Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности 9 (стр. 13 из 15)

Вывод:

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности показал, что дебиторская задолженность увеличилась на 161 024 тыс. руб., а кредиторская задолженность на 214 394 тыс. руб., в основном за счет расчетов с поставщиками и подрядчиками (на 57 653 тыс. руб.).

Период оборота дебиторской задолженности значительно короче периода оборота кредиторской задолженности, что положительно характеризуется и говорит о том, что у предприятия есть средства для погашения долгов и сохранения платежеспособности.

Задание 25

Таблица 32

Анализ кредитоспособности

№ п/п	Показатель	На начало года	На конец года	Изменение
1	2	3	4	5
1	Коэффициент абсолютной ликвидности	0,3401	0,1608	-0,1793
2	Коэффициент критической ликвидности	0,6798	0,6249	-0,0549
3	Коэффициент текущей ликвидности (Покрытия)	1,8905	1,7901	-0,1004
4	Коэффициент соотношения дебиторской задолженности и кредиторской задолженности	0,5251	0,7087	+0,1836
5	Коэффициент финансовой независимости, автономности, концентрации (СК/А)	0,6344	0,6090	-0,0254
6	Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами (СК+ДО-ВА)/ОА Норматив>0,1	0,5033	0,5310	+0,0277
7	Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами (СК+ДО-ВА)/З Норматив>0,5	0,7837	0,8421	+0,0584
8	Комплексный показатель оценки финансового положения предприятия (по средней геометрической (ПКi)^1/n)	0,6373	0,5826	-0,0547

Таблица 33

Оценка кредитоспособности

Показатели финансового состояния	Рейтинг показателя	Показатели ООО «Агат»
1	2	3
1. Коэффициент абсолютной ликвидности	20	8
2. Коэффициент критической ликвидности	18	0
3. Коэффициент текущей ликвидности	16,5	13,5
4. Коэффициент финансовой независимости	17	17
5. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	15	15
6. Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами	13,5	8,5
7.Класс кредитоспособности	3 класс (значение 62)

; ;

Вывод:

На основании проанализированных абсолютных и относительных показателей можно сделать вывод о том, что в целом предприятие можно отнести к 3 классу кредитоспособности, что означает наличие риска задержки у предприятия возврата средств и кредитование будет осуществляться на особых условиях.

Также анализ показал, что ликвидность баланса недостаточна, но при этом коэффициенты ликвидности соответствуют нормативным значениям.

1.6.Комплексная оценка деятельности организации

Задание 26

Таблица 34

Расчет показателей, входящих в рейтинговую оценку ООО «Агат»

за отчетный год

№п/п	Показатели	Величина показателей
1	2	3
1	Чистая прибыль ,тыс. руб.	218 269
2	Выручка (нетто),тыс. руб.	6 240 000
3	Средняя величина активов, тыс. руб.	2 732 022
4	Средняя величина собственного капитала, тыс. руб.	1 663 857
5	Величина доходов, тыс. руб.	6 276 417
6	Величина расходов, тыс. руб.	6 034 615
7	Рентабельность продаж, % (Пр.от продаж/Выручка или ЧПр/Выручка)	0,09
8	Рентабельность активов, % (стр1/стр3)	0,080
9	Рентабельность собственного капитала, % (стр1/стр4)	0,131
10	Рентабельность доходов, % (стр1/стр5)	0,035
11	Рентабельность расходов, % (стр1/стр6)	0,036
12	Коэффициент автономии (финансовой независимости) (стр4/стр3)	0,609

Таблица 35

Подготовка стандартизированных показателей для комплексной оценки результатов деятельности ООО

№п/п	Стандартизированный комплексный показатель	ООО			Наибольшее значение показателя (эталон)
		"Алмаз"	"Рубин"	"Агат"
1	2	3	4	5	6
1	Рентабельность продаж	0,089	0,086	0,09	0,09
2	Рентабельность активов	0,092	0,096	0,080	0,096
3	Рентабельность собственного капитала	0,135	0,130	0,131	0,135
4	Рентабельность доходов	0,028	0,032	0,035	0,035
5	Рентабельность расходов	0,045	0,047	0,036	0,047
6	Коэффициент финансовой независимости	0,572	0,578	0,609	0,609

Таблица 36

Матрица стандартизированных коэффициентов для комплексной оценки результатов деятельности ООО

№п/п	Стандартизированный комплексный показатель	ООО			Коэффициент значимости
		"Алмаз"	"Рубин"	"Агат"
1	2	3	4	5	6
1	Рентабельность продаж	0,9779	0,9337	1	1,8
2	Рентабельность активов	0,9184	1	0,6944	1,4
3	Рентабельность собственного капитала	1	0,9273	0,9416	2,0
4	Рентабельность доходов	0,64	0,8359	1	1,6
5	Рентабельность расходов	0,9167	1	0,5867	1,5
6	Коэффициент финансовой зависимости	0,8822	0,9008	1	1,7
7	Рейтинговая оценка с учетом степени значимости показателя	2,9908	3,0503	2,9724	х
8	Ранжирование мест ООО	2	1	3	х

Знач.показ.гр.3,4,5 табл.36=