Среднесписочная численность работающих на предприятии представлена в таблице 5.
Таблица 5
| Наименование показателя | Ед. измерения | 2007 год | 2008 год | 2009 год | Изменение | |
| Абсолютное отклонение (+/–) | Относительное отклонение (%) | |||||
| Общая среднесписочная численность работающих | Чел. | 16 | 18 | 21 | 3 | 17% |
| В т.ч. рабочих | Чел. | 12 | 14 | 17 | 3 | 21% |
| Из них рабочих основных цехов | Чел. | 7 | 10 | 13 | 3 | 30% |
Увеличение численности рабочих происходит в связи с расширением производства, увеличением количества заказов и развитием организации в целом. Так же немаловажно рассмотреть основные показатели средней заработной платы, уровня высшего образования на предприятии, объема денежных средств, направленных на оплату труда и социальное обеспечение. Все эти данные расположены в таблице 6.
Таблица 6
| Наименование показателя | Ед. измерения | 2007 год | 2008 год | 2009 год | Изменение | |
| Абсолютное отклонение (+/–) | Относительное отклонение (%) | |||||
| Среднесписочная численность работников | Чел. | 16 | 18 | 21 | 3 | -1% |
| Доля сотрудников, имеющих высшее профессиональное образование | % | 43,75% | 50% | 52,38% | - | - |
| Объем денежных средств, направленных на оплату труда | Тыс. руб. | 3000 | 3400 | 4000 | 600 | 18% |
| Средняя заработная плата по предприятию | Руб. | 15625 | 15741 | 15873 | 132 | 0,83% |
| Объем денежных средств, направленных на социальное обеспечение | Тыс. руб. | 780 | 884 | 1040 | 156 | 18% |
| Общий объем израсходованных денежных средств | Тыс. руб. | 3780 | 4284 | 5040 | 756 | 18% |
На предприятии действует сдельная оплата труда для работников, так как предприятие изготавливает мебель на заказ, а для управляющих профессий заработная плата исчисляется на основе оклада.
Доплаты:
1) северные выплаты (50%);
Валюта баланса по состоянию на 31.12.2008 г. составила 5 189 тыс. руб. За отчетный год валюта баланса уменьшилась на 9,1% или на 521 тыс. руб. Актив баланса представлен в таблице 7.
Таблица 7
| Актив баланса | на 01.01.08 | % к итогу | на 31.12.08 | % к итогу | +, – % | +, – тыс. руб. | темп роста, % |
| Имущество всего | 5 710 | 100 | 5 189 | 100 | -521 | 90,9 | |
| (актив баланса) | |||||||
| 1.1. Долгосрочные активы | 3 037 | 53,2 | 3 025 | 58,3 | 5,2 | -12 | 99,6 |
| 1.2. Краткосрочные активы | 2 673 | 46,8 | 2 164 | 41,7 | -5,1 | -509 | 81 |
| – запасы | 89 | 1,6 | 32 | 0,6 | -1 | -57 | 36 |
| – дебиторская задолженность | 2 289 | 40 | 1 803 | 34,7 | -5,3 | -486 | 78,8 |
| – краткосрочные фин. вложения | 284 | 5 | 284 | 5,5 | 0,5 | 0 | 100 |
| – денежные средства | 11 | 0,2 | 45 | 0,9 | 0,7 | 34 | 409,1 |
| – прочие активы | - | - | - | - | - | - | - |
За 2008 г. по сравнению с началом года произошло следующее:
1. В связи с изменением структуры актива баланса, доля долгосрочных активов в валюте баланса увеличилась по сравнению с уровнем на начало года с 53,2% до 58,3%. В абсолютном выражении долгосрочные активы уменьшились на 12 тыс. руб. с начала года. Произошло это за счет выбытия основных средств и за счет проведенной реконструкции действующих производственных площадей.
2. Краткосрочные активы
1) Доля запасов в валюте баланса за 2008 г. уменьшилась по сравнению с началом года и составила 0,6% против 1,6% на начало года.
В абсолютном выражении запасы предприятия в 2008 г. уменьшились на 57 тыс. руб. по сравнению с началом года.
2) Дебиторская задолженность в валюте баланса составила 34,7% против 40% на начало года. В абсолютном выражении дебиторская задолженность уменьшились с 2 289 тыс. руб. на начало года до 1 803. руб. на 31.12.2008 г. или на 21,2%, на 486 тыс. руб.
При этом задолженность покупателей уменьшилась в отчетном году с 1 690 тыс. руб. до 1 516 тыс. руб. на конец отчетного года.
Структура пассива баланса представлена в таблице 8.
Таблица 8
| Пассив баланса | на 01.01.08 | % к итогу | на 31.12.08 | % к итогу | +,- % | +, – тыс. руб. | темп роста, % |
| Источники имущества всего | 5 710 | 100 | 5 189 | 100 | -521 | 90,9 | |
| (пассив баланса) | |||||||
| 1.1. Собственный капитал | 5 168 | 90,5 | 2 064 | (86,4) | -176,9 | -9 650 | -86,7 |
| 1.2. Заемный капитал | 542 | 9,5 | 9 671 | 186,4 | 176,9 | 9129 | 1784 |
| – долгосрочные обязательства | - | - | - | - | - | - | - |
| – краткосрочные кредиты | - | - | 800 | 15,4 | 15,4 | 0 | 0 |
| – кредиторская задолженность | 542 | 9,5 | 8 871 | 171 | 161,5 | 8329 | 1636,7 |
За 2008 г. в структуре пассива баланса произошли следующие изменения.
1) Доля собственного капитала в пассиве баланса уменьшилась по отношению к уровню на начало года и составила (-86,4)% на 31.12.08 г. против 90,5% на 01.01.2008 г.
В абсолютном выражении собственный капитал уменьшился на 9 650 тыс. руб. или на 176,9% в следствии непокрытого убытка в размере 6 547 тыс. руб. в отчетном году.
2) За 2008 г. заемные средства предприятия увеличились с 542 тыс. руб. на 01.01.2008 г. до 9 671 тыс. руб. на 31.12.2008 г. или на 9 129 тыс. руб. на 1684%.
3) Долгосрочных кредитов у предприятия нет
4) 2008 году организация ООО «Калина» взяла краткосрочный кредит на сумму 800 тыс. руб.
ООО «Калина» не имеет просроченной задолженности по кредитам.
Кредиторская задолженность перед поставщиками увеличилась по сравнению с началом года с 104 тыс. руб. до 124 тыс. руб. или на 20 тыс. руб.
Задолженность прочим кредиторам увеличилась по сравнению с началом года с 42 тыс. руб. до 8 341 тыс. руб. или на 8 299 тыс. руб.
Наличие положительного финансового результата – основное условие хорошего финансового состояния предприятия. Поэтому важным этапом финансового анализа является оценка уровня различных показателей, связанных с прибылью предприятия.
Рентабельность (удельная прибыль, прибыльность) – важнейший индикатор финансового состояния предприятия. Показатели рентабельности широко используются в финансовом и управленческом анализе.
Для оценки рентабельности рассчитывается два типа показателей:
1) показатели рентабельности предприятия;
2) показатели рентабельности продукции.
Так же широко используются при оценке финансового состояния предприятия коэффициент автономии собственных средств и коэффициент ликвидности (быстрой и текущей):
Коэффициент автономии собственных средств – показывает степень зависимости или независимости от заемных источников. Чем больше значение данного показателя, тем более предприятие финансово устойчиво. Формула для расчета коэффициента:
К = Собственный капитал / Валюта баланса
Коэффициент быстрой ликвидности – характеризует прогнозируемые платежные возможности при условии своевременных расчетов с дебиторами. Рекомендуемое значение данного показателя от 0,5 до 1. Формула для расчета:
Кб.л. = (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Дебиторская задолженность) / Текущие обязательства
Коэффициент текущей ликвидности – характеризует, в какой степени все краткосрочные обязательства обеспечены оборотными активами. Рекомендованное значение составляет от 1 до 2. Формула для расчета:
Кт.л. = Текущие активы / Текущие обязательства [6, с. 173]
Все показатели финансового результата предприятия ООО «Калина» представлены в таблице 9.
Таблица 9
| Наименование показателя | Ед. измерения | 2007 год | 2008 год | 2009 год | Изменение | |
| Абсолютное отклонение (+/–) | Относительное отклонение (%) | |||||
| Себестоимость реализованной продукции | Тыс. руб. | 5 298 | 7 021 | 11 168 | 4147 | 59% |
| Затраты на 1 рубль реализованной продукции | Коп. | 83,3 | 83,2 | 82,9 | -0,3 | -0,4% |
| Прибыль от реализации продукции | Тыс. руб. | 1060 | 1418 | 2 304 | 886 | 62% |
| Чистая прибыль | Тыс. руб. | 848 | 1134,4 | 1843,2 | 708,8 | 62% |
| Рентабельность продукции | % | 20 | 20,2 | 20,6 | 0,4 | - |
| Рентабельность предприятия | % | 33,8 | 45,9 | 62,3 | 16,4 | - |
| Коэффициент текущей ликвидности | - | 1,4 | 0,26 | 1,9 | 1,68 | - |
| Коэффициент быстрой ликвидности | - | 0,4 | 0,22 | 0,6 | 0, 38 | - |
| Коэффициент автономии собственных средств | % | 36,15 | 40 | 44 | 4 | - |
1. За 2009 г. реализация увеличилась на 60% по сравнению с 2008 г. или на 5 033 тыс. руб.