Денежные затраты и поступления предприятия (стр. 4 из 7)
3) Нормирование запасов готовой продукции.
Таблица 6-1
| Наименование показателей | Расчет по заводу №10 | Расчет по заводу №7 |
| Норма оборотных средств запасов готовой продукции (дни) | 4+1+1+2= 8 | 4+1+1+1=7 |
  Норматив запасов готовой продукции (млрд. руб.) | 1138 / 4 * 8=25,29 90 | 967 / 4 * 7=18,80 90 |
| Годовой выпуск валовой продукции | 1138 | 967 |
Что касается запасов готовой продукции, то на заводе №10 можно сократить время на оформление транспортных и платежных документов и побыстрей отгружать готовую продукцию, а следовательно сократить ненормируемые основные средства, т.к. это ускоряет оборачиваемость оборотных средств в сфере обращения, т.е. способствует увеличению прибыли и рентабельности и улучшает показатели выполнения поставок по договорам.
ЗАДАЧА 2
Эффективность использования оборотных средств.
Таблица 7
| Наименование показателей | Расчет по З. №10 | Расчет по З. №7 |
| Коэффициент оборачиваемости Оборотных средств в отчетном году | 1354/600 =2,26 | 990/120=8,25 |
| Длительность одного оборота в отчетном году, дни | 600*360/1354=160 | 120*360/990=44 |
| Коэффициент загрузки оборотных средств в обороте в отчетном году. | 600/1354=0,44 | 120/990=0,12 |
  Средний остаток оборотных средств в планируемом году, без учета изменения оборачиваемости, млрд.р. | ½ 150+150+150+½ 150 =150 4-1 | ½247+247+247+½247 = 247 4-1 |
| Изменение(+ - ) суммы оборотных средств в планируемом году за счет изменения объема реализуемой продукции, без учета изменения оборачиваемости, млн.руб | 150000+96=150096 | 247000+70=247070 |
| Длительность одного оборота в планируемом году | 160-1=159 | 43-1=42 |
| Коэффициент оборачиваемости в планируемом году | 360/159=2,26 | 360/42=8,57 |
| Средний остаток оборотных средств в планируемом году, с учетом изменения оборачиваемости, млн. руб. | 150096*2,26=339216,96 | 247070*8,44=2085270,8 |
| Коэффициент загрузки в планируемом году. | 339 / (1354+96) = 0,23 | 2084,68 / (990+70) = 1,97 |
| Изменение (+ -) суммы оборотных средств в планируемом году с учетом изменения оборачиваемости, млн. руб. | 339000*2,26=766140 | 2084680*8,37=17488771,6 |
Сопоставление коэффициентов оборачиваемости в динамике по годам позволяет выявить тенденции изменения эффективности использования основных средств. Если число оборотов, совершаемых основными средствами увеличивается или остается стабильным, то предприятие работает ритмично и рационально использует денежные ресурсы. Снижение числа оборотов, совершаемых в периоде, свидетельствует о падении темпов развития предприятия и о его неблагополучном финансовом состоянии. На наших заводах №10 и №7 оборачиваемость лучше на №7 как в отчетном, так и в планируемом году. Число оборотов в динамике по №10 не изменилось, по №7 ускорилось на 0,32, что хорошо скажется на работе завода и позволит высвободить относительную часть оборотных средств:
З №10 1354/2,26 – (1354+96) / 2,26 = - 42,48
З.№7 990/8,25 – (990+70) / 8,57 = - 3,68
ЗАДАЧА 3
Расчет необходимого прироста оборотных средств.
Таблица 8. Расчет потребности в оборотных средствах по сырью и материалам.
| Наименование показателей | Расчет по з №10 | Расчет по з№7 |
| Расход сырья и материалов, млрд. руб. | 202 | 168 |
| Количество дней | 90 | 90 |
| Однодневный расход сырья и материалов, млн. руб. | 202000/90=2244 | 168000/90=1866 |
| Норма запаса, дней | 41 | 39 |
| Потребность в оборотных средствах по сырью и материалам, млн. руб. | 2244*41=92022 | 1866*39=72774 |
Таблица 9 Расчет потребности в оборотных средствах по незавершенному производству.
| Показатели | Завод №10 | Завод №7 |
| Выпуск продукции по себестоимости, млрд. руб. | 294 | 206 |
| Количество дней | 90 | 90 |
| Однодневный выпуск продукции по себестоимости, млн.руб. | 294000/90 = 3267 | 206000/90 = 2289 |
| Нормы незавершенного производства, дней | 27 | 9 |
| Потребность в оборотных средствах по, незавершенному производству, млн. руб. | 3267*27=88209 | 2289*9=20601 |
Таблица 10 Расчет потребности в оборотных средствах по готовой продукции.
| Показатели | Завод №10 | Завод №7 |
| Выпуск продукции по себестоимости, млрд. руб. | 294 | 206 |
| Количество дней | 90 | 90 |
| Однодневный выпуск продукции по себестоимости, млн.руб. | 294000/90 = 3267 | 206000/90 = 2289 |
| Норма оборотных средств готовой продукции, дней | 8 | 7 |
| Потребность в оборотных средствах по, готовой продукции, млн. руб. | 26136 | 16023 |
Таблица11 Определение потребности по товарным запасам
| Показатели | Завод №10 | Завод №7 |
| Оборот товаров по покупным ценам, млрд. руб. | 80 | 58 |
| Количество дней | 90 | 90 |
| Однодневный оборот товаров, млн.руб. | 80000/90=888,88 | 58000/90=644,44 |
| Норма товарных запасов, дней | 2 | 3 |
| Потребность в оборотных средствах по, товарным запасам | 1777,76 | 1933,32 |
Таблица 12 Определить потребность в денежных средствах в кассе на квартал и переводы в пути.
| Показатели | Завод №10 | Завод №7 |
| Товарооборот, млрд. руб. | 120 | 74 |
| Количество дней | 90 | 90 |
| Однодневный товарооборот, млн.руб. | 1333 | 822 |
| Норма запаса денежных средств, дней | 1,0 | 1,0 |
| Потребность в денежных средствах, млн. руб. | 1333 | 822 |
Таблица 13 (млн. руб.) Расчет прироста нормируемых оборотных средств
завода №10
| Виды оборотных средств | На начало квартала | На конец квартала | Отклонение (+-) | |||
| Млн. руб. | % | Млн. руб. | % | Млн. руб. | % | |
| Производственные запасы | 101660 | 36,52 | 92022 | 34,67 | -9638 | -1,85 |
| МБП (остаточная стоимость) | 22000 | 7,90 | 15000 | 5,65 | -7000 | -2,25 |
| Незавершенное производство | 86963 | 31,24 | 133947 | 33,24 | +46983 | +2 |
| Расходы будущих периодов | 220 | 0,08 | 180 | 0,07 | - 40 | -0,01 |
| Готовая продукция | 25280 | 9,08 | 26136 | 9,85 | +856 | +0,77 |
| Товары | 1000 | 0,35 | 1777,76 | 0,67 | +777,76 | +0,32 |
| Тара под товаром и порожняя | 1,8 | 0,001 | 2,0 | 0,002 | +0,2 | +0,001 |
| Издержки обращения на остаток товаров | 13 | 0,005 | 15 | 0,007 | +2 | +0,002 |
| Денежные средства в кассе и переводы в пути. | 520 | 0,19 | 1333 | 0,50 | +813 | +0,31 |
| Стоимость основных производственных фондов | 40695 | 14,62 | 40705,08 | 15,34 | +10,08 | +0,72 |
| Итого нормируемых оборотных средств | 278352,8 | 100 | 270412,76 | 100 | -7940,04 | |
На предприятии должна быть оптимизация производственных запасов, сокращение незавершенного производства. Но как правило производственные запасы составляют значительный удельный вес не только в составе оборотных активов, но и в целом в активах предприятия. Это свидетельствует о том, что предприятие испытывает затруднения со сбытом продукции , что в свою очередь может быть обусловлено низким качеством продукции, нарушением технологического процесса и выбором неэффективных методов реализации. Нарушение оптимизации материальных производственных запасов приводит к убыткам предприятия, поскольку возрастают расходы на хранение этих запасов. В этой связи определение и поддержание оптимизации объема запасов является важным разделом финансовой работы.
ЗАДАЧА 4.
Расчет источников финансирования прироста оборотных средств.
Таблица 14 (млрд. руб.)
| На начало квартала | На конец квартала | Прирост или уменьшение | |
| 1. Нормируемые оборотные средства | 278,35 | 265,38 | -12,97 |
| 2. Источники покрытия норматива: | |||
| А) собственные средства, из них: | |||
| - средства уставного фонда | |||
| - средства резервного фонда | 500 | 650 | +150 |
| - свободные средства фондов специального назначения. | 400 | 500 | +100 |
| - поступления МБП. З/частей, оплаченных за счет средств кап.вложений | 100 | 80 | -20 |
| Б) устойчивые пассивы | 360 | 400 | +40 |
| В) заемные средства |
Привлечения заемных средств не требуется для покрытия прироста оборотных средств.