-разработка банковской политики с конкретизацией по отдельным сферам деятельности банка (депозиты, кредиты, инвестиции, услуги и т.д..);
-банковский маркетинг;
-управление активами и пассивами банка;
-управление ликвидностью;
-управление доходностью;
-управление собственным капиталом;
-управление кредитным портфелем;
-управление банковскими рисками.
В виду вышеперечисленных особенностей к финансовому менеджеру должны быть предъявлены следующие требования.
1. Знание процесса управления как такового.
2. В виду, того, что кредитная организация очень динамичная структура, банковский менеджер должен свободно владеть приемами обработки большого потока информации. Если на предприятии период, позволяющий судить о тенденции его развития составляет от 1 декады до 1 месяца, то в банке, ситуация может измениться в течение часа.
3. Знание нормативных актов и их взаимосвязи. Банковская деятельность жестко регулируется со стороны государства.
4. Досканальное знание внутренних технологий, коммуникационных потоков, источников информации. К слову, ежемесячный объем отчетности коммерческого банка составляет около 400 страниц машинописного текста.[3]
1.2. Место и роль финансового менеджмента в коммерческом банке
Широко используемое в настоящее время понятие "финансовый менеджмент" имеет многочисленные толкования. Но в целом российские специалисты сходятся в одном — в том, что финансовый менеджмент — это управление отношениями по формированию и использованию денежных ресурсов.
В процессе своей деятельности коммерческий банк исходит в основном из микроэкономических факторов и устойчивости клиентов. Такой подход наиболее актуален в современных условиях, так как первичным звеном в экономической цепочке создания продукции (товаров, услуг) являются создатели материальных ценностей. Соответственно и коммерческий банк для рыночной экономики первичен, а Центробанк — конструктор перестройки банковской системы.
Финансовый менеджмент включает в себя:
- разработку и реализацию финансовой политики;
- принятие решений по финансовым вопросам, их конкретизацию и разработку методов реализации;
- информационное обеспечение посредством составления и анализа финансовой отчетности;
- оценку инвестиционных проектов и формирование портфеля инвестиций; оценку затрат на капитал; финансовое планирование и контроль;
- организацию аппарата управления финансово-хозяйственной деятельностью[4].
Методы финансового менеджмента позволяют оценить:
- риск и выгодность того или иного способа вложения денег;
- эффективность работы фирмы;
- скорость оборачиваемости капитала и его производительность.[5] Финансовый менеджмент в коммерческом банке — это управление процессами формирования и использования денежных ресурсов. Он тесно связан с организационно-технологическим менеджментом — управлением банковскими подразделениями, их взаимоотношениями в различных процессах банковской деятельности, в том числе управлением персоналом банка. Наряду с проблемами финансового, организационно-технологического характера в коммерческом банке большое значение имеют проблемы информационного и логико-аналитического обеспечения финансового менеджмента коммерческого банка, оптимизации деятельности коммерческого банка как хозяйствующего субъекта и оптимизации технологических процессов и организационных структур. Последние относятся к проблемам системного анализа (исследования операций, информатики).
Цели и задачи финансового менеджмента в коммерческом банке — определение рациональных требований и методических основ построения оптимальных организационных структур и режимов деятельности функционально-технологических систем, обеспечивающих планирование и реализацию финансовых операций банка и поддерживающих его устойчивость при заданных параметрах, планирование финансовой деятельности банка и управление процессами привлечения и размещения денежных средств.
Одна из особенностей финансового менеджмента в коммерческом банке в современных российских условиях — это отсутствие единообразной технологии управления экономическими процессами в кредитной организации в рамках существующей кредитно-банковской системы. Главная же особенность финансового менеджмента в коммерческом банке в нынешних российских условиях обусловлена тем, что коммерческий банк — это единственный экономический субъект, который системно управляет всеми функциями денег и в этой связи является первичным звеном рыночной экономики. Внешняя среда финансового менеджмента в коммерческом банке — это совокупность финансовых отношений.
1.3. Управление активами и пассивами коммерческого банка
Управление активными операциями банка состоит в целесообразном размещении собственных и привлеченных средств банка с целью получения наивысшей доходности. Именно от качественного управления активными операциями зависит ликвидность, прибыльность, финансовая надежность и устойчивость банка в целом.
К основным принципам управления активами относятся:
1. Соблюдение целесообразности структуры активов;
2. Диверсификация активных операций;
3. Отслеживание рисков и создание резервов;
4. Поддержание доходности активов.
Наиболее удобной формой агрегации активов, является трехуровневая агрегация.
Первый уровень агрегации – консолидация балансовых счетов по типу операций, вторая – по принципу платности, третья - по степени ликвидности.
В соответствии с этими принципами банковский актив можно сгруппировать следующим образом:
1. Активы мгновенной ликвидности, всего:
- Кассовые активы как таковые
- Обязательные резервы
- Корреспондентский счет в ЦБ
- Средства на корреспондентских счетах в других банках
(эту часть можно рассматривать как условно бесплатное размещение средств, однако их основная функция – первичные резервы)
2. Вложения в ценные бумаги
- Государственные ценные бумаги
- Ценные бумаги для перепродажи
- Учтенные банком векселя
3. Ссуды
- Краткосрочные
- Банковские
- Долгосрочные
- Просроченные
4. Прочие активы
- Инвестиции (вложения в УК дочерних организаций)
- Капитализированные и нематериальные активы
- Прочие активы (расчеты)
- Отвлеченные средства, расходы и убытки
Степень той, или иной группировки обуславливается поставленной задачей.
Настало время, познакомиться с таким показателем как банковская ликвидность, принципы управления которой будут рассмотрены ниже.
Пока что остановимся на определении ликвидных активов.
Согласно методике ЦБ РФ к ликвидным активам относится кассовая наличность, остатки денежных средств на корреспондентских счетах (в Центральном и коммерческих банках), кредиты и прочие платежи в пользу банка, сроки исполнения которых наступают в течении ближайших 30 дней. До некоторого времени, в нашей стране, к высоколиквидным вложениям относились пакеты государственных долговых обязательств и займов[6].
Под неликвидами можно понимать любое размещение банка, кроме первичных резервов, востребование которых либо не возможно, либо находится под сомнением.
Охарактеризуем группировку активов с позиции из ликвидности.
Денежные средства абсолютно ликвидные. Кассовые активы не приносят прямого дохода и характеризуются отсутствием риска их утраты. Поэтому достаточность обеспечения обязательств банка кассовой наличностью служит залогом соблюдения показателей ликвидности.
Величина остатков на корреспондентском счете является показательной с точки зрения запаса ликвидных средств. Однако, остаток, взятый на отдельную дату не показателен. В данном случае значение имеет оценка динамики изменения величины средств.
Согласно методики ЦБ, к ликвидным активам следует относить так же кредиты, выданные на срок менее 30 дней. Однако, на практике степень ликвидности кредитного портфеля необходимо рассчитывать отдельно, учитывая качество ссудной задолженности.
В соответствии с установленной ЦБ методикой (Инструкция № 62-а “О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам” от 30.06.97 г.), вся ссудная задолженность подразделяется на 4 качественные группы в зависимости от обеспечения, количества пролонгации и задолженности по процентам (1 группа самая лучшая).
Из вышесказанного вытекает, что степень ликвидности активов предопределяет степень риска банковских активов. Существует общеустановленная методика определения риска, применительно к общей величине активов. В соответствии с инструкцией ЦБ РФ №1 от 1.10.97 г. “О порядке регулирования деятельности банков”, банковские активы подразделяются на 5 групп в зависимости от степени риска (наибольший риск 100%).
С экономической точки зрения, собственные средства банка выражены величиной:
1. Фондов кредитной организации (уставный, резервный, фонд накопления, фонд потребления). Источником формирования фондов выступает чистая прибыль за предыдущие периоды. Фонды представлены балансовыми счетами п.п. 102 –107.
2. Чистой прибыли банка;
Чистая прибыль рассчитывается как разница между текущими доходами банка и его текущими расходами плюс прибыль за предыдущие периоды – использование прибыли.
3. Резервов под риски (резерв на возможные потери по ссудам, резерв под обесценение вложений в ценные бумаги, резерв под прочие обязательства);
На балансе эти резервы выражены в виде пассивных остатков по синтетическим счетам первого порядка на которых отражаются вложения в ценные бумаги и кредиты.
Основной капитал состоит из следующих статей:
· Уставного капитала;
· Части фондов кредитной организации, заверенных аудитором;