрядчики | 100123804 | 130315087 | 149821281 | 207633390 | ||
| задолженность перед персоналом организации | 15621 | 9097 | 19415 | 41511 | ||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 5490 | 7808 | 5800 | 11045 | ||
| задолженность по налогам и сборам | 16245088 | 15687696 | 20304441 | 5338373 | ||
| прочие кредиторы | 16779879 | 16549750 | 12060094 | 17236510 | ||
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | 44510 | 371001 | 806701 | 1173463 | |
| Доходы будущих периодов | 640 | 4417 | 2887 | 930 | 0 | |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | 0 | 0 | 0 | 21862972 | |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 1829373 | 8664695 | 10392061 | 0 | |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 197207875 | 267221865 | 379670492 | 479335075 | |
| БАЛАНС | 700 | 4248829579 | 4553014848 | 5929361353 | 6169537427 | |
| Отклонения | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ | ||||||
| тыс. руб. | ||||||
| Наименования позиций | Код стр. | Даты | ||||
| 01.01.2006 | 01.01.2007 | 01.01.2008 | 01.01.2009 | |||
| Выpучка (нетто) от продажи товаров, пpодукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | 1632652981 | 1774979437 | 2507009504 | 2486940618 | |
| Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг | 020 | 578525891 | 723781021 | 938425860 | 1236340473 | |
| Валовая прибыль | 029 | 1054127090 | 1051198416 | 1568583644 | 1250600145 | |
| Коммерческие расходы | 030 | 518675487 | 540917840 | 639679363 | 658893296 | |
| Управленческие расходы | 040 | 17555687 | 23678150 | 33278171 | 38437940 | |
| Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 517895916 | 486602426 | 895626110 | 553268909 | |
| Прочие доходы и расходы | ||||||
| Проценты к получению | 060 | 3446856 | 13046491 | 13735849 | 9499731 | |
| Проценты к уплате | 070 | 40113371 | 53551252 | 57968559 | 79988279 | |
| Доходы от участия в других организациях | 080 | 30916289 | 44696539 | 39441008 | 96044474 | |
| Прочие операционные доходы | 090 | 1510000738 | 2105342710 | 2533202525 | 2893297875 | |
| Прочие операционные расходы | 100 | 1526822946 | 2075739210 | 3129453838 | 2630407372 | |
| Внереализационные доходы | 120 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Внереализационные расходы | 130 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 495323482 | 520397704 | 294583095 | 841715338 | |
| Отложенные налоговые активы | 141 | 126565 | 1652240 | 64430461 | 24975446 | |
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | 19508654 | 38825560 | 20964384 | 46200066 | |
| Текущий налог на прибыль | 150 | 132008196 | 122668035 | 207112443 | 119828768 | |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 343933197 | 360556349 | 130936729 | 700661950 |
Экспресс-анализ