|Электроэнергии кВт/шт. |А |720 |
| |Б |520 |
|Сдельные расценки тыс. руб./шт. |А |96 |
| |Б |64 |
|Рентабельность к себестоимости, % |А |40 |
| |Б |31 |
Потребление и продажа материальных ресурсов.
|покупка металла количество тонн |620 |
|цена приобретения в руб. |4600 |
|Эл. энергия количество в млн. кВт/ч. |2,5 |
|цена приобретения |0,9 |
|продажа ресурсов металл количество тонн |300 |
|цена продажи металла |4850 |
|Топливо количество приобретенного топлива |50 |
|Цена приобретения топлива |1150 |
Состояние основных фондов.
|Стоимость зданий и сооружений в млн. руб. |3,3 |
|Стоимость оборудования в млн. руб. |3,9 |
|Нормы амортизационных отчислений в % | |
|Здания |5 |
|Оборудование |15 |
Финансовые показатели.
|Ставка НДС |20 |
|Прочие расходы, включаемые в себестоимость |94 |
|Численность работников |130 |
|Среднемесячная з/п плата 1 работника в руб. |2900 |
|Отчисления з/п во внебюджетные фонды % |38,5 |
|Доход от сдачи помещений в аренду (ежемесячная) |31 |
|Налоги из прибыли за квартал |92 |
|Дивиденды по ценным бумагам и банк. депозиты |80 |
|Ставка налога на прибыль % |24 |
|Ставка налога на доход по ценным бумагам |15 |
|Экономические санкции за квартал в тыс. руб. |46 |
Вся сумма амортизационных отчислений и 40% чистой прибыли направлены на развитие производства.
В результате внедрения мероприятий НТП со второго полугодия нормы
расхода металла снизились на 7% при повышении цен на металл на 4%;
квартальный объем производства и соответственно производительность труда повысилась на 1,3 раза без увеличения численности работников, заработная плата производственных рабочих возросла на 5%, условно-постоянные расходы - на 4%.
1. Составляем смету затрат на производства и реализацию продукции.
Таблица 2.1 Смета затрат на производства и реализацию продукции.
|Экономические элементы|Цена |Цена без |Израсходовано |Итого |
|затрат |приобретения |НДС | | |
|Металл |4600 |3833 |620 |2376666,7 |
|Топливо |1150 |958 |50 |47916,7 |
|Эл. энергия |0,9 |0,75 |2500000 |1875000 |
|Заработная плата |130 · 2900 · 3кв = |1131000 |
|Отчисления от з/п |1131000 · 0,385 = |435435 |
|Амортизация здания |3300000 · 0,05 · 3мес /12 = |41250 |
|Амортизация |3900000 · 0,15 · 3мес /12 = |146250 |
|оборудования | | |
|Прочие расходы | |94000 |
|Итого | |6147518,4 |
2. Составляем калькуляцию
Таблица 2.2. Калькуляция себестоимости изделия А
|Калькуляция статей|Норма |Цена без НДС |Затраты на ед.|Затраты на |
|расхода |расхода | |продукции |весь выпуск |
|Металл на технич. |0,3 |3833 |1150 |1575500 |
|нужды | | | | |
|Топливо |0,04 |958 |38,32 |52498,4 |
|Эл. энергия |720 |0,75 |540 |739800 |
|З/п производст. | | |96 |131520 |
|работникам | | | | |
|Отчисления от з/п | | |37 |50690 |
|Итого переменных | | |1861,32 |2550008,4 |
|расходов | | | | |
|Накладные расходы | | |258,44 |354068,2 |
|Полная | | |2119,76 |2904076,6 |
|себестоимость | | | | |
Таблица 2.3. Калькуляция себестоимости изделия Б
|Калькуляция статей|Норма |Цена без |Затраты на |Затраты на|Итого А+Б |
|расхода |расхода |НДС |ед. |весь | |
| | | |продукции |выпуск | |
|Металл на технич. |0,21 |3833 |805 |1771000 |3346500 |
|нужды | | | | | |
|Топливо |0,017 |958 |16,3 |35860 |88358,4 |
|Эл. энергия |520 |0,75 |390 |858000 |1597800 |
|З/п производст. | | |64 |140800 |272320 |
|работникам | | | | | |
|Отчисления от з/п | | |24,64 |54208 |104898 |
|Итого переменных | | |1299,94 |2859868 |5409876,4 |
|расходов | | | | | |
|Накладные расходы | | |174,35 |383573,8 |737642 |
|Полная | | |1474,29 |3243441,8 |6147518,4 |
|себестоимость | | | | | |
?общ = 6147518,4 - 5409876,4 = 737642 руб.
?з/п по изд.А = [pic]
?з/п по изд.Б = [pic]
А = 737642 · 0,48 = 354068,2
Б = 737642 · 0,52 = 383573,8
Ценообразование
1. Оптовая цена
Оптовая цена изготовителя рассчитывается по формуле:
[pic] ; руб.
где, Цо - оптовая цена, руб.
С - Полная себестоимость изделия, руб.
R - Рентабельность изделия, %.
В курсовой работе рентабельность изделия принять 25%
Оптовая цена изделия А:
[pic]
Оптовая цена изделия Б:
[pic]
2. Отпускная цена
Отпускная цена рассчитывается по формуле:
[pic], руб
Отпускная цена изделии А:
[pic]
Отпускная цена изделии Б:
[pic]
3. Объем реализации в оптовых ценах
Vр = ЦоА · VА + ЦоБ · VБ = 2967,66 · 1370 + 1931,32 · 2200 = 8314598,2
руб.
2.2. Расчет прибыли
Балансовая прибыль рассчитывается по формуле:
ПБ = ПР +ПВНР, [7, c.368]
где, ПБ - балансовая прибыль, руб.
ПР - прибыль от реализационной деятельности, руб.
ПВНР - прибыль от внереализованной деятельности, руб.
Прибыль от реализационной деятельности рассчитывается по формуле:
ПР = Пп + Пк
где, Пп – прибыль от основной деятельности
Пк – прибыль по коммерческой деятельности
Пп = Vр – С
[pic]
Yп – объем продажи в натуральном выражении
Пк = 31000 руб.
Пп = 2167079,8 руб.
ПВНР = ПА + Пб
где, ПА – прибыль от сданного в аренду имущества
Пб – прибыль по ценным бумагам
[pic]
ПВНР = 77500 + 80000 = 157500 руб.
ПБ = 2355579,8 руб.
Распределение прибыли
Из балансовой прибыли исключаются доходы от сдачи в аренду и других
видов использования имущества, а также прибыль от посреднических операций и сделок, расчет налога по которым осуществляется в ином порядке. Доходы юридических лиц по государственным облигациям и другим государственным ценным бумагам, а также от оказания услуг по их размещению исключаются из валовой прибыли, т.к. вообще не подлежат обложению налогом. После всех корректировок балансовой прибыли остается налогооблагаемая прибыль, с которой уплачивается налог на прибыль.
Налогооблагаемая прибыль рассчитывается по формуле:
ПН = ПБ - НВ, руб.
где, ПН- налогооблагаемая прибыль, руб.
ПБ - балансовая прибыль, руб.
НВ – налоги выплачиваемые из прибыли, руб.
ПН = 2355579,8– 92000 = 2263579,8 руб.
Налог на доход по ценным бумагам = 80000 · 15/100 = 12000 руб.
Налог на прибыль по основной деятельности и от аренды = (2263579,8 –
80000) · 24/100 = 524059,15 руб.
Прибыль оставшаяся в распоряжении предприятия = 2263579,8 – 12000 –
524059,15 = 1727520,65 руб.
Чистая прибыль ПЧ = 1727520,65 – 46000 = 1681520,65 руб.
2.3. Капиталовложения в развитее производства
Это сумма амортизационных отчислений 40% чистой прибыли
(41250 + 146250) + 1681520,65 · 40/100 = 860108,26 руб.
Снижение себестоимости
В результате внедрения мероприятий НТП со второго полугодия нормы
расхода металла снизились на 7% при повышении цен на металл на 4%;
квартальный объем производства и соответственно производительность труда
повысилась на 1,3 раза без увеличения численности работников, заработная
плата производственных рабочих возросла на 5%, условно-постоянные расходы -
на 4%.
Итак, норма расхода металла для изделия А:
% ? С = (1 – 1, 04 · 0,93) · 1150/2119,76 · 100 = 1,78
где 1,04 – повышение цен на металл
0,93 = (100 % - 7 %)
Экономия по заработной плате и отчисления
% ? С = (1 – 1,05/1,3) · (96 +37)/ 2119,76 · 100 = 1,2
1,05 – з/п возросла на 5% в условиях на 1,3 раза повысилась
производительность труда.
37 – отчисления
2119,76 – полная себестоимость изд. А на единицу продукции
Экономия по условно постоянным расходам.
% ? С = (1 – 1,04/1,3) · 258,44/ 2119,76 · 100 = 2,44
Итого по изделию А % ? С = 1,78 + 1,2 + 2,44 = 5,42
В стоимостном выражении СА = 2119,76· 5,42/100 = 114,89 руб.
Норма расхода металла для изделия Б:
% ? С = (1 – 1, 04 · 0,93) · 805/1474,29 · 100 = 1,79
где 1,04 – повышение цен на металл
0,93 = (100 % - 7 %)
Экономия по заработной плате и отчисления
% ? С = (1 – 1,05/1,3) · (64 +24,64)/ 1474,29· 100 = 1,16
1,05 – з/п возросла на 5% в условиях на 1,3 раза повысилась
производительность труда.
Экономия по условно постоянным расходам.
% ? С = (1 – 1,04/1,3) · 174,35/ 1474,29 · 100 = 2,37
Итого по изделию Б % ? С = 1,79 + 1,16 + 2,37 = 5,32
В стоимостном выражении СБ = 1474,29 · 5,32/100 = 78,4 руб.
Экономия за второе полугодие составит
(СА · VА + СБ · VБ) · 2 = (114,89 · 1370 + 78,4 · 2200) · 2 = 3492946
руб.
2.4. Срок окупаемости капитальных вложений
Срок окупаемости капитальных вложений рассчитывается по формуле:
[pic], лет [3, c. 282]
где, ТР - расчетный срок окупаемости капитальных вложений, лет.
К - сумма капитальных вложений (стоимость оборудования + стоимость
здания участка), руб.
Эгод - годовая экономия от снижения себестоимости продукции, руб.
[pic]
ТР < ТН = 6,2 года
Значит, мероприятие по снижению себестоимости продукции можно считать
достаточной эффективным.
Хозрасчетный годовой экономический эффект
Хозрасчетный годовой экономический эффект определяется по формуле:
ЭК = Э - ЕН · К
где Э – годовая экономия;
ЕН – нормативный коэффициент экономической эффективности
ЕН = 0,33;
К – капиталовложения.
ЭК = 3492946 - 0,33 · 860108,26 = 3209110,27 рублей
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В условиях рынка выросли требования. В деятельности управления
возникла новая информационная технология, появилась необходимость создания системы управления персоналий с более широкими функциями.
Меняющаяся хозяйственная среда ставит и опытных руководителей
предприятий перед необходимостью по-иному строить свои отношения с персоналом и управлять им, просчитывая все будущие шаги.
Руководителю необходимо знать, как решать проблемы, как умело и уместно
использовать соответствующие технологии и методы управления персоналом. И если умелость подразумевает практическое овладение соответствующими навыками, то под уместностью понимают адекватность используемого метода ситуации в организации. В этом смысле известные на сегодня методы, технологии и процедуры управления персоналом могут быть объединены в три подгруппы: методы формирования кадрового состава, методы поддержания работоспособности персонала, методы оптимизации кадрового потенциала и реорганизации.
Управление персоналом должно осуществляться через согласование целей
между сотрудниками и руководителем. Однозначные и ясные цели, которые по возможности должны обсуждаться и согласовываться с сотрудниками при составлении планов их деятельности, учет способностей сотрудников при утверждении рабочих целей, объяснений связи между целями работника, целями подразделений и целями предприятия в целом.
Роль и цели управления находятся в тесной связи между собой. Роль