Анализ финансово хозяйственной деятельности предприятия 4 (стр. 3 из 8)

3453,36275

1362,182189

6906,72

2724,3643

2730,78413

1080,351391

1,4

3823,09

1512,4919

В/ВВ

1534,82789

4086,546566

1,5

2302,24

6129,8198

910,261378

3241,054173

1,1

1001,28

3565,1595

ВВ/С

1151,12092

1362,182189

1151,12

1362,1821

910,261378

1080,351391

0,7

637,183

756,24

С/С

383,706972

1816,242918

0,65

249,409

1180,55

303,420459

1440,468521

0,5

151,710

720,23

ФСФ

А/АВ

900

300

2700

900

1350

450

1,9

2565

855

АВ/В

2700

900

5400

1800

4050

1350

1,4

5670

1890

В/ВВ

2700

1,5

4050

1800

4050

1,1

1980

4455

ВВ/С

900

1350

0,7

945

С/С

300

1200

0,65

195

780

450

1800

0,5

225

900

Итого

28742,5486

31283,5572

45944,61

38732,88

Средний коэффициент сортности по плану:

Средний коэффициент сортности фактически:

Следовательно, из-за увеличения в общем объем выпуска более низких сортов фанеры ее качество снизилось на 22,54%.

2.2 Анализ использования материальных ресурсов

Анализ использования материальных ресурсов начинается с определения материалоемкости продукции в плановом и отчетном периодах. Сначала составляется аналитические таблицы 6, 7, 8, 9. При этом учитывается, что нормы расхода этих ресурсов уменьшились на 5%, а цены на них, а так же на тепло и электроэнергию возросли на 7%.

Материалоемкость продукции определяется по следующей формуле:

, (12)

где Q – валовой выпуск продукции, м³;

Ц – цена сырья, материалов или энергии, руб.;

Н – норма расхода на 1 м³ сырья, материалов или энергии, ед. изм.;

Р – цена 1 м³ продукции (фанеры), руб.

На основании рассчитанных данных таблиц материалоемкость продукции по плану составила:

руб.

Материалоемкость продукции фактически составила:

руб.

Следовательно, материалоемкость увеличилась на 8%:

В стоимостном выражении абсолютная величина материальных затрат увеличилась на 7315,375116 тыс. руб. (72417,94– 65102,57). На изменение величины материальных затрат оказали влияние три фактора: увеличение валового выпуска продукции (фанеры), рост цен на ресурсы и снижение нормы и расхода на единицу продукции. Взаимосвязь этих факторов можно выразить так:

, (8)

Анализ влияния различных факторов на величину материальных затрат осуществляется методом цепных подстановок (таблица 9).

Таблица 3 –Анализ влияния различных факторов на величину материальных затрат

Виды сырья, материалов, энергии
тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.
Фанерный кряж
ФК	23087,4817	27356,37609	29271,32242	27807,75629
ФСФ	26100	26100	27927	26578,8
Смола
ФК (КФ-МТ)	5208,398447	6171,43561	6603,487233	6277,518914
ФСФ (СФЖ-3013)	4591,02	4591,02	4912,3914	4660,278
Теплоэнергия
ФК	2440,676637	2891,959758	3094,396941	3094,396941
ФСФ	2904	2904	3107,28	3107,28
Электроэнергия
ФК	352,4963724	417,6732421	445,5181249	445,5181249
ФСФ	418,5	418,5	446,4	446,4
Итого	65102,57316	70850,9647	75807,79611	72417,94828

В результате увеличения объема выпуска продукции материальные затраты увеличились на 5748,39 тыс. руб. (70850,9647– 65102,57316). В результате роста цена на все ресурсы материальные затраты увеличились на 4956,83 тыс. руб. (75807,79611– 70850,9647). В результате уменьшения норм расхода материальных ресурсов (фанерного кряжа и клеевых материалов) затраты снизились на 3389,84 тыс. руб. (72417,94828– 75807,79611).

2.3 Анализ использования рабочей силы

В соответствие с исходными данными фонд эффективного времени одного рабочего увеличился на 3% (за счет уменьшения дней невыходов по болезни и внутрисменных потерь рабочего времени), а трудоемкость единицы продукции снизилась на 5%.

Списочная численность бригады рабочих определяется по формуле:

, (9)

где Q – объем выпуска продукции (фанеры), м³;

Н_вр – норма времени на единицу выпущенной продукции, чел-час/м³;

П – планируемый средний процент выполнения норм, %;

Т_эф – эффективный фонд времени одного рабочего, час/год.

Поэтому, абсолютная экономия численности рабочих составила:

чел.

Относительная экономия численности:

чел.

Для анализа использования рабочего времени и производительности труда необходимо рассчитать показатели по форме таблицы 10, которая показывает, что за истекший год потерь рабочего времени фактически нет. Более того, дополнительно отработано 2955 чел.-часа и, соответственно, произведено фанеры 2541 м³. Среднегодовая выработка одного основного рабочего в год возросла на 9,98%, а среднечасовая выработка на 6,79%.

Это связано с тем, что на рост среднегодовой выработки повлиял не только рост среднечасовой выработки, но и увеличение годового фонда рабочего времени одного рабочего, поскольку между этими показателями имеет место следующая зависимость:

, (10)

Таблица 10 – Анализ производительности труда

Показатели	План	Факт	Отклонение (+/-)	Процент выполнения
Объем производства продукции, м³	28742,54863	31283,5572	2541,008563	108,8405819
Среднесписочное количество основных рабочих, чел.	96	95	-1	98,96
Среднесписочное количество работающих, чел.	130	128	-2	98,46
Проработано основными рабочими человеко-часов в год	154080	157035	2955	101,92
Средняя выработка:
Одного работающего в год, м3	221,0965279	244,4027906	23,30626265	110,541216
Одного основного рабочего в год, м3	299,4015483	329,3006021	29,89905381	109,9862723
Одного основного рабочего в час, м3	0,186543021	0,199213915	0,012670895	106,7924785

Влияние на среднегодовую выработку одного рабочего указанных факторов анализируется методом цепных подстановок (табл. 11).

Таблица 11 – Анализ влияния различных факторов на среднечасовую выработку рабочего

Показатели			Отклонение
Показатели			Отклонение	По плану	1605,000	0,187	299,402	-
Фонд эффективного времени рабочего	1653,000	0,187	308,356	8,954
Среднечасовая выработка рабочего	1653,000	0,199	329,301	20,945

Среднегодовая выработка рабочего по факту по сравнению с планом увеличилась на 29,899 м3, в том числе за счет увеличения фонда эффективного времени одного рабочего на 8,954 м3 и за счет увеличения среднечасовой выработки на 20,945 м3.

Анализ заработной платы начинается с построения таблицы 12 с учетом того, что фактически увеличился объем выпуска продукции (фанеры), снизилась трудоемкость продукции (на 5%) и увеличилась среднечасовая тарифная ставка (на 5%).

Фактический фонд заработной платы увеличился по сравнению с плановой величиной на 150,73 тыс. руб. (1908,13– 1757,39). Это явилось следствием изменения тарифного фонда заработной платы основных рабочих в результате влияния указанных выше факторов (изменения объема выпуска продукции, ее трудоемкости и среднечасовой тарифной ставки основных производственных рабочих). Влияние этих факторов выявляется методом цепных подстановок или абсолютных разницы (таблица 13).