Учетные и депозитные банки исторически специализируются на осуществлении краткосрочных депозитных и кредитных операций. Поэтому в них среди активных операций преобладают кредитные и учетные операции с коммерческими векселями, а среди пассивных – операции, связанные с привлечением временно свободных денежных средств в депозиты до востребования.
В Украине согласно действующему законодательству могут функционировать как универсальные, так и специализированные банки. При этом банк считается специализированным, если более 50% его активов являются активами одного типа. Это могут быть инвестиционные, ипотечные, расчетные (клиринговые) банки. Если ж более 50% пассивов банка являются вкладами физических лиц, такой банка приобретает статус специализированного сберегательного банка.
Степень специализации отраслевых банков в значительной мере зависит от сферы их деятельности, а также от особенностей хозяйственной деятельности отраслевой клиентуры, которые могут быть связаны с сезонными или другими колебаниями производственного процесса. Все это влияет на специфику формирования активов и пассивов банков.
Еще большая степень детализации, дифференцированности видов банков обусловлена их специализацией на обслуживании конкретного типа клиентуры. Так, для зарубежной банковской системы характерно, что биржевые банки обслуживают исключительно операции биржевых структур, страховые – страховых институтов, а кооперативные банки осуществляют кредитно-расчетное обслуживание коопераций. Именно поэтом банки с клиентской специализацией называют «карманными», т.е. созданными для финансового обслуживания определенной фирмы. Так, участниками кооперативных банков являются кооперативы. Особенность пассивных операций этих банков заключается в создании наравне с традиционными резервных фондов специального назначения. Среди активных операций преобладают операции предоставления кратко- и среднесрочных кредитов, в основном под залог финансовых и материальных ценностей, в том числе и за счет средств фондов специального назначения.
В соответствии с Законом Украины «О банках и банковской деятельности» банки имеют право создавать такие объединения:
- банковские корпорации;
- банковские холдинговые группы;
- финансово-холдинговые группы.
В состав банковской корпорации или банковской холдинговой группы могут входить только банки, а в состав финансовой холдинговой группы – и прочие учреждения, в том числе те, которые предоставляют финансовые услуги. Отдельный банк может быть участником только одного банковского объединения, при этом он несет ответственность за других участников согласно заключенному между ними договору.
Все банковские объединения создаются по предварительному согласию Национального банка Украины, подлежат обязательной регистрации, а ликвидируются по решению его участников или по инициативе Национального банка Украины по решению суда. Национальный банк Украины может инициировать ликвидацию банковского объединения в случае, когда его деятельность противоречит антимонопольному законодательству или угрожает интересам вкладчиков или стабильности банковской системы. При этом ликвидация объединения не прекращает деятельности банка – его участника.
Все коммерческие банки независимо от формы собственности, величины капитала и специализации выполняют операции по привлечению временно свободных денежных средств на депозиты (депозитные операции); операции, связанные с расчетно-кассовым обслуживанием клиентов (расчетные и кассовые операции) и операции по кредитному обслуживанию клиентов (кредитные операции). Конечно, круг операций, которые выполняют банки, намного шире, но именно эти операции являются обязательными и принадлежат к чисто банковским операциям. Согласно ст. 47 Закона Украины «О банках и банковской деятельности» осуществлять их в совокупности имеют право только юридические лица, которые имеют банковскую лицензию. Именно поэтому их называют базовыми операциями коммерческих банков.
Рассмотрим же эти базовые операции подробнее.
1.2. Базовые операции коммерческих банков
Все банковские операции отражаются отдельными статьями в балансе коммерческого банка. В зависимости от того, в какой части баланса они учитываются, их делят на пассивные и активные.
Пассивные операции – это операции по мобилизации ресурсов коммерческого банка. По виду банковских ресурсов различают пассивные операции по формированию собственных, привлеченных (депозитных) и заемных средств.
Операции по формированию собственных ресурсов охватывают:
- операции по формированию уставного капитала банка;
- операции по формированию резервного фонда банка;
- операции по формированию страховых фондов банка;
- операции по формированию других фондов банка специального назначения, которые формируются за счет прибыли банка и используются в соответствии с решением, принятым высшим управленческим звеном коммерческого банка;
- операции, связанные с формированием и распределением банковской прибыли.
Операции по формированию привлеченных ресурсов называют пассивными депозитными операциями. Они отражают процесс привлечения и учета в банковском балансе временно свободных средств юридических и физических лиц – клиентов банка, которые хранятся на различных счетах (срочных и до востребования). Вкладчиками могут быть как юридические и физические лица, которые постоянно обслуживаются в данном банке (клиенты банка), так и юридические и физические лица, которые не входят в число постоянных клиентов этого банка, а обслуживаются в другом банке.
В банковской практике Украины предусмотрена возможность выбора банка для постоянного обслуживания и для проведения отдельных депозитных операций на выгодных условиях в других банках. С этой целью банки открывают счета до востребования (текущие, бюджетные) и на срок (депозитные). Наличие остатка денежных средств на этих счетах дает возможность банку использовать эти остатки как ресурсы для осуществления активных операций с целью получения дохода. Пассивные депозитные операции дают возможность пользования временно свободными денежными средствами других банков, которые хранятся на корреспондентских счетах (средства до востребования) и срочных депозитах (средства на срок).
Таким образом, пассивные депозитные операции можно классифицировать:
- по категории вкладчика:
· операции по привлечению временно свободных средств юридических лиц – на текущие, бюджетные, депозитные счета;
· операции по привлечению временно свободных средств физических лиц – на текущие, депозитные счета;
· операции по привлечению временно свободных средств банков-корреспондентов – на корреспондентские, депозитные счета;
- по сроку:
· операции по привлечению временно свободных средств – на счета до востребования (текущие, бюджетные, корреспондентские) с целью дальнейшего использования для текущих расчетов;
· операции по привлечению временно свободных средств – на срочные депозитные счета для хранения на протяжении оговоренного договором периода.
Кроме мобилизации собственных и привлеченных средств, коммерческие банки могут использовать возможности межбанковского рынка капиталов, а также привлекать средства инвесторов через эмиссию и размещение собственных необеспеченных долговых обязательств. Мобилизованные таким способом ресурсы представляют собой заемные ресурсы банка или ресурсы не депозитного характера. Эта часть банковских ресурсов является самой оперативной в плане привлечения. Заемные ресурсы коммерческого банка мобилизуются через осуществление пассивных кредитных и пассивных инвестиционных операций.
Пассивные кредитные операции – это операции коммерческого банка, связанные с получением кредитов на межбанковском рынке (в других коммерческих банках и в Национальном банке Украины). Коммерческие банки в Украине могут получать кредит в других банках на определенных Договором условиях сроком от одного дня (кредит «овернайт») до нескольких месяцев. Кроме собственно межбанковских кредитов, коммерческие банки могут обращаться за кредитом к кредитору последней инстанции – Национальному банку Украины, который сегодня выдает кредиты под залог государственных ценных бумаг и коммерческих векселей. Согласно действующему законодательству Национальных банк Украины может осуществлять продажу коммерческим банкам кредитов через кредитные тендеры, проводить операции по переучету коммерческих векселей, которые ранее учитывались коммерческим банком, и выдавать кредиты «овернайт» через постоянно действующую линию рефинансирования.
Пассивные инвестиционные операции – это операции коммерческого банка, связанные с выпуском и размещением собственных необеспеченных долговых обязательств. Банки могут эмитировать облигации, которые пополняют банковские ресурсы средствами инвесторов на срок обращения этих ценных бумаг.
Мобилизованные через осуществление пассивных операций денежные средства учредителей банка, акционеров, участников, вкладчиков, кредиторов и инвесторов аккумулируются на корреспондентском счете банка (если они поступили в безналичной форме) или в кассе (если они поступили наличностью). Размещают банки мобилизованные ресурсы по разным направлениям через проведение активных операций.
Активные операции – это операции по размещению мобилизованных коммерческим банком ресурсов в депозиты, кредиты, инвестиции, основные средства и товарно-материальные ценности. Таким образом, к активным операциям банков принадлежат:
- операции по вложению банковских ресурсов в денежные средства в наличной и безналичной формах с целью поддержания ликвидности банка;
- расчетные операции, связанные с платежами клиентов;