Анализ финансовой деятельности предприятия 10 (стр. 6 из 14)

1.41. Финансовая устойчивость организации

стр.210 баланса

сумма стр.490, 640, 650, 610 минус стр.190 баланса; чем меньше стр.210, тем выше устойчивость

Финансовая устойчивость – определяется превышением доходами над расходами, обеспечивает свободное маневрирование денежными средствами и бесперебойный процесс производства и реализации продукции. Финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно – хозяйственной деятельности и является главным компонентом общей устойчивости организации.

1) 1 848 ≠ (2 350 + 8 + 20 + 1 128) – 2 934 =

1 848 ≠ 572

2) 2 000 ≠ (4 414 + 0 +15 + 935) – 3 790 =

2 000 ≠ 1 574

Стр. 210 больше в обоих случаях, поэтому наблюдается неустойчивость – кризисное финансовое состояние (предприятие находится на грани банкротства). Эта ситуация может быть исправлена путем:

- ускорения оборачиваемости капитала в текущих активах, в результате чего произойдет относительное его сокращение на рубль оборота;

- обоснованного уменьшения запасов и затрат (до норматива);

- пополнение собственного оборотного капитала за счет внутренних и внешних источников.

1.42. Маржинальный доход

выручка от реализации продукции минус сумма переменных издержек

Экономическое содержание маржинального дохода (МД) – это определение вклада организации в постоянные расходы, которые оно несет в любом случае. Организация начнет получать прибыль только после того, как возместит постоянные затраты за счет дохода от реализации определенной величины продукции. Чем больше постоянные затраты, тем больше нужно продать продукции либо сократить постоянные расходы.

Маржинальный доход представляет собой разность между выручкой от реализации и переменными затратами или сумму постоянных расходов и прибыли от реализации.

1) 2006г. 29 670 – 20 457 = 9 213

2) 2007г. 33 304 – 20 369 = 12 935

3) 3 722

4) 140, 4 (+ 40, 4 %).

Маржинальный доход на анализируемом предприятии в 2007 г. увеличился на 40, 4 %, по сравнению с 2006 г.

1.43. Маржинальный доход на единицу продукции

(выручка от реализации продукции минус сумма переменных издержек) / выручка от реализации продукции

Маржинальный доход на единицу продукции представляет собой разность между ценой этой единицы и переменными затратами на нее.

1) (29 670 – 20 457) / 29 670 = 0, 3105

2) (33 304 – 20 369) / 33 304 = 0, 3884

3) 0, 0779

4) 125, 09 (+ 25, 09 %).

Маржинальный доход на единицу продукции в 2006 г. снизился на 25, 09 %, по сравнению с 2007г.

1.44. Порог рентабельности продукции (точка критического объема реализации продукции)

(сумма постоянных издержек * выручка от реализации продукции) / (выручка от реализации продукции минус сумма переменных издержек)

Объем производства и реализации, при котором организация имеет нулевую прибыль, называют критическим (точка безубыточности). Порог рентабельности продукции (точка критического объема продукции) определяется отношением постоянных затрат к маржинальному доходу на единицу продукции.

1) (6 323 * 29 670) / (29 670 – 20 457) = 20 362, 9

2) (8 081 * 33 304) / (233 304 – 20 369) = 20 806, 31

3) 443, 41

4) 102, 18 (+ 2, 18 %).

Порог рентабельности в 2007г. на анализируемом предприятии увеличился на 2, 18 %, по сравнению с 2006г.

1.45. Зона безопасной или устойчивой работы организации

фактический объем реализации минус критический объем реализации

Зона безопасной или устойчивой работы организации (запас производственной прочности) она выражает величину, по достижении которой может начаться снижение объема выручки от реализации и наступают убытки. Равна разности между фактическим объемом продаж и реализации и критическим объемом. Характеризует запас прочности в натуральном выражении.

Данные соотношения используются для оценки производственной деятельности организации, специализирующейся на выпуске одного вида продукции.

1) 29 670 – 20 362, 9 = 9 307, 1

2) 33 304 – 20 806, 31 = 12 497, 69

3) 3 190, 59

4) 134, 28 (+ 34, 28 %).

Запас производственной прочности в 2007г. Повысился 34, 28 %, по сравнению с 2006г.

1.46. Величина стоимости (цена) привлеченного капитала

сумма расходов, связанных с привлечением финансовых ресурсов / сумма привлеченных ресурсов

Привлеченный капитал – это обязательства (долги) данной организации перед другими организациями и лицами. Организации и лица, предоставившие данной организации в долг активы называются кредиторами, а обязательства, возникшие в связи с их получением, - кредиторской задолженностью. В зависимости от сроков погашения обязательств различают долгосрочный заемный капитал и краткосрочный.