Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности 9 (стр. 2 из 15)

117,6478-17,6478=100%

Для комплексной оценки обоснованности использования материальных ресурсов необходимо произвести расчет относительной экономии и перерасхода их:

(перерасход)

Вывод:

Объем продаж в отчетном году по сравнению с прошлым увеличился на 1 040 000 тыс.руб.

Комплексный анализ использования материальных ресурсов показал, что приращение выручки в отчетном году на 117,6% (1 223 537 тыс.руб.) вызвано экстенсивным фактором, т.е. за счет увеличения материальных затрат, но при условии относительного перерасхода (112 432 тыс.руб.), поэтому влияние этого фактора нельзя оценивать абсолютно положительно, т.к. при перерасходе теряется прибыль даже при росте выручки.

Негативное влияние на изменение выручки (-17,6%) оказало снижение коэффициента материалоотдачи на 0,0569, что привело к недополучению выручки на 183 537 тыс.руб.

Внутренним резервом приращения выручки будет являться сокращение потерь ресурсов, экономичное их использование, новые технологии переработки, вторичное использование, возможность снижения затрат по сравнению с расходом, обусловленным производственными нормами. Также у предприятия есть резерв материальных ресурсов, хранящийся на складах на сумму 363 916 тыс.руб.

Задание 3

Таблица 3

Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием основных средств

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение (+,-)
1	2	3	4	5
1	Объем продаж (без НДС), (Вр), тыс. руб	5 200 000	6240 000	1 040 000
2	Среднегодовая первоначальная стоимость активной части производственных основных средств, (ОСак), тыс. руб.	1076098	1108604	32 506
3	Количество дней в году, в течение которых активная часть производственных основных средств находилась в рабочем состоянии, (Рд), дн.	240	241	1
4	Коэффициент сменности работы оборудования (Ксм)	1,0	1,05	0,05
5	Средняя продолжительность смены, (Псм), ч	7,5	7,0	-0,5
6	Объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования, (Вч), (ФотдОСак), тыс.руб.	0,0027	0,0032	0,0005
7	Влияния на изменение объема продаж (∆V) следующих факторов:	Х	Х	Х
а) изменения среднегодовой первоначальной стоимости активной части производственных основных средств (∆Осак), тыс. руб.	Х	Х	157 078
б) изменения количества дней, в течение которых основные средства находились в рабочем состоянии (∆Рд), тыс. руб.	Х	Х	22 321
в) изменения коэффициента сменности (Ксм), тыс. руб.	Х	Х	268 970
г) изменения средней продолжительности смены (∆Пс), тыс. руб.	Х	Х	-376 558
д) изменения продукции, приходящиеся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы(∆ФотдОСак), тыс. руб.	Х	Х	968 189

Решение

(тыс.руб.)

(тыс.руб.)

Используем способ абсолютных разниц для факторного анализа.

1 фактор: Влияние стоимости активной части основных средств на изменение выручки от продаж:

2 фактор: Влияние количества дней, в течение которого активная часть основных средств находилась в рабочем состоянии на изменение выручки от продаж:

3 фактор: Влияние коэффициента сменности на изменение выручки от продаж:

4 фактор: Влияние средней продолжительности смены на изменение выручки от продаж:

5 фактор: Влияние фондоотдачи активной части основных средств на изменение выручки от продаж:

Баланс отклонений

1040000=1 040 000

Процент влияния на выручку экстенсивных факторов

Процент влияния на выручку интенсивных факторов

6,905+93,095=100%

Относительная экономия (перерасход) по основным средствам:

Вывод:

Комплексный анализ состава использования активной части основных средств показал, что приращение выручки на 93,095% обусловлено влиянием интенсивных факторов, т.е. ростом фондоотдачи оборудования, это привело к росту выручки на 968 189 тыс.руб.

На 6,905% изменение выручки произошло под влиянием экстенсивных факторов, так в результате изменения средней продолжительности смены выручка уменьшилась на 376 558 тыс.руб., а изменения среднегодовой первоначальной стоимости активной части производственных основных средств, коэффициента сменности и изменения количества дней, в течение которых основные средства находились в рабочем состоянии увеличили выручку на 448 369 тыс.руб.

Следовательно внутренним резервом прироста выручки является ликвидация причин, порождающих потери простоя оборудования и сумма резерва составит 376 558 тыс.руб.

Задание 4

Таблица 4

Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования ресурсов в процессе производства

№п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Темп прироста стр4/стр3·100-100	Прирост ресурса на 1 % прироста выручки от продаж Кэкст i	Коэффициенты влияния на прирост выручки от продаж
						Экстенсивности использования Кэкст i·100	Интенсивности использования 100-Кэкст i·100
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Численность рабочих, чел.	8100	8181	1,0000	0,0500	5,0	95,0
2	Среднегодовая стоимость активной части производственных основных средств, тыс,руб.	1076098	1108604	3,0207	0,1510	15,10	84,90
3	Стоимость материалов, использованных

при производстве готовой продукции, тыс.руб.

2878150	3566212	23,9064	1,1953	119,53	- 19,53
4