Доходы:
- Налоги (налог с физических лиц (подоходный), налог на прибыль предприятий, налог с оборота (НДС), акцизы, таможенные пошлины, прочее включая взносы на соц страх)
- прибыль гос предприятий
- доход от эмиссии денег (сеньораж)
- доход от приватизации.
Расходы: по целям:
- Социальные расходы (соц обеспечение, пенсии, стипендии, пособия, образование, развитие фундаментальной науки, охрана окр.среды)
- Экономические (содержание гос.сектора и субсидии частному сектору)
- Политические (военные расходы, нац безопасность, содержание гос управления)
По макро пок-ям:
- Гос закупки товаров и услуг (гос.потребление товаров и услуг гос.служащих, гос.инвестиции – школы, дороги, больницы)
- Трансферты
- Обслуживание гос.долга.
Кривая Лаффера отражает оптимальную налоговую ставку, при к-й поступления в бюджет максимальны.
Бюджетно – налоговая политика (фискальная) – система мер, связанная с изменением доходов и расходов гос.бюджета, направленная на стабилизацию выпуска на уровне эк-го потенциала, достижение высокого уровня занятости, стабильного уровня цен в SR и эк.роста в LR.
Государственный бюджет – это баланс доходов и расходов государства за определенный период времени (обычно год), представляющий собой основной финансовый план страны, который после его принятия законодательным органом власти (парламентом, государственной думой, конгрессом и т.п.) приобретает силу закона и обязателен для исполнения.
Разница между доходами и расходами государства составляет сальдо (состояние) государственного бюджета. Государственный бюджет может находиться в трех различных состояниях:
- когда доходы бюджета превышают расходы (Т > G), сальдо бюджета положительное, что соответствует излишку (или профициту) государственного бюджета
- когда доходы равны расходам (G = Т), сальдо бюджета равно нулю, т.е. бюджет сбалансирован
- когда доходы бюджета меньше, чем расходы (Т < G), сальдо бюджета отрицательное, т.е. имеет место дефицит государственного бюджета.
На разных фазах экономического цикла состояние государственного бюджета разное. При спаде доходы бюджета сокращаются (так как сокращается деловая активность и, следовательно, налогооблагаемая база), поэтому дефицит бюджета (если он существовал изначально) увеличивается, а профицит (если наблюдался он) сокращается. При буме, наоборот, дефицит бюджета уменьшается (поскольку увеличиваются налоговые поступления, т.е. доходы бюджета), а профицит увеличивается.
Способы финансирования дифицита гос бюджета: 1) эмиссия денег (монетизация дефицита) – ЦБ увеличивает денежную массу, носит инфляционный характер, 2) внутренний займ (гос облигации) – оперативный способ, 3) внешний займ – продажа финн активов другим странам.
Дефицит бывает а) структурный (расходы фактические минус доходы - как при полной занятости и потенциальном выпуске), б) циклический (фактич.дефицит – структурный = циклический разрыв доходных поступлений в бюджет, т.е. разница между возможными доходами при потенц-м выпуске и фактическими доходами), в) фактический
Доходы (официальный перечень: налог с физ лиц (подоходный), налог на прибыль корпораций, налог с оборота – ндс, акцизы, таможенные пошлины, прочее) :
- Налоги (налог с физических лиц (подоходный), налог на прибыль предприятий, налог с оборота (НДС), акцизы, таможенные пошлины, прочее включая взносы на соц страх)
- прибыль гос предприятий
- доход от эмиссии денег (сеньораж)
- доход от приватизации.
Расходы ( официальный перечень: социальные расходы, военные расходы, расходы на фундаментальную науку и научные исследования, расходы на финансирование экономики – субсидии, дотации, займы, гос инвестиции, федеральные программы, содержание гос аппарата, обслуживание гос долга):
по целям:
- Социальные расходы (соц обеспечение, пенсии, стипендии, пособия, образование, развитие фундаментальной науки, охрана окр.среды)
- Экономические (содержание гос.сектора и субсидии частному сектору)
- Политические (военные расходы, нац безопасность, содержание гос управления)
По макро пок-ям:
- Гос закупки товаров и услуг (гос.потребление товаров и услуг гос.служащих, гос.инвестиции – школы, дороги, больницы)
- Трансферты
- Обслуживание гос.долга.
Кривая Лаффера отражает оптимальную налоговую ставку, при к-й поступления в бюджет максимальны.
Налог – принудительное изъятие гос-ом у ДХ и фирм опр-й суммы денег не в обмен на тов. и услуги. Плата за гос.услуги, инструмент перераспределения НД.
Налоговая система: субъект (кто платит), объект (что облагается налогом), ставка налога (расчет), налогооблагаемая база (величина, с к-й платится налог).
Принципы налогообложения: 1) справедливости вертикальной (люди с разными доходами платят разные налоги) 2) справедливости горизонтальной (люди с одинаковыми доходами платят одинаковые налоги) 3) эффективности (способствовать эф-му размещению рес-ов и рац-му использованию)
Основные виды налогов:
А)Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход эк агента или имущество (личный подоходный налог, налог на прибыль, налог на наследство, налог на имущество, налог с владельцев транспортных средств).
Б) Косвенные налоги — это налоги на товары и услуги, оплачиваемые в цене товара или включенные в тариф. Владелец товара или услуг при их реализации получает налоговые суммы, которые перечисляет государству. В данном случае связь между плательщиком и государством опосредована через объект обложения (платит покупатель, а выплачивает фирма, облагается товар) (НДС, налог с оборота, налог с продаж, акцизный налог, таможенная пошлина).
В современных условиях в связи с расширением социальных функций государства широкое распространение получили взносы в фонд социального страхования. Они по своей сущности являются целевыми налогами, поскольку имеют определенное назначение.
В зависимости от органа, который взимает налог и распоряжается его суммой, различают государственные и местные налоги.
Государственные налоги взимаются центральным правительством на основании государственного законодательства и направляются в государственный бюджет. К ним относятся подоходный налог, налог на прибыль корпораций, таможенные пошлины и т.п.
Местные налоги взимаются местными органами власти на соответствующей территории и поступают в местный бюджет. Местные власти взимают преимущественно индивидуальные акцизы и поимущественный налог. Республиканские – на им-во предприятий, плата за пользование рес-ми. Федеральные – на доб.ст-ть, акцизы, операции с ценными бумагами, подоходный с физ лиц, ЕСН, на прибыль.
В зависимости от характера взимания налоговых ставок (средних), налоги подразделяются на: пропорциональные, прогрессивные и регрессивные.
Пропорциональный налог - это налог, ставка которого одинакова для всех облагаемых сумм (прямые налоги, кроме подоходного). Налог, средняя ставка которого повышается по мере роста суммы, называется прогрессивным (подоходный).
Регрессивный налог предполагает уменьшение процента изъятия из суммы по мере ее роста (можно рассматривать косвенные налоги как регрессивная доля в доходе покупателя).
(опр) - сумма накопленных бюджетных дефицитов, скорректированную на величину бюджетных излишков (если таковые имели место).
Гос. долг, таким образом, это показатель запаса, поскольку рассчитывается на определенный момент времени, в отличие от дефицита государственного бюджета - показатель потока (за опр. период времени).
Различают два вида государственного долга: 1) внутренний (выпуск гос облигаций) 2) внешний (продажа другим странам части финансовых активов).
По абсолютной величине государственного долга невозможно определить его бремя для экономики. Для этого используется показатель отношения величины государственного долга к величине национального дохода или ВВП, т.е. d = D/Y. Если темпы роста долга меньше, чем темпы роста ВВП (экономики), то долг не страшен. При низких темпах экономического роста государственный долг превращается в серьезную макроэкономическую проблему.
Опасность большого государственного долга связана не с тем, что правительство может обанкротиться. Подобное невозможно, поскольку, как правило, правительство не погашает долг, а рефинансирует, т.е. строит финансовую пирамиду, выпуская новые государственные займы и делая новые долги для погашения старых. Кроме того, правительство для финансирования своих расходов может повысить налоги или выпустить в обращение дополнительные деньги.
Серьезные проблемы большого гос. долга:
- Снижается эфф-ть эк, отвлекаются средства из производственного сектора на обслуживание долга, на выплату самой суммы долга;
- Перераспределяется доход от частного сектора к гос-му;
- Усиливается неравенство в доходах;
- Рефинансирование долга ведет к росту ставки процента, что вызывает вытеснение инвестиций в краткосрочном периоде, что в долгосрочном периоде может привести к сокращению запаса капитала и сокращению производственного потенциала страны;
- Необходимость выплаты процентов по долгу может потребовать повышения налогов, что приведет к подрыву действия экономических стимулов
- Создается угроза высокой инфляции в долгосрочном периоде