Системный анализ предприятий связи (стр. 2 из 7)
3. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ
КУРСОВОЙ РАБОТЫ
Описание многофакторной модели измерения производительности
Суть МФМИП заключена в колонках 12….19. Описание модели произведено с помощью простого примера, приведенного в таблице А 1.
Первые шесть колонок МФМИП представляют исходные данные. В колонке 1 показано количество услуг связи в натуральном выражении, предоставленных предприятием по видам в периоде 1, или базисном периоде. В данном примере периоду 1 соответствует год, а в общем случае базисный период, длительность которого зависит от необходимости анализа и планирования: неделя, декада, месяц, год. В колонке 2 в строках продукции показаны цены, полученные от потребителей за услуги, а в строках затрат указана себестоимость этих услуг для предприятия по статьям: оплата рабочей силы, материалы, электроэнергия, амортизационные отчисления, транспортные расходы и расходы на ремонт, а также прочие затраты. Прочие затраты включают в себя: отчисления за пользование дорогами, в инновационный фонд, в фонд охраны труда и коммунальный налог, оплату услуг банка, выплату процентов за банковский кредит, перечисления почте, покупку канцелярских товаров и др. Колонка 3 отражает стоимость (объем х цена) каждого элемента строки (услуги затрат) (х – символ умножения). Поэтому она показывает доходы от предоставления услуг и расходы по статьям (себестоимость).
Колонка 1 «Обмен» заполняется из таблицы А2 (период 1).
Колонку 2 «Цена услуги» получаем путем деления элементов колонки 3 на соответствующие элементы колонки 1.
По доходам:
- знаки почтовой оплаты: 2790,1/7480,5=0,3730;
- пенсия и материальная помощь: 5993,2/9211,2=0,6506;
- денежные переводы; 1113,5/372,5=2,9893;
- посылки: 246,7/85,6=2,8820;
- периодические издания: 1935,7/21762,0=0,0889;
- прочие услуги: 1205,3/400,4=3,0102.
По затратам:
Фонд оплаты труда
- знаки почтовой оплаты: 813,1/7480,5=0,1087;
- пенсия и материальная помощь: 1029,6/9211,2=0,1118;
- денежные переводы; 1003,2/372,5=2,6931;
- посылки: 760/85,6=8,8822;
- периодические издания: 934,6/21762,0=0,0429;
- прочие услуги: 739,2/400,4=1,8461.
Отчисления на социальные мероприятия:
- знаки почтовой оплаты: 323,2/7480,5=0,0432;
- пенсия и материальная помощь: 393,7/9211,2=0,0427;
- денежные переводы; 393,7/372,5=1,0570;
- посылки: 280,1/85,6=3,2725;
- периодические издания: 352,6/21762,0=0,0162;
- прочие услуги: 215,5/400,4=0,5382.
Амортизационные отчисления:
- знаки почтовой оплаты: 119,1/7480,5=0,0159;
- пенсия и материальная помощь: 176,7/9211,2=0,0192;
- денежные переводы; 167,4/372,5=0,4493;
- посылки: 109,8/85,6=1,2821;
- периодические издания: 166,621762,0=0,0077;
- прочие услуги: 38,9/400,4=0,0972.
Материалы:
- знаки почтовой оплаты: 60,7/7480,5=0,0081;
- пенсия и материальная помощь: 84,5/9211,2=0,0092;
- денежные переводы; 72,8/372,5=0,1954;
- посылки: 55,7/85,6=0,6502;
- периодические издания: 68,9/21762,0=0,0032;
- прочие услуги: 46,7/400,4=0,1166.
Электроэнергия:
- знаки почтовой оплаты: 31,9/7480,5=0,0043;
- пенсия и материальная помощь: 29,7/9211,2=0,0032;
- денежные переводы; 29,7/372,5=0,0798;
- посылки: 19,9/85,6=0,2328;
- периодические издания: 27,2/21762,0=0,0013;
- прочие услуги: 17,1/400,4=0,0428.
Магистральная перевозка почты :
- знаки почтовой оплаты: 206,9/7480,5=0,0277;
- денежные переводы; 13,3/372,5=0,0357;
- посылки: 243,6/85,6=2,8459;
- периодические издания: 68,1/21762,0=0,0031;
Перевозка почты:
- знаки почтовой оплаты: 312,1/7480,5=0,0417;
- пенсия и материальная помощь: 9,7/9211,2=0,0010;
- денежные переводы; 16,1/372,5=0,0432;
- посылки: 361,1/85,6=4,2189;
- периодические издания: 105,4/21762,0=0,0048.
Прочие затраты:
- знаки почтовой оплаты: 479,6/7480,5=0,0641;
- пенсия и материальная помощь: 593,4/9211,2=0,0644;
- денежные переводы; 593,4/372,5=1,5930;
- посылки: 436,6/85,6=5,1004;
- периодические издания: 504,2/21762,0=0,0232;
- прочие услуги: 467,3/400,4=1,1672.
Колонка 3 «Доходы от услуг» заполняется из таблицы А3 (период 1).
Для расчета затрат по статьям умножаем величину затрат (таблицы А4) (период 1) на соответствующие значения структуры затрат (таблицы А5) (период 1). Строки колонки 3, относящиеся к затратам, получаем путем умножения затрат по статьям на удельный вес затрат по каждому виду почтовых услуг (таблицы А6) (период 1).
По доходам:
- знаки почтовой оплаты: 8240,2 х 0,3730 = 3073,4553;
- пенсия и материальная помощь: 10525,3 х 0,6506 = 6848,2096;
- денежные переводы: 428,6 х 2,9893 = 1281,1976;
- посылки: 222,4 х 2,8820 = 640,9589;
- периодические издания: 23167,3 х 0,0889 = 2060,6995;
- прочие услуги: 8125,9 х 3,0102 = 24460,9073.
По затратам:
Фонд оплаты труда:
- знаки почтовой оплаты: 8240,2 х 0,1087 = 895,6933;
- пенсия и материальная помощь: 10525,3 х 0,1118 = 1176,4795;
- денежные переводы: 428,6 х 2,6931 = 1154,2795;
- посылки: 222,4 х 8,8822 = 1975,3997;
- периодические издания: 23167,3 х 0,0429 = 994,9044;
- прочие услуги: 8125,9 х 1,8461 = 15001,5772.
Отчисления на социальные мероприятия:
- знаки почтовой оплаты: 2840,2 х 0,0432 = 356,0452;
- пенсия и материальная помощь: 10525,3 х 0,0427 = 449,9128;
- денежные переводы: 428,6 х 1,0570 = 453,0394;
- посылки: 222,4 х 3,2725 = 727,7984;
- периодические издания: 23167,3 х 0,0162 = 375,3731;
- прочие услуги: 8125,9 х 0,5382 = 4373,0466.
Амортизационные отчисления:
- знаки почтовой оплаты: 8240,2 х 0,0159 = 131,1858;
- пенсия и материальная помощь: 10525,3 х 0,0192 = 201,8982;
- денежные переводы: 428,6 х 0,4493 = 192,5541;
- посылки: 222,4 х 1,2821 = 285,1468;
- периодические издания: 23167,3 х 0,0077 = 177,3286;
- прочие услуги: 8125,9 х 0,0972 = 789,8338.
Материалы:
- знаки почтовой оплаты: 8240,2 х 0,0081 = 66,8790;
- пенсия и материальная помощь: 10525,3 х 0,0092 = 96,5020;
- денежные переводы: 428,6 х 0,1954 = 83,7386;
- посылки: 222,4 х 0,6502 = 144,5957;
- периодические издания: 23167,3 х 0,0032 = 73,3345;
- прочие услуги: 8125,9 х 0,1166 = 947,8006.
Электроэнергия:
- знаки почтовой оплаты: 8240,2 х 0,0043 = 35,1544;
- пенсия и материальная помощь: 10525,3 х 0,0032 = 33,9758;
- денежные переводы: 428,6 х 0,0798 = 34,2119;
- посылки: 222,4 х 0,2328 = 51,7713;
- периодические издания: 23167,3 х 0,0013 = 29,0023;
- прочие услуги: 8125,9 х 0,0428 = 347,5269.
Магистральная перевозка почты:
- знаки почтовой оплаты: 8240,2 х 0,0277 = 227,9175;
- денежные переводы: 428,6 х 0,0357 = 15,2998;
- посылки: 222,4 х 2,8459 = 632,9180;
- периодические издания: 23167,3 х 0,0031 = 72,4782.
Перевозка почты:
- знаки почтовой оплаты: 8240,2 х 0,0417 = 343,7697;
- пенсия и материальная помощь: 10525,3 х 0,0010 = 11,0288;
- денежные переводы: 428,6 х 0,0432 = 18,5091;
- посылки: 222,4 х 4,2189 = 938,2879;
- периодические издания: 23167,3 х 0,0048 = 112,1700.
Прочие затраты:
- знаки почтовой оплаты: 8240,2 х 0,0641 = 528,3444;
- пенсия и материальная помощь: 10525,3 х 0,0644 = 678,0489;
- денежные переводы: 428,6 х 1,5930 = 682,7609;
- посылки: 222,4 х 5,1004 = 1134,3179;
- периодические издания: 23167,3 х 0,0232 = 536,7918;
- прочие услуги: 8125,9 х 1,1672 = 9484,3246.
Колонки 4…6 характеризуют те же данные, но для периода 2, или текущего периода.
Как и в колонках 1 и 2, в колонках 4и 5 показаны объемы предоставленных услуг, цены единиц услуг и величины затрат, но уже за текущий период.
По доходам
- знаки почтовой оплаты: 3455,9/8240,2=0,4194;
- пенсия и материальная помощь: 9506,7/10525,3=0,9032;
- денежные переводы: 1494,5/428,6=3,4869;
- посылки: 272,6/222,4=1,2257;
- периодические издания: 2106,8/23167,3=0,0909;
- прочие услуги: 10970,7/8125,9=1,3501.
По затратам:
Фонд оплаты труда:
- знаки почтовой оплаты: 1584,6/8240,2=0,1923;
- пенсия и материальная помощь: 1948,0/10525,3=0,1851;
- денежные переводы: 1897,5/428,6=4,4273;
- посылки: 1473,6/222,4=6,6260;
- периодические издания: 1675,5/23167,3=0,0723;
- прочие услуги: 1514,0/8125,9=0,1863.
Отчисления на социальные мероприятия:
- знаки почтовой оплаты: 612,9/8240,2=0,0744;
- пенсия и материальная помощь: 783,8/10525,3=0,0745;
- денежные переводы: 783,8/428,6=1,8288;
- посылки: 531,2/222,4=2,3885;
- периодические издания: 668,7/23167,3=0,0289;
- прочие услуги: 334,3/8125,9=0,0411.
Амортизационные отчисления:
- знаки почтовой оплаты: 200,3/8240,2=0,0243;
- пенсия и материальная помощь: 303,8/10525,3=0,0289;
- денежные переводы: 287,6/428,6=0,6711;
- посылки: 181,5/222,4=0,8159;
- периодические издания: 263,5/23167,3=0,0114;
- прочие услуги: 107,5/8125,9=0,0132.
Материалы:
- знаки почтовой оплаты: 130,5/8240,2=0,0158;
- пенсия и материальная помощь: 178,6/10525,3=0,0170;
- денежные переводы: 162,0/428,6=0,3780;
- посылки: 119,7/222,4=0,5380;
- периодические издания: 157,0/23167,3=0,0068;
- прочие услуги: 83,1/8125,9=0,0102.
Электроэнергия:
- знаки почтовой оплаты: 55,1/8240,2=0,0067;
- пенсия и материальная помощь: 51,3/10525,3=0,0049;
- денежные переводы: 51,3/428,6=0,1198;
- посылки: 34,4/222,4=0,1547;
- периодические издания: 47,0/23167,3=0,0020;
- прочие услуги: 29,6/8125,9=0,0036.
Магистральная перевозка почты:
- знаки почтовой оплаты: 272,0/8240,2=0,0330;
- денежные переводы: 14,4/428,6=0,0336;
- посылки: 347,0/222,4=1,5602;
- периодические издания: 124,2/23167,3=0,0054.
Перевозка почты:
- знаки почтовой оплаты: 714,8/8240,2=0,0868;
- пенсия и материальная помощь: 33,0/10525,3=0,0031;
- денежные переводы: 45,8/428,6=0,1069;
- посылки: 812,0/222,4=3,6510;
- периодические издания: 227,3/23167,3=0,0098.
Прочие затраты:
- знаки почтовой оплаты: 805,9/8240,2=0,0978;
- пенсия и материальная помощь: 1057,7/10525,3=0,1005;
- денежные переводы: 1136,1/428,6=2,6507;
- посылки: 710,8/222,4=3,1959;
- периодические издания: 990,6/23167,3=0,0428;
- прочие услуги: 895,4/8125,9=0,1102.
Следующие три колонки названы взвешенными коэффициентами изменений. Основное значение колонок состоит в том, чтобы выявить:
Колонка 7 – взвешенные по ценам и пересчитанные в ценах базисного периода изменения объемов. По сути дела, в колонке 7 исключено или сохранено неизменным влияние цен и выявлены взвешенные по ценам изменения объемов по каждому виду услуг и затрачиваемых ресурсов.
Колонка 7:
По доходам
- знаки почтовой оплаты: 3073,4553/2790,1=1,1016