по дисциплине: «Економический анализ»
Задача 2
В таблице приведены данные по товарообороту торгового предприятия. Рассчитайте недостающие показатели в таблице. Сделайте краткие вывод о выполнении плана и изменении показателей динамики товарооборота по торговому предприятию.
| Квартал | Прошлый год | Отчетный год | Темп роста, % | |||||
| Сумма, тыс. грн. | Удельный вес | План | Факт | % выполнения плана | ||||
| Сумма, тыс. грн. | Удельный вес | Сумма, тыс. грн. | Удельный вес | |||||
| I | 6 301,6 | 25,7 | 6 525,8 | 25,9 | 6 604,1 | 25,8 | 101,2 | 104,8 |
| II | 6 007,4 | 24,5 | 6 143,0 | 24,3 | 6 259,7 | 24,4 | 101,9 | 104,2 |
| III | 5 982,9 | 24,4 | 6 173,0 | 24,5 | 6 216,2 | 24,2 | 100,7 | 103,9 |
| IV | 6 228,1 | 25,4 | 6 398,1 | 25,3 | 6 564,4 | 25,6 | 102,6 | 105,4 |
| Итого За год | 24 520 | 100 | 25239,9 | 100 | 25 644,4 | 100 | 101,6 | 104,6 |
1) Определяем фактический товарооборот за прошлый год:
1 квартал 24 520*0,257=6 301,6 тыс. грн.
2 квартал 24 520*0,245=6 007,4 тыс. грн.
3 квартал 24 520*0,244=5982,9 тыс. грн.
4 квартал 24 520*0,254=6 228,1 тыс. грн.
2) определяем фактический товарооборот за отчетный год:
1 квартал 6 301,6*1,048=6 604,1 тыс. грн.
2 квартал 6 007,4 * 1,042=6 259,7 тыс. грн.
3 квартал 5982,9* 1,039=6 216,2 тыс. грн.
4 квартал 6 228,1 * 1,054=6 564,4 тыс. грн.
За год: 6604,1+6259,7+6216,2+6564,4=25 644,4 тыс. грн.
3) определяем фактический удельный вес объема товарооборота за отчетный год:
1 квартал 6 604,1/25644,4 * 100%= 25,8%
2 квартал 6 259,7/25644,4 * 100%= 24,4%
3 квартал 6 216,7/25644,4 * 100%= 24,2%
4 квартал 6 564,4/25644,4 * 100%= 25,6%
4) определяем годовой темп роста:
5) 25 644,4/24 520 * 100% = 104,6%
6) определяем план по товарообороту на отчетный год:
1 квартал 6 604,1/ 1,012 = 6 525,8 тыс. грн.
2 квартал 6 259,7/ 1,019 = 6 143,0 тыс. грн
3 квартал 6 216,2/ 1,007 = 6 173,0 тыс. грн.
4 квартал 6 564,4/ 1,026 = 6 398,1 тыс. грн.
План на год: 6 525,8 + 6 143,0 + 6 173,0 + 6 398,1 = 25 239,9 тыс. грн.
6) определяем плановый удельный вес объема товарооборота:
6 525,8 / 25 239,9 * 100% = 25,9%
6 143,0 / 25 239,9 * 100% = 24,3% 6 173,0 / 25 239,9 * 100% = 24,5% 6 398,1 / 25 239,9 * 100% = 25,3%
7) определяем процент выполнения плана:
25 644,4 / 25 239,9 * 100% = 101,6%
Данные расчета показали, что за отчетный год план по товарообороту перевыполнен на 1,6% (101,6% – 100%). Этому способствовало перевыполнение плана по товарообороту в каждом квартале текущего года. Наибольший процент перевыполнения плана – 2,6% (102,6% – 100%) отмечен 4 квартале, наименьший процент перевыполнения – в 3 квартале – 0,7% (100,7% – 100%). По сравнению с прошлым годом, план по товарообороту перевыполнен на 4,6% (104,6% -100%). Темп роста отмечен в каждом квартале отчетного года, но наибольший темп отмечен в 4 квартале – 5,4% (105,4% – 100%), а наименьший – в 3 квартале – 3,9% (103,9% – 100%).
Задача 29
На основании данных таблицы проанализируйте движение рабочей силы на предприятии. Рассчитайте коэффициент оборота по увольнению, коэффициент по приему, коэффициент текучести кадров, коэффициент постоянности персонала. Сделайте выводы.
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Темп роста, % | Отклонения, +,- |
| 1.среднесписочная численность работников, человек | 286 | 284 | 99,30 | -2 |
| 2. принято на работу за год, человек | 32 | 34 | 106,25 | +2 |
| 3.количество уволенных работников за год | 36 | 35 | 97,22 | -1 |
| 4.количество уволенных работников за год по собственному желанию | 28 | 26 | 92,9 | -2 |
| 5.количество работников, которые отработали весь год | 282 | 283 | 100,35 | +1 |
1) определяем темп роста по показателям:
- среднесписочная численность работников 284 / 286 * 100% = 99,3%
- принято на работу за год: 34/32 * 100% = 106,25%
- уволено с работы за год: 35/36 * 100% = 97,22%
- уволено по собственному желанию: 26/28 * 100% = 92,9%
- работники, отработавшие год: 283 / 282 * 100% = 100,35%
2) определяем абсолютное отклонение:
- среднесписочная численность работников 284 – 286 = -2 чел.
- принято на работу за год: 34 – 32 = +2 чел.
- уволено с работы за год: 35 – 36 = -1 чел.
- уволено по собственному желанию: 26 – 28 = -2 чел.
- постоянно работали в течении года: 283 – 2882 = + 1 чел.
3) определяем коэффициент оборота по приему:
Кпр. = Чпр. / Череп.=
Чпр. – численность работников, принятых на работу за год
Чсрсп. – среднесписочная численность работников за год Прошлый год Кпр. = 32 / 286 = 0,1119 или 11,19% Отчетный год
Кпр. = 34 / 284 = 0,1197 или 11,97% Разница: 11,97 – 11,19 = +0,78%
4) определяем коэффициент оборота по увольнению:
Кув.= Чув. / Череп.,
Чув. – численность работников, уволенных за год
Прошлый год Кув. = 36 / 286 = 0,1259 или 12,59%
Отчетный год Кув. = 35 / 284 = 0,1232 или 12,32%
Разница 12,32 – 12,59 = – 0,27%
5) определяем коэффициент текучести кадров:
Ктек.= Чизл.оборот. / Чсрсп.,
Чизл.оборот. – излишний оборот (число работников, уволенных по собственному желанию и по инициативе администрации).
Прошлый год 28 / 286 = 0,0979 или 9,79%
Отчетный год 26 / 284 = 0, 0915 или 9,15%
Разница 9,15 – 9,79 = – 0,64%
6) определяем коэффициент постоянства состава:
Прошлый год 282 / 286 = 0,986 или 98,6%
Отчетный год 283 / 284 = 0, 9964 или 99,64%
Разница 99,64 – 98,6 = + 1,04%
Данные расчета показали, что работу предприятия с кадрами в текущем году по сравнению с прошлым годом можно считать более эффективной, так как возросло количество принятых на работу (+ 0,78%), уменьшилось количество уволенных (– 0,27%), коэффициент текучести уменьшился на 0,64%, а коэффициент постоянства состава увеличился на 1,04%.
Задача 14
Проанализируйте себестоимость произведенной продукции, рассчитайте сумму абсолютной и относительной экономии. Определите влияние факторов. Сделайте выводы.
| Показатели | План | Факт | % выполнения плана | Отклонения, +,- |
| 1. объем произведенной продукции, тыс. грн. | 24 106 | 24 480 | 101,6 | + 374 |
| 2. полная себестоимость продукции, тыс. грн. | 19 140 | 19 770 | 104,3 | + 630 |
| В том числе: | ||||
| Переменные затраты | 14 220 | 14 480 | 101,8 | + 260 |
| Постоянные затраты | 4 920 | 5 290 | 107,5 | + 370 |
1. определяем % выполнения плана:
- объем выпущенной продукции: 24 480 / 24 106 * 100% = 101,6%
- полная себестоимость продукции: 19 770 / 19 140 * 100% = 104,3%
- переменные затраты: 14 480 /14 220 * 100% = 101,8%
- постоянные затраты: 5 290 / 4 920 * 100% = 107,5%
2. определяем абсолютное отклонение по показателям:
- объем выпущенной продукции: 24 480 – 24 106 = + 374 тыс. грн.
- полная себестоимость продукции: 19 770 – 19 140 = + 630 ты. грн.
- переменные затраты: 14 480 – 14 220 = + 260 тыс. грн.
- постоянные затраты: 5 290 – 4 920 = +370 тыс. грн.
Данные расчета показали, что в целом по себестоимости произошел перерасход на 630 тыс. грн. (или 4,3%), за счет увеличения переменных затрат на 260 тыс. грн. и постоянных затрат на 370 тыс. грн.
3. определяем влияние факторов по формуле:
З общ. – Сумма (VBПi * вi) + А, где
З общ. – общая сумма затрат на производство продукции;
А – абсолютная сумма постоянных расходов на весь выпуск продукции;
в-уровень переменных расходов на единицу продукции;
VBII – объем производства продукции.
– определим уровень переменных расходов на единицу продукции:
- план 14 220 / 24 106 = 0,589895
- факт 14 480 / 24 480 =0,591503
Решаем задачу методом цепных подстановок:
24 106 * 0,589895 + 4 920 = 19 140 2 480 * 0,589895 + 4 920 =
=19 361 2 480 * 0,591503 + 4 920 = 19 400 2 480 * 0,591503 + 5 290 = 19 770
а) определяем влияние объема выпущенной продукции:
19 361 – 19 140 = + 221 тыс. грн. – за счет увеличения объема выпущенной продукции, общие затраты увеличиваются.
б) определяем влияние уровня удельных переменных затрат:
19 400 – 19 361 = + 39 тыс. грн. – за счет увеличения уровня удельных переменных затрат, общие затраты увеличиваются.
в) определяем влияние постоянных затрат:
19 770 – 19 400 = + 370 тыс. грн. – за счет увеличения постоянных затрат, общие затраты увеличиваются.
г) Сумма факторов:
221 + 39 + 370 = + 630 тыс. грн.
Вывод: общие затраты увеличились на 630 тыс. грн.;
- за счет увеличения объема выпущенной продукции, они увеличились на 221 тыс. грн.
- за счет увеличения уровня удельных переменных затрат, они увеличились на 370 тыс. грн.
Задача 23
На основании предложенного баланса сделать анализ финансовой устойчивости предприятия и написать выводы
ПЗ – производственные запасы
СОК – собственный оборотный капитал
ИФЗ – источники формирования запасов
П1+П2 + П3‑А1,
где П1, П2, П3 – итоги 1,2,3, разделов пассива баланса
А1 – итог 1 раздела актива баланса
2002_____год
на нач. года ПЗ = 984,4 + 318,1 = 1 302,5 тыс. грн.
СОК = 13132,7 – 12696,7 = 436 тыс. грн.
ИФЗ = 13132,7 – 12696,7 + 65 + 2048 = 2549 тыс. грн. на конец года
ПЗ = 1114,8 + 423,6 + 677,2 = 2215,6 тыс. грн.
СОК = 12712,7 – 13830,4 = – 1117,7 тыс. грн.
ИФЗ = 12712,7 – 13830,4 + 3550 + 27,6 + 2664,7 = 5124,6 тыс. грн.
2003_____год
на нач. года
ПЗ = 2215,6 тыс. грн.
СОК = -1117,7 тыс. грн.
ИФЗ = 5124,6 тыс. грн.
на конец года
ПЗ = 930,8 + 57,6 + 380,8 = 1369,2 тыс. грн.
СОК = 11959,7 + 120,63 – 13536,7 = – 1336,4 тыс. грн.
ИФЗ = 11959,7 + 120,3 – 13536,7 + 1300 + 1031,7 + 1576,7 + 125,1 = 2576
Данные расчета показали, что во всех случаях (на начало и конец 2002 г., на начало и конец 2003 г.) ситуация характеризуется неравенством:
СОК< ПЗ<ИФЗ
Это нормативная финансовая устойчивость. Это соотношение соответствует состоянию, когда предприятие использует для покрытия разных запасов нормальные источники средств, собственных и привлеченных.
Оценка относительных показателей финансовой устойчивости предприятия
| Показатели | Порядок расчета | 2002 г | 2003 г | норма | ||||||
| На нач. | На конец | На нач. | На конец | |||||||
| Коэф‑т обеспеченности собственными средствами | П1+П2 – Al A2+ АЗ | 13132.7–12696.7 2728,7 + 4,1 0,16 | 12712.7–13830.4 6379,5+3,2 -0,18 | -0,18 | 11959.7–13536,7 3974,8+1,7 -0,40 | >0,1 | ||||
| Характеризует степень обеспеченности собственными оборотными средствами, необходимыми для финансовой устойчивости (обеспечены на нач. 2002 года) | ||||||||||
| Коэф‑т обеспеченности материал. запасов собственными средствами | П1+П2‑А1 М3 | 436/1302,5=0,33 | -1117,7/2215,6=-0,5 | -0,50 | -1577/1369,2=-1,15 | 0,6–0,8 | ||||
| Показывает степень покрытия материальных запасов собственными средствами (покрытие на начало 2002 года) | ||||||||||
| Коэф‑т маневренности | П1+П2‑А1 П1+П2 | 436/13132,7=0,03 | -1117,7/12712,7= -0,09 | -0,09 | -1577/11959,7= -0,13 | >0,5 | ||||
| Отображает мобильность собственных источников средств. Показывает, какая часть собственного капитала в обороте (на нач. 2002 г. – 3%) | ||||||||||
| Индекс постоянного актива | А1 П1 | 12696,7 13132,7 0,97 | 13830,4/12712,7=1,09 | 1,09 | 13536,7/11959,7=1,13 | – | ||||
| Показывает часть основных средств и необоротных активов в источниках собственных средств (увеличился – на конец 2003 года) | ||||||||||
| Коэф‑т долгосрочного получения заемных средств | ПЗ П1+П2+ПЗ | – | – | – | 120,3 11959,7+120,3 0,01 | – | ||||
| Оценивает, как интенсивно предприятие использует заемные средства для обновления и расширения производства (не интенсивно) | ||||||||||
| Коэф‑т износа | Сумма износа Перв.стом. ОС | 7666,2/20306,6=0,38 | 8461,8/21931,1=0,39 | 0,39 | 9427,5/22626,8–0,42 | – | ||||
| Показывает, как профинансированы за счет износа замена и обновление основных средств (на конец 2003 года – вырос, по сравнению с началом 2002 года на 0,04 (0,42–0,38)). | ||||||||||