Анализ финансовой деятельности предприятия 10 (стр. 7 из 14)
4) 105, 2 (+ 5, 2 %).
Материалоотдача на анализируемом предприятии в 2007г. повысилась на 5, 2 % по сравнению с 2006г.
2.3. Производительность труда
Производительность труда характеризует эффективность, результативность затрат труда и определяется количеством продукции, произведенной в единицу рабочего времени, либо затратами труда на единицу произведенной продукции или выполненных работ.
П = N / Т,
где N – продукция, тыс. руб.
Т – промышленно – производственный персонал, чел.
1) 2006г. 29 670 / 190 = 156, 16
2) 2007г. 33 304 / 210 = 158, 59
3) 2, 43
4) 101, 56 (+ 1, 56 %).
В 2007г. на анализируемом предприятии рост производительности труда составил 101, 56 % (или увеличилась на 1, 56 %), по сравнению с 2006г.
2. 4. Оборачиваемость оборотных средств (количество оборотов)
Оборачиваемость оборотных средств - показатель, характеризующий скорость движения оборотных средств предприятия, равный времени, в течение которого эти оборотные средства осуществляют полный оборот. Измеряется тж. числом оборотов, осуществляемых оборотными средствами в течение одного года или за другой расчетный период.
О = N / E,
где N – продукция (выручка от реализации), тыс. руб.
Е – оборотные средства, тыс. руб.
1) 2006г. 29 670 / 2 273 = 13, 05
2) 2007г. 33 304 / 2 984 = 11, 16
3) – 1, 89
4) 85, 52 (- 14, 48 %).
В 2007г. на анализируемом предприятии оборачиваемость оборотных средств уменьшилась на 14, 48 %, по сравнению с 2006г.
2. 5. Себестоимость продукции
Себестоимость продукции (работ, услуг) представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов и других затрат на ее производство и реализацию.
С = U + М +А,
где U – оплата труда с начислениями, тыс. руб.
М – материальные затраты, тыс. руб.
А – амортизация, тыс. руб.
1) 2006г. 6 402 + 17 520 + 165 = 24 087
2) 2007г. 6 735 + 18 699 + 179 = 25 613
3) 1 526
4) 106, 34 (+ 6, 34 %).
На анализируемом предприятии 2007г. себестоимость продукции увеличилась на 6, 34 %, по сравнению с 2006г.
2. 6. Затраты на один рубль продукции
Этот показатель позволяет характеризовать уровень и динамику затрат на производство продукции в целом по промышленности и определяется делением суммы затрат на производство товарной продукции на ее объем.
З = (U + М +А)/ N,
где U – оплата труда с начислениями, тыс. руб.
М – материальные затраты, тыс. руб.
А – амортизация, тыс. руб.
N – продукция (выручка от реализации), тыс. руб.
1) 2006г. (6 402 + 17 520 + 165) / 29 670 = 0, 812
2) 2007г. (6 735 + 18 699 + 179) / 33 304 = 0, 769
3) – 0, 043
4) 94, 7 ( - 5, 3 %).
Затраты на 1 руб. продукции на анализируемом предприятии в 2007г. уменьшились на 5, 3%, по сравнению с 2006г.
3. 7. Относительная экономия оборотных средств
Относительная экономия – экономия, характеризующая снижение фактического расхода ресурсов по отношению к их плановому уровню расхода (или уровню базисного периода) с учетом выполнения плана по объему производства (или его динамики в отчетном периоде сравнительно с базисным). Она определяется вычитанием размера фактического расхода конкретных видов ресурсов из их расхода по плану (или в базисном периоде), скорректированного на индекс (уровень) выполнения плана по объему производства продукции (или с учетом динамики по сравнению с базисным периодом). Наличие относительной экономии означает, что фактический расход того или иного вида ресурсов на единицу продукции был ниже плановых норм (отчета в базисном периоде).
Относительная экономия (вложение) оборотных средств показывает насколько фактическая величина оборотных средств (О1) меньше (больше) той их величины, которая понадобилась бы предприятию в анализируемом периоде, исходя из эффективности их использования в базовом году (квартале, месяце). В этих целях базовая величина оборотных средств (О0) корректируется на рост (снижение) объёма реализации в анализируемом периоде по сравнению с базовым (Р1/Р0).
Ускорение оборачиваемости оборотных фондов является важным фактором повышения эффективности производства.
Эоб = Е1 – (Е0 * N1 / N0),
где Е1 - оборотные средства в 2007г., тыс. руб.
Е0 – оборотные средства в 2006г., тыс.руб.
N1 – продукция в 2007г., тыс. руб.
N0 – продукция в 2006г., тыс. руб.
2 984 – (2 273 * 33 304 / 29 670) = + 433, 694 тыс. руб.
На анализируемом предприятии наблюдается перерасход оборотных средств на 433, 694 тыс. руб.
2. 8. Относительная экономия материальных затрат
Относительная экономия материальных затрат представляет собой разность между стоимостью материалов в отчетном периоде и стоимостью материалов базисного периода, пересчитанную на изменение объема производства и реализации.
Эмз = М1 – (М0 * N1 / N0),
где М1 - материальные затраты в 2007г., тыс. руб.
М0 – материальные затраты в 2006г., тыс.руб.
N1 – продукция в 2007г., тыс. руб.
N0 – продукция в 2006г., тыс. руб.
18 699 – (17 520 * 33 304 / 29 670) = - 958, 44 тыс. руб.
Относительная экономия материальных затрат составляет 958, 44 тыс. руб.
2. 9. Относительная экономия основных производственных фондов
Относительная экономия ОФ определяется как разность между величиной среднегодовой стоимости основных фондов отчетного периода и среднегодовой стоимостью основных фондов базового (предшествующего) года, скорректированной на рост объема производства продукции.
Эопф = F1 – (F0 * N1 / N0),
где F1 - величина основных производственных фондов в 2007г., тыс. руб.
F0 – величина основных производственных фондов в 2006г., тыс.руб.
N1 – продукция в 2007г., тыс. руб.
N0 – продукция в 2006г., тыс. руб.
2 247, 5 – (2 104, 5 * 33 304 / 29 670) = - 113, 4749 тыс. руб.
Относительная экономия ОПФ равна 113, 4749 тыс. руб.
2. 10. Влияние на отклонение в объеме продукции изменения оборачиваемости оборотных средств
(33 304 / 2 984 – 29 670 / 2 273) * 2 984 = - 5 639, 76
Увеличение оборачиваемости оборотных средств привело к уменьшению в объеме производства на 5 639, 76 тыс. руб.
2. 11. Влияние на прирост продукции изменения численности
29 670 / 190 * (210 – 190) = + 3 123, 16
Увеличение численности работников привело к увеличению объема продукции на 3 123, 16 тыс. руб.
2. 12. Влияние на отклонение в объеме продукции изменения материалоотдачи
(33 304 / 18 699 – 29 670 / 17 520) * 17 520 = + 1 576, 8
За счет роста материалоотдачи наблюдается повышение в объеме производства на 1 576, 8 тыс. руб.
2. 13. Влияние на отклонение в объеме продукции изменение производительности труда
(33 304 / 210 – 29 670 / 190) * 210 = + 510, 3
За счет роста производительности труда произошло увеличение объема производства на 510, 3 тыс. руб.
РАЗДЕЛ 3.
3.1. Формула простых процентов
Формула простого процента позволяет рассчитать сумму процентов, начисленных по депозиту, размещенному на конкретный период под определенную процентную ставку:
,где Р – сумма кредита (вклада), руб.
t – длительность финансовой операции (количество дней)
n – длительность периода (количество дней)
r – ставка процентов за период.
1) 2006г. 1 000 000 * ((1 + 258 / 365) * 18 / 100)) = 1 127 233
2) 2007г. 1 100 000 * ((1 + 300 / 365) * 15 / 100)) = 1 235 616
3) 108 383
4) 109, 61 (+ 9, 61 %).
Сумма средств с начислениями в 2007г. увеличилась на 108 383 руб. или 9, 61 % по сравнению с 2006г.
3.2. Формула сложных процентов
Формула сложных процентов применяется, если начисление процентов по вкладу, осуществляется через равные промежутки времени (ежедневно, ежемесячно, ежеквартально) а начисленные проценты причисляются к вкладу, т. е. расчет сложных процентов предусматривает капитализацию процентов (начисление процентов на проценты).
,
где Р – сумма кредита (вклада), руб.
r – ставка процентов за период
m – число лет.
1) 2006г. 1 000 000 * (1 + 18 / 100)3 = 1 643 032
2) 2007г. 1 100 000 * ( 1 + 15 / 100)4 = 1 923 907
3) 280 875
4) 117, 09 (+ 17, 09 %).
Сумма средств с начислениями увеличилась в 2007г. на 280 875 руб. или 17, 09% по сравнению с 2006г.
3.3. Сумма начисленных сложных процентов
,где Р – сумма кредита (вклада), руб.
r – ставка процентов за период.
m – число лет.
1) 2006г. 1 000 000 * (1 + 18 / 100)3 – 1 000 000 = 643 032
2) 2007г. 1 100 000 * (1 + 15 / 100)4 – 1 100 000 = 923 907
3) 280 875
4) 117, 09 (+ 17, 09 %).
Сумма начисления сложных процентов увеличилась в 2007г. на 280 875 руб. или 17, 09% по сравнению с 2006г.
3.4. Сумма дисконта