Анализ финансово хозяйственной деятельности предприятия 4 (стр. 5 из 8)

Следовательно, за счет увеличения себестоимости продукции на 2557,9 (2658– 100,1), на ту же сумму уменьшился размер прибыли.

За счет увеличения объема реализации на

прибыль, при прочих равных условиях должна увеличиться на 906,351 тыс. руб. ( ).

Влияние на размер прибыли ассортиментных сдвигов структуре реализованной продукции выявляется балансовым методом.

Прибыль по плану (за счет влияния всех факторов снизилась на 3798,61 тыс. руб. (25904,75 – 22106,14). За счет же влияния только трех факторов (изменения цен, себестоимости и объема реализации) прибыль возросла на 22609,651 тыс. руб. (14688,5 – 2557,9 + 906,351). Следовательно, значительное снижение прибыли предприятия произошло за счет сдвигов в ассортименте выпускаемой продукции (увеличение производства и реализации более низких сортов фанеры, а значит и более дешевой) эта величина составила – 26408,261 тыс. руб.

3 Анализ финансового состояния предприятия

3.1 Общая оценка структуры имущества организации и его источников по данным баланса

Анализ активов, обязательств и капитала организации проводится по балансу (форма №1). Аналитический баланс полезен тем, что сводит воедино и систематизирует те расчеты, которые обычно осуществляет аналитик при ознакомлении с балансом охвачено много важных показателей, характеризующих статистику и динамику финансового состояния организации (таблица 12). Этот баланс фактически включает показатели как горизонтального, так и вертикального анализа.

Таблица 12 - Схема построения аналитического баланса (2006 г.)

Наименование статей	Абсолютные величины		Относительные величины		Изменения
	на начало года	на конец года	на начало года	на конец года	в абсолютных величинах	в структуре	в% к величине на начало года	в% к изменению итога баланса
АКТИВ 1. Основные средства 2. Запасы: Сырье, материалы Готовая продукция и товары для перепродажи Расходы будущих периодов 3. НДС по приобретенным ценностям 4. Дебиторская задолженность (платежи в течение 12 месяцев) 4.1 покупатели и заказчики 5. Денежные средства	1348 637 178 271 188 23 1082 670 20	1124 1228 763 345 220 38 817 563 79	43,3 20,5 5,7 8,7 6,0 0,7 34,8 21,5 0,6	34,2 37,4 23,2 10,5 6,7 1,2 24,9 17,1 2,4	-224 591 585 74 32 15 -265 -107 59	-9,1 16,9 17,5 1,8 0,7 0,5 -9,9 -4,4 1,8	-16,6 92,8 328,7 27,3 17,0 65,2 -24,5 -16 295	-127 335,8 332,4 42,0 18,1 8,5 -150,5 -60,8 -33,5
БАЛАНС (Б)	3110	3286	100	100	176	0	5,7	100
ПАССИВ 1. Уставный капитал 2. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 3. Займы и кредиты 4. Кредиторская задолженность: 4.1 поставщики и подрядчики 4.2 задолженность перед персоналом организации 4.3 задолженность перед ГВФ 4.4 задолженность по налогам и сборам 4.5 прочие кредиторы	716 1028 643 723 167 260 104 170 22	716 500 1263 807 570 141 14 72 10	23,0 33,1 20,7 23,2 5,4 8,4 3,3 5,5 0,7	21,8 15,2 38,4 24,6 17,3 4,3 0,4 2,2 0,3	0 -528 620 84 403 -119 -90 -98 -12	-1,2 -17,9 17,7 1,4 11,9 -4,1 -2,9 -3,3 -0,4	0 -51,36 96,4 11,6 241,3 -45,8 -86,5 -57,6 -54,5	0 -300 352,3 47,7 229 -67,6 -51,1 -55,7 -6,8
БАЛАНС (Б)	3110	3286	100	100	176	0	5,7	100

Аналитический баланс, приведённый в данной таблице включает показатели горизонтального анализа: в активе в сравнении конца и начала 2006 года имеет место снижение основных средств и дебиторской задолженности (на 224 и 265 тыс. рублей соответственно), по остальным статьям наблюдается повышение; по анализу пассива – снижение нераспределенной прибыли и задолженностей перед персоналом, перед ГВФ, по налогам и сборам. Структурные сдвиги в пассиве в сравнении начала с концом периода произошли в частности: увеличение удельного веса займов и кредитов – на 17,7%, кредиторской задолженности по поставщикам и подрядчикам – 11,9%, снижения произошли по другим статьям кредиторской задолженности и по нераспределенной прибыли – на 17,9%; структура баланса актива – снижение произошло в статье «основные средства» (9,1%) и «дебиторская «задолженность» (9,9%), а повышение по остальным статьям, наибольшее по запасам (сырьё и материалы – на 17,5%).

Таким образом, валюта баланса увеличилась на 176 тыс. рублей, на 5,7% по отношению начала периода к концу 2006 года.

Таблица 13 - Схема построения аналитического баланса (2007 г.)

Наименование статей	Абсолютные величины		Относительные величины		Изменения
	на нач.года	на кон. года	на нач. года	на кон. года	в абсол.величинах	в структуре	в% к нач. года	в% к изменитога баланса
АКТИВ 1. Основные средства 2. Запасы: Сырье, материалы Готовая продукция и товары для перепродажи Расходы будущих периодов 3. НДС по приобретенным ценностям 4. Дебиторская задолженность (платежи в течение 12 месяцев) 4.1 покупатели и заказчики 5. Денежные средства	1124 1228 763 245 220 38 817 563 79	1290 1186 759 215 212 47 1935 1022 867	34,2 37,4 23,2 7,5 6,7 1,2 24,9 17,1 2,4	24,2 22,3 14,3 4,0 4,0 0,9 36,3 19,2 16,3	166 -42 -4 -30 -8 9 1118 459 788	-10 -15,1 -8,9 -3,5 -2,7 -0,3 11,4 2,1 13,9	14,8 -3,4 -0,5 -12,2 -3,6 76,6 136,8 81,5 997,5	8,1 -2,1 -0,2 -1,5 -0,4 1,4 54,8 22,5 38,6
БАЛАНС (Б)	3286	5325	100	100	2039	0	62,1	100
ПАССИВ 1. Уставный капитал 2. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 3. Займы и кредиты 4. Кредиторская задолженность: 4.1 поставщики и подрядчики 4.2 задолженность перед персоналом организации 4.3 задолженность перед ГВФ 4.4 задолженность по налогам и сборам 4.5 прочие кредиторы	716 500 1263 807 570 141 14 72 10	716 1355 1183 2071 1625 162 35 235 14	21,8 15,2 38,4 24,6 17,3 4,3 0,4 2,2 0,3	13,4 25,4 22,2 38,9 30,5 3,0 0,7 4,4 0,3	0 855 -80 1264 1055 21 21 163 4	-8,4 10,2 -16,2 14,3 13,2 -1,3 0,3 2,2 0	0 171 -6,3 156,6 185,1 -14,9 150 226,4 40	0 41,9 -3,9 62,0 51,7 1,03 1,03 8,0 0,2
БАЛАНС (Б)	3286	5325	100	100	2039	0	62,1	100

Аналитический баланс, приведённый в таблице 13 включает показатели горизонтального анализа, которые свидетельствуют о снижении запасов (в частности готовой продукции) и повышении в балансе стоимости основных средств, денежных средств в общей сумме, что касается пассива, то снижение отразилось на статье «кредиты и займы», остальные повышения произошли, в особенности, кредиторская задолженность на 1264 тыс. рублей (поставщики и подрядчики); структура баланса актива в сравнении на начало и на конец года изменилась: повышение дебиторской задолженности (на 11,4%), т.е. её удельный вес составил 36,3% и денежные средства (на 13,9%) с удельным весом на конец периода 16,3%; структура баланса пассива достигла положительной динамики в удельных весах нераспределённой прибыли (на 10,2%), кредиторской задолженности (на 14,3%) и задолженности по налогам и сборам (на 2,2%), отрицательное изменение удельных весов – кредиты и займы (на 16,2%) и перед персоналом (на 1,3%).

Таким образом, валюта баланса увеличилась на 2039 тыс. рублей, в процентах к величине на начало года на 62,1%, что обусловлено ростом и спадом отдельных статей баланса, в частности увеличением денежных средств, увеличением основных средств и дебиторской задолженности.

Непосредственно из аналитического баланса можно получить ряд важнейших характеристик финансового состояния организации. В число исследуемых показателей обязательно нужно включать следующие:

1. Общую стоимость активов организации, равную сумме разделов I и II (стр. 190+ стр. 290): на начало 2006 года составила 3110 тыс. руб.; на конец (начало) 2006 (2007) года - 3286 тыс. руб.; на конец 2007 г. – 5325 тыс. руб.

2. Стоимость иммобилизованных (т.е. внеоборотных) средств (активов) или недвижимых активов, равную итогу раздела I баланс (стр. 190): на начало 2006 года составила 1348 тыс. руб.; на конец (начало) 2006 (2007) - 1124 тыс. руб.; на конец 2007 года – 1290 тыс. руб.

3. Стоимость мобильных оборотных средств, равную итогу раздела II баланса (стр. 290): на начало 2006 года составила 1762 тыс. руб.; на конец (начало) 2006 (2007) года - 2162 тыс. руб.; на конец 2007 г. – 4035 тыс. руб.

4. Стоимость материальных оборотных средств (стр. 210+220): на начало 2006 года составила 660 тыс. руб.; на конец (начало) 2006 (2007) года - 1266 тыс. руб.; на конец 2007 г. – 1233 тыс. руб.

5. Величину собственного капитала организации, равную итогу раздела III баланса (стр. 490): на начало 2006 года составила 1744 тыс. руб.; на конец (начало) 2006 (2007) года - 1216 тыс. руб.; на конец 2007 г. – 2071 тыс. руб.

6. Величину заемного капитала, равную сумме итогов разделов IV и V баланса (стр. 590 + стр. 690): на начало 2006 года составила 1366 тыс. руб.; на конец (начало) 2006 (2007) года - 2070 тыс. руб.; на конец 2007 г. – 3254 т. р.

7. Величину собственных средств в обороте, равную разнице итогов разделов III и I баланса (стр. 490 – стр. 190): на начало 2006 года составила 396 тыс. руб.; на конец (начало) 2006 (2007) года - 92 тыс. руб.; на конец 2007 г. – 781 тыс. руб.

8. Величина финансово-эксплуатационных потребностей (ФЭП), равная разнице между запасами, НДС, дебиторской задолженностью и суммой кредитной задолженности (стр.210+стр220+стр.230+стр.240–стр620): на начало 2006 года составила 1019 тыс. руб.; на конец (начало) 2006 (2007) года - 1276 тыс. руб.; на конец 2007 г. – 1097 тыс. руб.

9. Величина перманентного капитала, равная сумме собственного капитала и долгосрочных обязательств (стр. 490 + стр. 590): на начало 2006 года составила 1744 тыс. руб.; на конец (начало) 2006 (2007) года - 1216 тыс. руб.; на конец 2007 г. – 2071 тыс. руб.

10. Рабочий капитал, равный разнице между оборотными активами и текущими обязательствами (итог раздела II стр. 290–итог раздела V стр. 690): на начало 2006 года составила 396 тыс. руб.; на конец (начало) 2006 (2007) года - 92 тыс. руб.; на конец 2007 г. – 781 тыс. руб.