А1 < П1 А1 < П1
А2 > П2 А2 > П2
А3 > П3 А3 > П3
А4 < П4 А4 < П4
Таблица 6
ПОКАЗАТЕЛИ ОЦЕНКИ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ЛИКВИДНОСТИ
| № | Показатель | Формула расчета | На начало года | На конец года | Отклонение от начала года | Отклонение от нормативов Формула: норматив – к.г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. | Коэффициент текущей платежеспособности (2-2,5) | (А1+А2+ А3) ÷ (П1+П2) | 1,22 | 1,21 | -0,01 | 0,79 |
| 2. | Коэффициент промежуточной платежеспособности и ликвидности (0,7-0,8) | (А1+А2) ÷ (П1+П2) | 0,6 | 0,64 | 0,04 | 0,06 |
| 3. | Коэффициент абсолютной ликвидности (0,2-0,25) | А1÷ (П1+П2) | 0,17 | 0,22 | 0,05 | -0,02 |
| 4. | Чистый оборотный капитал | (А1+А2+А3)-(П1+П2) | 4 409 | 4 822 | 413 | - |
| 5. | Коэффициент соотношения денежных средств и чистого оборотного капитала | ЧОК÷ден. средства | 2,53 | 1,85 | -0,68 | - |
| 6. | Коэффициент обеспеченности обязательств активами (чем выше, тем лучше) | Активы (300)÷ Обязательства (590+690) | 1,95 | 1,1 | -0,85 | - |
| 7. | Текущая платежеспособность (чем ниже, тем лучше) | Краткосрочные обязательства(690) ÷ср/мес. выручка | 1,18 | 1,09 | -0,09 | - |
Таблица 7
РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОБОРОЧИВАЕМОСТИ ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ
| № | Показатель | Формула расчета | На начало года | На конец года | Отклонение от начала года |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. | Оборачиваемость активов (обор) | Выручка от реал.(010)÷ Активы (700) | 5,22 | 5,94 | 0,72 |
| 2. | Оборачиваемость запасов (обор) | Себестоимость (020) ÷ Запасы (210) | 14,95 | 14,42 | -0,53 |
| 3. | Оборачиваемость дебиторской задолженности (обор) | Выручка от реал.(010)÷ Дебиторская задолженность (240) | 26,22 | 29,37 | 3,15 |
| 4. | Время обращения дебиторской задолженности (дни) | 360÷ Оборачиваемость дебиторской задолженности | 14 | 12 | -2 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 5. | Средний возраст запасов | 360 ÷ Оборачиваемость запасов | 24 | 25 | 1 |
| 6. | Оборачиваемость готовой продукции (обор) | Выручка от реал.(010)÷ Готовая продукция (214) | 1 617,69 | 1 725,84 | 108,15 |
| 7. | Оборачиваемость оборотного капитала (обор) | Выручка от реал.(010)÷ Оборотный капитал (290) | 8,96 | 9,96 | 1 |
| 8. | Оборачиваемость собственного капитала (обор) | Выручка от реал.(010)÷ Собственный капитал (490) | 10,73 | 12,96 | 2,23 |
| 9. | Оборачиваемость общей задолженности | Выручка от реал.(010)÷ (Долгосрочные обязательства (590) + Краткосрочные обязательства (690)) | 10,17 | 10,95 | 0,78 |
| 10. | Оборачиваемость привлеченного финансового капитала (задолженности по кредитам) | Выручка от реал.(010)÷ Задолженность по кредитам (610) | 95,6 | 132,89 | 37,29 |
Таблица 8
РАСЧЕТ ВЛИЯНИЯ ФАКТОРОВ, ФОРМИРУЮЩИХ ОБОРАЧИВАЕМОСТЬ ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ
| Показатели | Начало года | Конец года | Изменения |
| 1. Выручка от реализации в договорных ценах | 210 300 | 265 780 | 55 480 |
| 2. Среднегодовые остатки оборотных активов | 23 460 | 26 686 | 3 226 |
| 3. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов (Выручка от реал.÷оборотные активы) | 8,96 | 9,96 | 1 |
| 4. Коэффициент оборачиваемости при объеме реализации на конец года и средних остатках оборотных активов на начало года (Выручка от реал. на к.г. ÷ оборотные активы на н.г.) | 11,33 | Х | Х |
| 5. Изменение коэффициента оборачиваемости по сравнению с началом года (показатель 3) | Х | Х | Х |
| 6. Влияние на ускорение (замедление) оборачиваемости а) выручки от реализации б) средней величины оборотных активов | Х | Х | Х |
Таблица 9
РАСЧЕТ ЭКОНОМИЧЕСКОГО РЕЗУЛЬТАТА УСКОРЕНИЯ (ЗАМЕДЛЕНИЯ) ОБОРАЧИВАЕМОСТИ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ
Показатели | Начало года | Конец года | изменения |
| 1. Среднеквартальные остатки оборотных активов | 23 460 | 26 686 | 3 226 |
| 2. Выручка от реализации | 210 300 | 265 780 | 55 480 |
| 3. Оборачиваемость в днях | 40 | 36 | -4 |
| 4. Экономический результат изменения оборачиваемости (вовлечение дополнительных средств в оборот «+», высвобождение средств из оборота. Формула: Высвобождение/вовлечение = (Выручка от реализации к.г.÷ длительность периода) × (продолжительность оборота к.г. – продолжительность оборота н.г.) | -2953,12 | ||
Таблица 10
АНАЛИЗ СОСТАВА И СТРУКТУРЫ ПРИБЫЛИ
| Показатели | Начало года | Удельн. вес н.г., % Формула: (Показатель÷ Выручка от реал.)× 100% | Конец года | Удельн. вес к.г., % Формула: (Показатель÷ Выручка от реал.)× 100% | Отклон. абс. вел. | Отклон. уд. веса |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. Выручка от продаж | 210 300 | 100 | 265 780 | 100 | 55 480 | 0 |
| 2.Себестоимость товаров, услуг | 169 744 | 80,71 | 170 203 | 64,04 | 459 | -16,67 |
| 3. Коммерческие расходы | 5 562 | 2,64 | 594 | 0,22 | -4 968 | -2,42 |
| 4. управленческие расходы | 3 102 | 1,47 | 198 | 0,07 | -2 904 | -1,4 |
| 5. Прибыль (убыток) от продаж | 31 892 | 15,16 | 94 785 | 35,66 | 62 893 | 20,05 |
| 6. Прочие операционные доходы | 749 | 0,36 | 600 | 0,22 | -149 | -0,14 |
| 7. прочие операционные расходы | 11 344 | 5,39 | 3 584 | 1,35 | -7 760 | -4,04 |
| 8. Внереализационные доходы | 1 604 | 0,76 | 495 | 0,19 | -1 109 | -0,57 |
| 8. Внереализационные расходы | 642 | 0,3 | 1 715 | 0,64 | 1 073 | 0,34 |
| 10. Прибыль (убыток) до налогообложения | 25 581 | 12,16 | 92 111 | 34,66 | 66 530 | 22,5 |
| 11. Налог на прибыль | 23 281 | 11,07 | 90 011 | 33,87 | 66 730 | 22,8 |
| 12. Валовая прибыль | 40 556 | 19,28 | 95 577 | 35,96 | 55 021 | 16,68 |
| 12. Чистая прибыль | 2 300 | 1,09 | 2100 | 0,79 | -200 | -0,3 |
Таблица 11