Факторный анализ бухгалтерской прибыли (см. Таблицу 4).
Сумма бухгалтерской прибыли за 2006 г. составила 2666835 тыс. рублей. Она увеличилась о сравнению с 2005 г. на 1228309 тыс. рублей или на 85,39 %. Основной фактор, обусловивший увеличение бухгалтерской прибыли, - это рост прибыли от основной деятельности, за счет нее бухгалтерская прибыль повысилась на 1389484 тыс. рублей или на 96,59 %. Второй по значимости фактор – это увеличение прибыли по финансовым операциям, полученные проценты обеспечили рост бухгалтерской прибыли на 254602 тыс. рублей или на 17,7 %. Третий по значимости фактор – увеличение прибыли за счет инвестиционной деятельности организации, прочие операционные доходы обеспечили рост бухгалтерской прибыли на 2749677 тыс. рублей или на 191,15 %, но при этом одновременно увеличились прочие операционные расходы, поэтому произошло уменьшение бухгалтерской прибыли на 2608751 тыс. рулей или на 181,35 %. Внереализационные доходы обусловили повышение бухгалтерской прибыли на 61586 тыс. рублей или на 4,28 %, но внереализационные расходы уменьшили бухгалтерскую прибыль на 633439 тыс. рулей или на 44,03 %. Доходы от участия значения коэффициента маневренности на начало 2005 г. можно сказать, что у организации на этот период наблюдался средний уровень возможности финансового маневра (при нормативном значениях 0,2-0,5), а с конца 2005 г. организация вообще потеряла возможности для финансового маневра.
Таблица 3 – Расчет показателей платежеспособности и ликвидности ОСАО «Ингосстрах»
| № п/п | Показатель | Ед. изм. | На начало 2005 г. | На конец 2005 г. | На начало 2006 г. | На конец 2006 г. | На начало 2007 г. | На конец 2007 г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1 | Активы I группы (быстрореализуемые) | Тыс. руб. | 3201482 | 1260034 | 1260034 | 1887993 | 1887993 | 1854416 |
| 2 | Активы II группы (со средним сроком ликвидности) | Тыс. руб. | 715332 | 864553 | 864553 | 913837 | 913837 | 2179721 |
| 3 | Итого активы I группы + II группы (стр.1 + стр.2) | Тыс. руб. | 3916814 | 2124587 | 2124587 | 2801830 | 2801830 | 4034137 |
| 4 | Запасы | Тыс. руб. | 85005 | 100437 | 100437 | 163110 | 163110 | 231142 |
| 5 | НДС по приобретенным ценностям | Тыс. руб. | 237 | - | - | - | - | - |
| 6 | Итого активы III группы (медленно реализуемые) (стр.4 + стр.5) | Тыс. руб. | 85242 | 100437 | 100437 | 163110 | 163110 | 231142 |
| 7 | Всего ликвидные активы I группы + + II группы + III группы (стр.3+стр.6) | Тыс. руб. | 4002056 | 2225024 | 2225024 | 2964940 | 2964940 | 4265279 |
| 8 | Краткосрочные обязательства | Тыс. руб. | 709967 | 1377590 | 1377590 | 2259815 | 2259815 | 1722035 |
| 9 | Коэффициенты ликвидности: абсолютной (К4) (стр.1 : стр.8) срочной (К5) (стр.3 : стр.8) текущей (стр.7 : стр.8) | - - - - | 4,51 5,52 5,64 | 0,91 1,54 1,62 | 0,91 1,54 1,62 | 0,84 1,24 1,31 | 0,84 1,24 1,31 | 1,08 2,34 2,48 |
Таблица 4 – Факторный анализ бухгалтерской прибыли
| № п/п | Слагаемые (факторы изменения бух. прибыли) | За 2005 г. | За 2006 г. | За 2007 г. | Влияние на бух. прибыль 2006 г. | Влияние на бух. прибыль 2007 г. | ||||||
| Сумма, тыс. руб. | Уд. вес, % | Сумма, тыс. руб. | Уд. вес, % | Сумма, тыс. руб. | Уд. вес, % | Δфактора, тыс. руб. | Δфактора по бух. п. 2005 г. | Δфактора, тыс. руб. | Δфактора по бух. п. 2006 г. | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | |
| 1 | Прибыль от продаж | 34957 | 2,43 | 1424441 | 53,41 | 1096795 | 38,24 | + 1389484 | + 96,59 | -327646 | -12,29 | |
| 2 | Проценты к получению | 913215 | 63,48 | 1167817 | 43,79 | 1606641 | 56,02 | + 254602 | + 17,70 | + 438824 | + 16,45 | |
| 3 | Проценты к уплате | - | - | - | - | - 93 | - 0,01 | - | - | - 93 | - 0,01 | |
| 4 | Доходы от участия в др. организа-циях | 67744 | 4,71 | 82894 | 3,11 | 66562 | 2,32 | + 15150 | +1,05 | -16332 | - 0,61 | |
| 5 | Пр. операц. доходы | 5826577 | 405,04 | 8576254 | 321,59 | 11480601 | 400,32 | + 2749677 | + 191,15 | + 2904347 | + 108,91 | |
| 6 | Пр. операц. расходы | -5045392 | -350,73 | -7654143 | -287,01 | - 11382685 | - 396,91 | - 2608751 | - 181,35 | - 3728542 | - 139,81 | |
| 7 | Внереализац. доходы | 2661486 | 18,18 | 323072 | 12,11 | - | - | + 61586 | + 4,28 | - 323072 | -12,11 | |
| 8 | Внереализац расходы | - 620061 | - 43,10 | - 1253500 | - 47,00 | - | - | - 633439 | - 44,03 | + 1253500 | + 47,00 | |
| 9 | Бухгалтерск. прибыль | 1438526 | 100,0 | 2666835 | 100,0 | 2867821 | 100,0 | + 1228309 | + 85,39 | + 200986 | +7,54 | |
Сумма бухгалтерской прибыли в 2007 г. составила 2867821 тыс. рублей. Она увеличилась по сравнению с 2006 г. на 200986 тыс. рублей или на 7,54%. За счет снижения внереализационных расходов бухгалтерская прибыль увеличилась на 1253500 тыс. рублей или на 47 %. Снижение внереализационных доходов уменьшило бухгалтерскую прибыль на 323072 тыс. рублей или на 12,11 %. За счет повышения суммы процентов к получению бухгалтерская прибыль увеличилась на 438824 тыс. рублей или на 16,45 %. Прочие операционные доходы увеличили бухгалтерскую прибыль на 2904347 тыс. рублей или на 108,91 %, но прочие реализационные расходы уменьшили сумму бухгалтерской прибыли на 3728542 тыс. рублей или на 139,81 %. Снижение прибыли от продаж уменьшило бухгалтерскую прибыль на 327646 тыс. рублей или на 12,29 %. Снижение доходов от участия в других организациях уменьшило бухгалтерскую прибыль на 16332 тыс. рублей или на 0,61 %. Увеличение суммы процентов к уплате снизило бухгалтерскую прибыль на 93 тыс. рублей или на 0,01 %.
Проанализировать систему налогообложения ОСАО «Ингосстрах» мы не можем, так как в филиале ОСАО «Ингосстрах» в г. Барнауле нет данных по налогообложению организации.
Структура расходов на рабочую силу выглядит следующим образом.
Таблица 5 - Затраты на рабочую силу штатных сотрудников филиала ОСАО «Ингосстрах» в г. Барнауле
| № п/п | Виды затрат | Доля вида затрат в общей сумме затрат | Изменение доли вида затрат, % | |||
| 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. | 2006 г. к 2005 г. | 2007 г. к 2006 г. | ||
| 1 | Заработная плата, начисленная по окладу | 0,41 | 0,43 | 0,47 | 104,9 | 109,3 |
| 2 | Премии и вознаграждения | 0,22 | 0,21 | 0,17 | 95,5 | 80,1 |
| 3 | Выплаты по районному регулированию | 0,08 | 0,08 | 0,08 | 100,0 | 100,0 |
| 4 | Итого оплата за отработанное время (стр.1 + стр.2 + стр.3) | 0,71 | 0,72 | 0, 72 | 101,4 | 100,0 |
| 5 | Оплата ежегодных отпусков | 0,05 | 0,05 | 0,05 | 100,0 | 100,0 |
| 6 | Единовременные поощрительные выплаты | - | 0,01 | 0,01 | 100,0 | |
| 7 | Единый социальный налог, взносы на обязательное соц. страхование | 0,18 | 0,18 | 0,18 | 100,0 | 100,0 |
| 8 | Пособия по временной нетрудоспособности | 0,01 | 0,01 | 0,01 | 100,0 | 100,0 |
| 9 | Мат. помощь работникам по семейным обстоятельствам, на медикаменты, погребение | 0,001 | 0,001 | 0,001 | 100,0 | 100,0 |
| 10 | Итого расходы на соц. защиту работников (стр.7 + стр.8 + стр.9) | 0,19 | 0,19 | 0,19 | 100,0 | 100,0 |
| 11 | Расходы на проф. обучение | 0,001 | 0,001 | 0,001 | 100,0 | 100,0 |
| 12 | Расходы на культурно-бытовое обслуживание | 0,01 | 0,01 | 0,01 | 100,0 | 100,0 |
| 13 | Расходы на командировки | 0,01 | 0,01 | 0,01 | 100,0 | 100,0 |
| 14 | Оплата стоимости проезда к месту работы отдыха и обратно | 0,03 | 0,01 | 0,02 | 33,3 | 200,0 |
Судя по данным таблицы 5, можно сделать вывод, что структура расходов на рабочую силу в филиале ОСАО «Ингосстрах» в г. Барнауле за период с 2005 г. по 2007 г. оставалась практически постоянной, за исключением заработной платы, начисленной по окладу, премий и вознаграждений, оплаты стоимости проезда к месту работы и обратно. К расходам на внештатных сотрудников, выполняющих работы по договорам гражданско-правового характера, относится оплата труда по итоговой сумме заключенных страховых договоров.
Действующими в организации системами стимулирования труда охвачены работники, входящие в списочный состав организации.
2. Обеспечение предприятия кадрами
За период с 2005 г. по 2007 г. филиал ОСАО «Ингосстрах» в г. Барнауле был полностью обеспечен кадрами. Численность работников, входящих в списочный состав организации соответствует количеству рабочих мест. Численность страховых агентов, выполняющих работы по договорам гражданско-правового характера, не планируется, рабочие места для них не организуются, поэтому проанализировать обеспеченность организации этой категорией работников нет возможности.
Основными источниками комплектования кадров в организации являются:
1. агентства по трудоустройству;
2. объявления в СМИ;
3. работники страховых компаний – конкурентов;