Таблица №3 Штат сотрудников
| Административно-управленческий аппарат | ||||||
| Должность | Кол-во | Должностной оклад /руб. | ФОТ в месяц /руб. | |||
| Директор | 1 | 10000 | 10000 | |||
| Главный бухгалтер | 1 | 5000 | 5000 | |||
| Экономист | 1 | 3500 | 3500 | |||
| ИТОГО | 18500 | |||||
| Производственный персонал | ||||||
| Администратор | 2 | 4000 | 8000 | |||
| Горничная | 4 | 3000 | 12000 | |||
| Уборщица | 2 | 2200 | 4400 | |||
| Сантехник | 1 | 2000 | 2000 | |||
| Водитель | 1 | 3500 | 3500 | |||
| Охрана | 4 | 2000 | 8000 | |||
| Электрик | 1 | 2500 | 2500 | |||
| ИТОГО | 40400 | |||||
| ВСЕГО | 58900 | |||||
5. Калькуляция и анализ себестоимости продукции.
Расчет себестоимости продукции, в данном случае фактических затрат предприятия на обеспечения проживания 1 человека в сутки, складывается из совокупности всех производственных затрат на функционирование предприятия в месяц по отношению к его загруженности.
Общие затраты (издержки) предприятия включают:
материальные затраты
затраты на оплату труда
отчисления во внебюджетные фонды единый социальный налог ( ЕСН )
амортизация основных фондов
прочие затраты
В силу специфики рассматриваемого производства текущие затраты материалов на данном предприятии невелики и составляют 2000 руб / месяц.
Представляют собой сумму средств на оплату труда персонала и составляют 58900 руб /месяц.
8. Отчисления во внебюджетные фонды ( ЕСН ).
Единый социальный налог равен 14% и составляет:
58900 х 14% =8246
Общие затраты на оплату труда вместе с отчислениями во внебюджетные фонды составляют:
58900 + 8246 = 67146
общие затраты на оплату труда управленческого аппарата составляют:
18500 х 1.14 =21090
производственного персонала:
40400 х 1.14 = 46056
9. Амортизация основных фондов.
Годовая норма амортизация здания гостиницы составляет 5% исходя из его конструктивных особенностей. В месяц амортизационные отчисления равны
13 500 000 х 5% : 12 =56250
10. Прочие затраты.
К ним относятся:
| Наименование | кВт/час | Кол-во шт. | Час / сут. | КВт / мес. |
| 1лампочка | 0.1 | 50 | 5 | 750 |
| 2холодильник | 0.04 | 31 | 5 | 186 |
| 3кондиционер | 0.5 | 32 | 4 | 1920 |
| 4телевизор | 0.06 | 31 | 3 | 167.40 |
| 5стиральная машина | 0.5 | 1 | 5 | 75 |
ИТОГО 3098.40
а). плата за воду и канализацию при полной загруженности гостиницы составит:
1550чел х 0.005куб х 30сут х 13руб = 3022.50
б). стиральная машина в месяц составит:
0.020 х 30сут х 13руб = 7.80
в). плата за телефон 600 рублей
г). амортизация малоценных и быстроизнашивающихся предметов:
- амортизация постельных принадлежностей, исходя из срока службы 2 года, составляет в месяц:
357000 : 24 =14875
- амортизация предметов обстановки, исходя из учетной политики предприятия, принимается в размере 10% и составляет:
( 858700 – 357000 ) х 10% : 12мес =4180
858700- сумма оборудования аренды
357000- сумма постельных принадлежностей
Итого амортизация МБП: 14875 + 4180 =19055
д) амортизация нематериальных активов
- износ нематериальных активов рассчитывается в зависимости от срока их действия, принимаемого за 10 лет, и составляет в месяц:
7220 х 0.1 : 12 = 60
е) налог на имущество организаций, составляющий 2% от среднегодовой стоимости амортизирующего имущества;
- амортизационные отчисления от имущества за год составляют:
( 56250 х 12 ) + ( 19055 х 12 ) + 60 = 675000 осн. ф. +228660 +60 = 903720
Тогда месячная сумма налога равна:
16 415 876 + ( 16 415 876 – 903720 ) : 2 х 0.02 : 12 = 26606.7
Таким образом затраты ( издержки ) предприятия равны:
- затраты на оплату труда АУП с отчислениями во внебюджетные
фонды 21090
- затраты на оплату труда производственного персонала с отчислениями во внебюджетные фонды 46056
- затраты материалов 2000
- амортизация основных фондов 56250
-налог на имущество предприятия 26606
- амортизация МБП и нематериальных активов 19055
- затраты на коммунальные услуги, телефон 6728.7
ВСЕГО 177785.70
Из общих затрат предприятия издержки на заработную плату администрации вместе с выплатами в социальные фонды, амортизация основных фондов и налог на имущество не зависят от деятельности предприятия и относятся к постоянным затратам. Для конкретного случая они составляют 103946 руб.
Остальные затраты, изменяются в зависимости от объема предоставленных услуг, называются переменными и при полной загруженности гостиницы составляют 73839 руб.
11. Определение себестоимости услуг.
Зная общие затраты предприятия и объем предоставленных услуг, можно определить себестоимость услуги, т.е. во что обходится предприятию проживание одного человека в сутки.
При полной загруженности гостиницы себестоимость проживания составляет:
177785.40 : ( 48 х 30 ) = 123
При средней загруженности гостиницы, принимая во внимание изменение (уменьшение) переменных затрат, себестоимость проживание в сутки составляет:
( 103946 + ( 73839 : 2 )) : 24 : 30 = 195
12. Установление цены на продукцию.
Цена проживания в гостинице складывается из ее средней себестоимости, ожидаемой прибыли, налога на добавленную стоимость и налога с продаж в связи с реализацией услуг за наличный расчет.
Кроме того, во внимание принимается стоимость аналогичных услуг других предприятий в городе.
Исходя из планируемой прибыли 50%, налога на добавленную стоимость 18%, цена проживания составит: (195+97.5планир.приб.) + 18% = 292.5 + 52.65 = 345руб. в сутки
13. Определение зоны безубыточности и порога рентабельности предприятия.
Тот оборот или доход от реализации продукции работ или услуг, при котором после вычета всех расходов результат равен нулю, называется порогом прибыли, а выпускаемый при этом объем продукции или услуг критическим объемом или порогом рентабельности.