Анализ и оценка динамики, состава и структуры активов и пассивов организации. (стр. 2 из 5)

Структура активов и пассивов организации более наглядно представлена на рис.1 и 2 соответственно.

Рис.1: Структура активов организации

Рис.2: Структура пассивов организации

Задание 2

По данным бухгалтерского баланса составить аналитический баланс для оценки финансовой устойчивости организации. Рассчитать необходимые коэффициенты, оценить их динамику (табл.2 и 3).

Таблица 2

Аналитический баланс для расчета

коэффициентов финансовой устойчивости

Показатель	Условное обозначение	Строка баланса	На начало года	На конец года
Внеоборотные Активы	ВнА	190	70 369	64 745
Оборотные активы	ОбА	290	397 231	489 455
БАЛАНС	А	300	467600	554200
Собственный капитал	СК	490	270 257	301 378
Долгосрочные обязательства	ДО	590	11 000	7 000
Краткосрочные обязательства	КО	690	186 343	245 822
БАЛАНС	А	700	467600	554200

Таблица 3

Оценка динамики показателей финансовой устойчивости организации

№	Показатель	Услов-ное обозна-чение	Алгоритм расчета	Опти-маль-ное значе-ние	Преды-дущий год	Отчет-ный год	Изме-нение, (+/-)
1	Коэф-т автономии	Ка	СК/А	> 0,6	0,578	0,544	-0,034
2	Коэф-т финансовой устойчивости	Кфу	(СК+ДО)/А	> 0,8	0,601	0,556	-0,045
3	Коэф-т соотношения заемного и собственного капитала (финансовый леверидж)	Кфл	ЗК / СК	< 1	0,730	0,839	0,109
4	Коэф-т маневренности	Км	(СК+ДО-ВнА)/СК	>0,5	0,780	0,808	0,028
5	Индекс постоянного актива	Ипа	(ВнА-ДО)/СК	< 1	0,220	0,192	-0,028
6	Коэф-т обеспеченности оборотных активов собственными средствами	Косос	(СК-ВнА)/ОбА	> 0,1	0,503	0,483	-0,020

Коэффициент автономии

Как на начало, так и на конец года, коэффициент автономии меньше норматива: 0,578 < 0,6 и 0,544 < 0,6, что свидетельствует о недостаточной финансовой независимости предприятия. Отрицательная динамика, сложившаяся за год по этому коэффициенту, также является негативной тенденцией в развитии финансовой независимости в будущем.

Коэффициент финансовой устойчивости

Как на начало, так и на конец года, этот коэффициент ниже установленного норматива: 0,601 < 0,8 и 0,556 < 0,8. Коэффициент, несоответствующий нормативу, свидетельствует о недостатке на предприятии устойчивых источников формирования части активов. При этом снижение коэффициента на конец года свидетельствует о негативной тенденции в развитии данного показателя.

Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала (финансовый леверидж)

Как на начало, так и на конец года, коэффициент соответствует установленному нормативу: 0,730 < 1 и 0,839 < 1. Это свидетельствует о достаточном объеме собственного капитала организации.

Коэффициент маневренности

Как на начало, так и на конец года, коэффициент соответствует установленному нормативу: 0,780 > 0,5 и 0,808 > 0,5. Соответствие установленному нормативу свидетельствует о значительной доле собственного капитала, направленного на финансирование оборотных активов.

Индекс постоянного актива

Как на начало, так и на конец года, коэффициент соответствует установленному нормативу: 0,220 < 1 и 0,192 < 1. Соответствие установленному нормативу свидетельствует о снижении доли собственного капитала, направленного на финансирование внеоборотных активов. Кроме того, прослеживается положительная тенденция в развитии данного показателя.

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами

Как на начало, так и на конец года, коэффициент соответствует установленному нормативу: 0,503 > 0,1 и 0,483 > 0,1. Таким образом, оборотные средства организация пополняет достаточной величиной собственного капитала.

Задание 3

По данным отчета о прибылях и убытках провести анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов организации. Рассчитать коэффициент соотношения доходов и расходов организации (табл. 4).

Таблица 4

Структурно-динамический анализ доходов

и расходов организации

№ п/п	Показатель	Предыдущий год		Отчетный год		Изменение (+, -)
		тыс.руб.	% к итогу	тыс.руб.	% к итогу	тыс.руб.	%
1	Доходы - всего, в том числе:	265 250	100,0	441 324	100%	176 074	-
1.1.	Выручка (нетто) от продажи товаров, работ, услуг	256 240	96,6	432 360	98,0	176 120	1,4
1.2.	Проценты к получению	3 540	1,3	1 585	0,3	-1 955	-1,0
1.3.	Прочие доходы	5 470	2,1	7 379	1,7	1 909	-0,4
2	Расходы - всего, в том числе:	228 498	100,0	389 328	100,0	160 830	-
2.1.	Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	205 616	90,0	369 933	95,0	164 317	5,0
2.2.	Коммерческие расходы	8 200	3,6	6 600	1,7	-1 600	-1,9
2.3.	Управленческие расходы	6 800	3,0	5 860	1,6	-940	-1,4
2.4.	Проценты к уплате	1 590	0,7	1 220	0,3	-370	-0,4
2.5.	Прочие расходы	4 232	1,8	4 371	1,1	139	-0,7
2.6.	Налог на прибыль	2 060	0,9	1 344	0,3	-716	-0,6
3	Коэф-т соотношения доходов и расходов	1,161	1,134	-0,027

Из таблицы 4 видно, что все доходы в отчетном году увеличились по сравнению с прошлым годом на 176074 тыс. руб., главным образом, за счет увеличения по статье «Выручка от продажи продукции, работ, услуг» на 176120тыс. руб. По статьям «Проценты к получению» и «Прочие доходы», наоборот, наблюдалось уменьшение по сравнению с прошлым годом на 1955 тыс. руб. и 1909 тыс. руб. соответственно. Наибольшую долю в общей сумме доходов составляет выручка – 98%, что на 1,4% больше, чем в прошлом году. Доля процентов к получению снизилась с 1,3% до 0,3%.