Экономический анализ хозяйственной деятельности ОАО Ухтинские северные магистральные нефтепрово (стр. 7 из 9)

Сумма влияния:

Проверка:

Наряду с абсолютными суммами влияния проводится расчёт относительных изменений, так как они позволяют более чётко представить влияние каждого показателя.

(31)

Таблица 13 – Результат детерминированного факторного анализа

Изменение	Общее	в том числе за счёт изменений
Изменение	Общее
А	1	2	3	4	5
Абсолютное Относительное	+378 937 108,73	+148 576,45 103,42	-227 350,2 94,94	+55 361,25 101,30	+402 349,5 109,32

На предприятии ОАО «УСМН» в 2007 году по сравнению с 2006 годом происходит увеличение объёмов выпускаемой продукции на 378937 тыс.

руб. или на 8,73%. На это повлияло увеличение среднесписочной численности на 242 человека, что вызвало увеличение выработки на 148576,45 тыс. руб. или на 3,42%; увеличение продолжительности рабочего дня на 0,1 час привело к увеличению выработки на 55361,25 тыс. руб. или на 1,30%; сокращение рабочих дней в году на 5,06% вызвало уменьшение выработки на 227350,2 тыс. руб.; увеличение выработки одним человеком в час на 0,03 руб привело к росту объёмов выпущенной продукции на 402349,5 тыс. руб. или на 9,32.

4. Анализ выпуска продукции предприятием

4.1 Анализ структуры затрат предприятия

Основной целью любого промышленного коммерческого предприятия является получение максимальной прибыли, выражающей разность между полученными средствами за отгруженную продукцию и затратами на ее производство и продажу. Таким образом, затраты непосредственно влияют на формирование прибыли.

Себестоимость продукции – качественный показатель деятельности предприятия, так как в ней отражаются все стороны его производственной и финансово-хозяйственной деятельности и аккумулирующий результаты использования всех производственных ресурсов.

Структуру затрат рассчитаем в таблице 14, информация располагается в Форме № 5 “Приложение к бухгалтерскому балансу”.

Доли и изменения в составе и в структуре рассчитываем по 1,4 и 5формулам.

Все условные обозначения указаны в списке общепринятых сокращений.

Таблица 14 – Структура затрат за 2006-2007 года

Затраты	2006 год		2007 год		Изменения (+, – )
Затраты	тыс.руб.	доля,k	тыс.руб.	доля,k	в составе	в структуре
А	1	2	3	4	5	6
Материальные затраты Затраты на оплату труда Отчисления на соц.нужды Амортизация Прочие затраты Итого по элементам затрат	399 249 448 513 116 435 367 179 1 017 323 2 348 699	0,17 0,19 0,05 0,16 0,43 1,00	692 544 621 201 153 171 455 512 1 145 000 3 067 428	0,23 0,20 0,05 0,15 0,37 1,00	+293 295 +172 688 +36 736 +88 333 +127 677 +718 729	+0,06 +0,01 - -0,01 -0,06 -

В 2007 году по отношению к 2006 году затраты на производство продукции увеличиваются на 718729 тыс. руб., что объясняется ростом объёмов выпускаемой продукции. В структуре затрат наибольшую долю занимают прочие, которые составляют 1145000 тыс. руб. или 0,37. На следующем месте по значимости стоят материальные затраты, которые в структуре занимают 0,23 из 1.

Более наглядно соотношение составляющих затрат можно рассмотреть в Приложении 4. Предприятию следует задуматься о данном соотношении, так как по сути наибольшую долю должны занимать материальные затраты.

4.2 Анализ затрат на один рубль произведенной продукции

Затраты на один рубль произведенной продукции – очень важный обобщающий показатель, характеризующий уровень издержкоемкости продукции в целом по предприятию. Во-первых, он универсален, поскольку может рассчитываться в любой отрасли производства, а во-вторых, наглядно показывает прямую связь между себестоимостью и прибылью. Если его уровень ниже единицы, производство продукции является рентабельным, при уровне выше единицы – убыточным.

(32)

(33)

(34)

Дальнейшие расчеты делаются аналогично предыдущим вычислениям. Данные занесены в таблицу.

Таблица 15 – Окупаемость затрат на производство продукции ОАО «УСМН»

Показатели	Ед. изм.	2006 год	2007 год	Отклонение (+, – )
Показатели	Ед. изм.	2006 год	2007 год	абсолютн.	относител.(раз)
А	1	2	3	4	5
Общие затраты Товарная продукция(ТП) Затраты на 1 рубль ТП Прибыль Общая прибыль	тыс.руб. тыс.руб. руб. руб. руб.	2 143 884 4 341 590 0,05 0,95 4 124 510,5	2 804 256 4 720 527 0,59 0,41 1 935 416,07	+660 372 +378 937 +0,54 -0,54 -2 189 094,43	+1,308 +1,087 +11,800 -0,43 -0,47

В ОАО «УСМН» в 2007 году по сравнению с 2006 годом общие затраты увеличились на 660372 тыс. руб. Объём товарной продукции увеличился на 378937 тыс. руб. Затраты на 1 рубль товарной продукции увеличились на 0,54 руб. В связи с этим прибыль с 1 рубля уменьшилась до 41 коп., что по сравнению с 2006 годом меньше почти в 2 раза. Общая прибыль предприятия уменьшилась на 289094,43 тыс. руб. или 0,47 раз.

5. Анализ рентабельности предприятия

Рентабельность – это относительный показатель, определяющий уровень доходности бизнеса. Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности. Они больше, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или потребленными ресурсами.