Финансовая деятельность (стр. 7 из 19)
- исходящие телеграммы;
- абонентское обслуживание
Таким образом, показатели полученные в таблице 17 говорят о том, что динамика услуг телеграфной связи имеет отрицательный характер. За счет снижения объемов. Основное влияние на формирование доходов имеет такой фактор, как повышение цен на услуги телеграфной связи.
1.5. Анализ затрат на производство услуг связи.
Важным показателем, характеризующим работу предприятий связи, является себестоимость услуг. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, финансовое состояние субъектов хозяйствования.
Анализ себестоимости продукции связи имеет очень важное значение.
Он позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, определить влияние факторов на его прирост, установить резервы, и дать оценку предприятия по использованию возможностей снижения себестоимости продукции связи.
Объектами анализа себестоимости услуг связи являются следующие показатели:
- полная себестоимость услуг связи в целом
- затраты на рубль доходов
- себестоимость по статьям затрат
- распределении затрат по подотраслям связи.
Для анализа затрат используем исходные данные из формы № 65, «Отчет об услугах связи» за 1998 и 1999гг.
Проанализируем общие затраты на производство услуг связи.
Исходными данными будет служить Ф-65 «Отчет об услугах связи». Оценку общих затрат проведем в аналитической форме (таблица 18)
Для анализа рассчитаем:
1. Абсолютное значение себестоимости услуг в базовом и отчетном периодах, а также значения себестоимости в сопоставимых ценах.
С0=
. 100 руб; (24) где Э0; Э1; Э 
; Д0; Д1; Д 
-С1=
. 100 руб; затраты и доходы в 1998, 1999гг.С
= 
. 100 руб; и в сопоставимых ценах.2. Динамику затрат и доходов
Iэ=
. 100; Iд= 
. 100где Iэ; Iд – индексы затрат и доходов, %
Результаты анализа:
1. Доходы основной деятельности в 1999 г. выросли на 17,4% (Iд=0,174)
Доходы в сопоставимых ценах выросли на 6% (I
=1,06).2. Затраты на производство услуг основной деятельности в 1999 г. увеличились по сравнению с 1998г на 7,2% (Iэ=1,072) Затраты в сопоставимых ценах увеличились на 6% (I
=1,06).Таблица 18 – Динамика затрат на производство услуг связи.
| Наименование показателей | 1998 | 1999 | %  |
| Выручка от реализации, тыс.руб. | 6331,3 | 7432,2 | 117,4 |
| Тоже в сопоставимых ценах | 6331,3 | 6711 | 106 |
| Затраты на производство услуг, тыс.руб. | 7467,1 | 8006,4 | 107,2 |
| Тоже по себестоимости базового периода, тыс.руб | 7467 | 7915,1 | 106 |
| Себестоимость услуг связи в рублях, (П3 : П1).100 руб. | 117,9 | 107,7 | 91,3 |
| Себестоимость услуг связи в сопоставимых ценах, (П2 : П4). 100 руб. | 117,9 | 89,8 | 72 |
К инфл. 1999 = 1,06 (данные Госкомстата)
3. Себестоимость услуг связи на 100 руб. доходов в 1999 г. снижена на 8,7% (Iс=0,72) по отношению к 1998 г. Себестоимость услуг связи в сопоставимых ценах снижена на 28% (I
=0,72)4. Затраты на 1 рубль доходов составили:
1998г –1,179 руб
1999г – 1,077 руб
Таким образом как положительный фактор нужно отметить снижение себестоимости в 1999 г. С1<C0 (динамика положительная) Для стабилизации работы РУС необходимо спланировать мероприятия по снижению затрат и достижению рентабельности Р
20% (затрат на рубль доходов не более 0,8 руб)Определим факторы влияющие на себестоимость услуг связи.
Для оценки влияния проведем факторный анализ индексным методом.
1. Изменение себестоимости за счет увеличения объема услуг.
I
= 
= 
=1; (25)где I
- индекс затрат в сопоставимых ценах (П4 таблицы_)I
- индекс доходов в сопоставимых ценах (П2 таблицы_)2. Изменение себестоимости за счет изменения себестоимости единицы услуг.
I
= 
= 
=1,01, (26)3. Изменение себестоимости за счет изменения тарифов.
I
= 
= 
=0,9, (27)Выводы:
1) Изменение объема услуг никак не повлияло на себестоимость услуг связи.
2) Изменение себестоимости услуг связи за счет изменения себестоимости единицы услуг имеет отрицательную динамику т.к. себестоимость единицы услуг в 1999 г. выросла.
3) Изменение себестоимости услуг за счет изменения тарифов имеет положительную динамику т.к. за счет увеличения тарифов в 1999 г увеличились доходы основной деятельности.
Динамика тарифов на услуги связи
1) Абонплата – на 01.01.99 30 руб
на 01.04.99 35 руб
на 01.07.99 40 руб
на 01.12.99 50руб
2) Абонплата юридических лиц
на 01.01.99 80 руб + НДС
на 01.10.99 90 руб + НДС
3) В среднем на 20% изменились в 1999 г. тарифы на междугородную и международную телефонную связь.
Анализ полной себестоимости не позволяет выявить факторы, влияющие на расходы по производству услуг связи.
Для более детального анализа проведем оценку расходов на услуги связи по элементам или статьям затрат.
Исходными данными будет служить форма Ф-65 «Отчет об услугах связи за 1998 и 1999гг.»
Для расчетов используем следующие методы:
1) di=
. 100 - удельный вес каждой статьи затрат в общих затратах, %2) Сi=
. 100 - себестоимость услуг связи по статьям затрат, руб3)
. 100 - динамика изменения каждой статьи затрат в 1999 г.по отношению 1998 г., %
4)
i 
= 
ii . di0 - оценка влияния статей затрат на изменение общихзатрат
где
ii - индекс прироста статьи затратdi0 - удельный вес статьи затрат в базовом периоде.
Результаты расчета приведены в таблице № 19
Таблица 19 – Динамика расходов по статьям затрат
| Наименование статей затрат | Затраты, тыс.руб | Удельный вес, % | %  | Влияние на снижение | ||
| 1998 | 1999 | 1998 | 1999 | |||
| Фонд оплаты труда | 3032,1 | 3313,5 | 40,6 | 41,4 | 109,3 | 3,7 |
| Отчисления на с.н. | 1152,9 | 1268,8 | 15,4 | 15,8 | 110,1 | 1,6 |
| Амортизация | 830,7 | 731,3 | 11,1 | 9,1 | 88 | -1,3 |
| Материалы, топливо, запас-ные части | 715,7 | 1100 | 9,6 | 13,7 | 153,7 | 5,2 |
| Электроэнергия | 115,3 | 96,8 | 1,5 | 1,2 | 84 | -0,24 |
| Кап. ремонт | 603,3 | 587 | 8,1 | 7,3 | 97,3 | -0,2 |
| Налоги | 163,8 | 213,4 | 2,2 | 2,7 | 130,3 | 0,66 |
| Совместная подвеска | - | 2,7 | 0 | 0,03 | - | 0 |
| Прочие | 855,3 | 692,9 | 11,5 | 8,7 | 81 | -2,2 |
| Всего | 7467,1 | 8006,4 | 100 | 100 | 107,2 | 7,2 |
Рис. 3