Агод= 22 * 25%/100% = 5,5
Состкг = Состнг – Агод
Состкг1= 577,5 – 30 = 547,5
Состкг2 = 203,2 – 62,5 = 140,7
Состкг3 = 17,1 – 2,7 = 14,4
Состкг4= 68,4 – 29,7 = 38,7
Состкг5 = 72 – 22,5 = 49,5
Состкг6 = Сввед – Агод = 22 – 5,5 = 16,5
1. Коэффициент износа:
Ки = И/Бст,
где И – стоимость износа ОФ с начала эксплуатации, руб.;
И = Бст – Состкг
Бстобщ = 877,5
Состкгобщ = 807,3
И = 877,5 – 807,3 = 70,2
Ки = 70,2/877,5 = 0,08 = 8%
2. Коэффициент обновления ОФ:
Кобн = ОФввед/ Состкг,
где ОФввед – стоимость вновь введенных ОФ за определенный период.
Кобн = 22/807,3 = 0,02 = 2%
3. Коэффициент выбытия ОФ:
Квыб = ОФвыб/ Состнг
Где ОФвыб – стоимость выбывших ОФ за определённый период.
Состнг = 938,2
Офвыб = 70,2
Квыб = 70,2/938,2 = 0,07 = 7%
4. Коэффициент прироста ОФ:
Крост = (ОФввед – ОФвыб)/ Состнг
Крост = (22 – 152,9)/938,2 = –0,13 = –13%
3.3 Экономика труда в туристической фирме
Расчет фонда оплаты труда фирмы
| Должность | Разряд | Тарифный коэффициент | Оклад руб./мес. | Зарплата руб./мес. | Зарплата руб./год |
| 1. руководитель фирмы | 17 | 9,07 | 4988,5 | 6486,05 | 77820,6 |
| 2. бухгалтер | 15 | 7,36 | 4048 | 5262,4 | 63148,8 |
| 3. менеджер | 1/12 | 5,1 | 2805 | 3646,5 | 43748 |
| 4. водитель | 9 | 3,53 | 1941,5 | 2523,95 | 30287,4 |
| Итого | – | – | 13783 | 17918,9 | 215004,8 |
ДО = ЗПmin * Тк
ЗПmin = 550 руб. (уровень минимальной заработной платы)
ДО1 = 550 * 9,07 = 4988,5
ДО2 = 550 * 7,36 = 4048
ДО3 = 550 * 5,1 = 2805
ДО4 = 550 * 3,53 = 1941,5
ЗПмес = ДО * РК
РК = 1,3(для Иркутска)
ЗПмес1 = 4988,5 * 1,3 = 6486,05
ЗПмес2 = 4048 * 1,3 = 5262,4
ЗПмес3 = 2805 * 1,3 = 3646,5
ЗПмес4 = 1941,5 * 1,3 = 2523,95
ЗПгод = Зпмес * 12
ЗПгод1 = 6486,05 * 12 = 77820,6
ЗПгод2 = 5262,4 * 12 = 63148,8
ЗПгод3 = 3646,5 * 12 = 43748
ЗПгод4 = 2523,95 * 12 = 30287,4
3.4. Себестоимость туристических услуг
Расчет постоянных косвенных затрат
| Статьи затрат | Расчет |
| 1.Расходы на оплату труда | 215004,8 |
| 2.Отчисления на социальные нужды | 26,2% от ФЗП = 56331,2 |
| 3.Амортизация основных средств нематериальных активов | 152,9 |
| 4.Расходы на аренду и содержании зданий, сооружений, оборудования и инвентаря | 250 |
| 5.Расходы на ремонт основных средств | ___ |
| 6.Расходы на рекламу | 3526 |
| 7.Представительские расходы | 8364 |
| 8.Транспортные расходы | Lкм * (qл/100) * Цр/л 13 * (2850/100) * 24,6 = 9114,3 |
| 9.Плата за коммунальные услуги | 1,4 |
| 10.Плата за телефон | 8,5 |
| 11.Налог на имущество | 2% от стоимости ОФср = (2% * 807,3) = 16,1 |
| 12.Налог с владельцев транспортных средств | 1% от МРОТ за 1 л.с. 1,5 |
| Итого за год | Скосв = 292770,7 |
Расчет себестоимости тура
| Статьи | Переменные на одного туриста | Прямые постоянные | ||
| тур 7 | тур 14 | тур 7 | тур 14 | |
| Авиа перелет, $ | 150 * 2 = 300 | 280 * 2 = 560 | ||
| Проживание в гостинице, $ | 6 * 7 = 42 | 6 * 14 = 84 | ||
| Питание, $ | (1+3+2) * 7 = 42 | (1+3+2) * 14 = 84 | ||
| Медицинская страховка, $ | 1 * 7 = 7 | 1 * 14 = 14 | ||
| Виза, $ | 40 | 40 | ||
| Трансферт, $ | 30 | 30 | ||
| Экскурсии (транспорт), $ | 4 дня по 2 часа = 80 | 7 дней по 2 часа = 140 | ||
| Экскурсии (услуги гида), $ | 4 дня по 2 часа = 30 | 7 дней по 2 часа = 70 | ||
| Путевка для руководителя, $ | 431 | 782 | ||
| Командировочные для руководителя, $ | (8 * 7) = 56 | (8 * 14) = 112 | ||
| Итого: | Сперем7 = 431 | Сперем14 = 782 | Спрям7 = 1058 | Спрям14 = 1916 |
S = Сперем + (Спрям/Тгр.) + (Скосв/Тгод)
Тгр.– количество туристов в группе;
Тгод – планируемое количество туристов в год.
Тгр.7 = 15
Тгр.14 = 29
Тгод7 = 557
Тгод14 = 755
Тгодобщ = 1312
S(7) = 431 + (1058/15) + (292770,7/1312) = 724,6 руб.
S(14) = 782 + (1916/29) + (292770,7/1312) = 1071,16 руб.
3.5. Образование цены на туристические услуги
Ц = S * (1 + R%/100%)
Ц = S + Пгр /Тгр
R%–рентабельность с тура
Пгр – прибыль со всей группы
R%А= 20%
ПгрБ = 1800
1) Ц = S * (1 + R%/100%)
Ц7= 724,6 * (1 + 20/100) = 869,52 руб.
2) Ц = S + Пгр/Тгр
Ц14= 1071,16 + 1800/29 = 1133,22 руб.
X% от выручки – зарплата агента
Цтура = Ц * 100%/(100% –X%)
X% от выручки = 3%
Цтура7= 869,52 * 100%/(100% – 3%) =89641,2 руб.
Цтура14= 1133,22 * 100%/(100% – 3%) = 116826,8 руб.
3.6. Основные показатели финансово-экономической деятельности туристической фирмы:
1. Объем реализации туристских услуг:
Вг = ΣЦi* Тi
Цi – цена за i-тый тур
Тi – количество туристов, воспользовавшихся этим туром.
Вг7 = 869,52 * 484 = 420847,68 руб.
Вг14 =1133,22 * 726 = 822717,72 руб.
Вгобщ = 1243565,4 руб.
2. Показатели использования основных производственных фондов:
Фо = Вг/ОФср
Фо – фондоотдача (показывает, сколько приходится продукции в денежном выражении на 1 руб. ОФ)
Вг– выручка предприятия за год, руб.
ОФср– среднегодовая стоимость ОФ, руб.
ОФср = ОФнг + ∑ОФвв * (tвв /12) – ∑ОФвыб * (tвыб /12)
ОФср = ОФнг + ∑ОФвв * (tвв /12) –Агод
ОФнг – стоимость основных фондов на начало года
ОФвв – стоимость введённых основных фондов в течении года
ОФвыб – стоимость выбывших основных фондов в течении года
tвв – количество месяцев работы введённых основных фондов (считается со следующего месяца)
tвыб – количество месяцев работы выбывших основных фондов
ОФсрпред = 938,2 + 22 * (3/12) – 152,9 = 790,8 тыс. руб.
ОФсртек = ОФнг + ∑ОФвыб * (tвв/12) – Агод
ОФсртек = 938,2 + (152,9 * 0,25) – 152,9= 823,5 тыс. руб.
Фопред = 420847,68 /790,8 = 532,17
Фотек = 822717,72 /823,5 = 999,05
Фе = ОФср/Вr,
Фе – фондоемкость (обратная величина фондоотдачи, характеризует стоимость ОФ, приходящихся на единицу продукции).
Фепред = 790,8/420847,68 = 0,001
Фетек = 823,5/822717,72 = 0,001
3. Показатели использования рабочей силы:
ПТст = Вг/Чс
ПТст – производительность труда в стоимостной оценке (выработка работников туристической индустрии);
Чс – среднесписочная численность работников туристической индустрии.
Чс = 4 человек
ПТстпр.г= 869,52/4 = 217
ПТсттек.г= 1133,22 /4 = 283
Пнат = Т/Чс,
Пнат – производительность труда в натуральном выражении (показывает, сколько туристов обслуживает один среднесписочный работник туристической фирмы);
Т – численность туристов
Чс – среднесписочная численность работников туристической фирмы.
Пнатпр.г= 1210/4 = 302
Пнаттек.г=1312/4 = 328
JПТст = (Птсттек.г./ПТстпр.г.) * 100%,
Птсттек.г.– производительность труда за текущий год (показывает, сколько туристов обслуживает один среднесписочный работник туристической фирмы);
ПТст пр.г.– производительность труда за предыдущий год;
JПТст – индекс изменения производительности труда.
JПТст = (283/217) * 100% =130,4%
JПТнат = (ПТнат.тек.г./ПТнат.пред)*100%
JПТнат = (328/302) * 100% = 108,6%
Кп = √(JПст * JПнат), %,
JПст – индекс производительности труда в стоимостной оценке, %
JПнат - индекс производительности труда в натуральном выражении, %
Кп – комплексный показатель динамики эффективности труда.
Кп = √(130,4*108,6) = 119
4. Себестоимость и цена на туристические услуги:
Сперемгод = ΣСперемi* Тгодi (переменные общие затраты за год)
Спрямгод = ΣСпрямi* Nгрi (постоянные прямые затраты за год),