В динамике финансовых результатов можно отметить следующие изменения:
Положительные
1. Выручка от реализации увеличилась на 108,39 %.
2. Полная себестоимость (102,96 %) продукции растет меньшими темпами, чем выручка от реализации (108,39 %). Это свидетельствует об относительном снижении затрат на производство продукцию.
3. Растут расходы периода и убытки от прочей реализации уменьшающимися темпами..
4. Появились прочие операционные доходы и прочие внереализационные доходы.
Изменения а привели к повышению прибыли отчетного периода на 52,13 тыс. руб.
Отрицательные
1. Прибыль от реализации растет медленнее (48,77 %), чем выручка от реализации (108,4 %).
2. Опережающими темпами растут расходы периода и убытки от прочей реализации.
В структуре балансовой прибыли также произошли изменения:
Отрицательные.
1. Снизилась доля прибыли от реализации (-4,75 %);
2. Снизилась доля прибыли орт финансово-хозяйственной деятельности на 387,38 тыс. руб. (-4,79 %);
Положительные
1. Увеличилась прибыль отчетного периода (952,6 тыс. руб.);
2. Увеличилась чистая прибыль (705,67 тыс. руб.).
Следовательно, у предприятия имеются резервы роста балансовой прибыли за счет: снижения полной себестоимости продукции, уменьшения прочих операционных расходов.
Таблица 7.2
Использование чистой прибыли (тыс. руб.)
| показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонения +/- |
| А | 1 | 2 | 3 |
| Чистая прибыль | 653,5 | 705,63 | 52,13 |
| 1.1 Резервный фонд | - | - | - |
| 1.2 Фонд накопления | - | 556,3 | 556,3 |
| 1.3 Фонд социальной сферы | - | 82,3 | 82,3 |
| 1.4 Фонд потребления | - | 67,03 | 67,03 |
| 1.5 На благотворительные и другие цели. | - | - | - |
Из таблицы 7.2 следует, что чистая прибыль распределялась между фондами только в отчетном году, т.к. в предыдущем году чистая прибыль не распределялась между фондами. В отчетном году прибыль была поделены между фондом накопления и фондом социальной сферы и фондом потребления. Следовательно, доля реинвестированной прибыли составила примерно 78,837 %.
Показатели рентабельности:
1. Рентабельность предприятия (производственных фондов)
Рф = Пб*(ОПФср+О), где
Пб – балансовая прибыль
О- средние остатки материальных оборотных средств по балансу (210 среднее арифметическое)
Рф = 952,6/(10205,5 +3516,5) = 6,94 %
2. Рентабельность реализованной продукции (продаж)
Рп = Пр/В, где
Пр –прибыль от реализации
В – выручка от реализации
Рп = 893,7/23005,9*100 % = 3,88 %
Расчет резервов роста прибыли
1. увеличение объема продаж
DП = DО*Рп/100%
DП = (3922,024-3110,976)*3,88/100 = 31,469 тыс. руб.
2. снижение себестоимость продукции за счет ликвидации перерасхода по статьям калькуляции затрат на производство.(стр. 30)
63,77 тыс. руб./ 23312,666* 100 % = 0,2735 %
3. ликвидация убытков от прочей реализации.
63,9 тыс. руб. – убыток от прочей реализации
4. ликвидация вне реализационных потерь
56,902-254,169 = 12,5 тыс. руб. – внереализационные потери
Рост рентабельности в следствии получения дополнительной прибыли в размере 1087,709 тыс. руб.
(1087,709)/(23312,666+1011,706)*100 = 4,471684 %
Возможный рост рентабельности
1063,3*4,47/100 = 47,52 тыс. руб. – прибыль от реализации продукции (по резервам выпуска продукции)
(47,52)/(23312,66+44,2)*100 = 0,20345 %
Таблица 7.3
Резервы увеличения прибыли и рентабельности.
| Перечень резервов. | Ед. изм. | Кач-во. |
| 1. Резервы увеличения балансовой прибыли | ||
| 1.1 Увеличение объемов реализованной продукции | Тыс. руб. | 31,469 |
| 1.2 Соблюдение планового ассортимента (структуры) продукции. | Тыс. руб. | 979,84 |
| 1.3 Ликвидация убытков от прочей реализации | Тыс. руб. | 63,9 |
| 1.4 ликвидация внереализационых убытков | Тыс. руб. | 12,5 |
| ИТОГО | Тыс. руб. | 1087,709 |
| Возможный процент роста прибыли | ||
| 2. Резервы увеличения рентабельности | ||
| 2.1 Увеличение балансовой рентабельности | % | 4,47 |
| ИТОГО | % | 4,47 |
| Возможный процент роста рентабельности. | % | 0,2 |
7.1 Точка безубыточности.
Vk = C/(1-n/V), где
Vk - критический объем производства
C – постоянные расходы
n - переменные расходы
V – объем производства в стоимостном выражении
98) Vk = 2153,6/(1-20505,3/23611,35) = 16371,0833 тыс. руб.
99) Vk = 2153,6 / (1 – 21168 / 25064) = 13854,679 тыс. руб.
98) Там, где регрессия линии выручки пересекается с линией полной себестоимости (точка для 98 года соответствующая 16371 тыс. руб. и 1487,87 т.), достигается состояние безубыточности, т.к. общий доход в этой точке в размере 16371 тыс. руб. является достаточным для того, чтобы покрыть постоянные расходы в размере 2153,6 тыс. руб. и переменные расходы в размере 14217,4 тыс. руб. При объеме реализации ниже этой точки предприятие не может покрыть все свои затраты и следовательно финансовым результатом его деятельности является убыток.
Напротив, при объеме реализации больше, чем критический объем, финансовый результат положительный, т.е. деятельность предприятия становит прибыльной. Разница между фактической выручкой от реализации и точной А составляет запас финансовой прочности предприятия, т.е. 21224,4 -16371 = 4853,45 тыс. руб.
99) Там, где регрессия линии выручки пересекается с линией полной себестоимости (точка для 99 года соответствующая 13854,679 тыс. руб. и 1232,21 т.). При объеме реализации больше, чем критический объем, финансовый результат положительный, т.е. деятельность предприятия становит прибыльной. Разница между фактической выручкой от реализации точной А составляет запас финансовой прочности предприятия, т.е. 23580,5 –13854,679 = 9725,821 тыс. руб.
| Постоянные издержки | Переменные издержки | Выручка от реализации | Общие издержки | |||||||||||||
| 98 | 99 | 98 | 99 | 98 | 99 | 98 | 99 | |||||||||
| X | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 2145,9 | 0 | 2229,15 | 0 | 2145,9 | 0 | 2229,15 | 0 | 2145,9 | 0 | 2229,15 |
| Y | 2153,6 | 2153,6 | 2153,6 | 2153,6 | 0 | 20505,3 | 0 | 21168 | 0 | 23661,35 | 0 | 25064 | 2153,6 | 22658,9 | 2153,6 | 23312,6 |
Заключение.
Предприятие прекрасно справилось с поставленной задачей по увеличению выпуска товарной продукции. План производства продукции был перевыполнен на 4,2 %, а план по реализации продукции недовыполнен только на 2,46 %. Из таблицы 1.5 следует, что молоко пастеризованное предприятию выгоднее производить, т.к. на него приходятся наименьшие затраты и наибольшая прибыль. За ним следует сметана. Следующим продуктом идет кефир, затем масло. Масло, являясь базовой продукцией маслозавода, приносит наибольшую прибыль по сравнению с остальной продукций завода.
В пассивной части промышленно-производственных фондов произошел рост по всем показателям. А удельный вес этого вида основных фондов за 1999 год повысился на 3,66 %. Увеличение по зданиям составило 1747,25 тыс. руб., а удельный вес повысился на 2,62 %, по сооружениям 404,25 тыс. руб., удельный вес увеличился на 1,04 %.
В общем, на конец 1999 года пассивная часть основных фондов увеличилась на 2151,5 тыс. руб., а их удельный вес на конец года составил 66,19 %. Активная часть основных фондов за анализируемый период уменьшилась на 475,5 тыс. руб. или на 4,45 %.
Опираясь на эти данные можно сказать, что увеличение выпуска продукции вызвано не увеличением парка наличного оборудования, а увеличением производительности.
Увеличение объема товарной продукции обусловлено увеличением фондоотдачи. Уменьшения основных фондов оказало негативное влияние на увеличение товарной продукции.
Затраты приходящиеся на 1 руб. товарной продукции в отчетном году уменьшились на 3 копейки и составили 0,74 руб. Темп роста материалоемкости составил 96,1 %. Уменьшение материалоемкости является положительным моментом и обусловлено в первую очередь изменением структуры выпускаемой продукции. В новом ассортименте преобладает менее доростоящая продукция (молоко). Показатель материалоотдачи в отчетном году по сравнению с предыдущим годом увеличился на 0,05 руб. и составил 1,35 руб.
В отчетном году численность всех работающих увеличилась на двадцать два человека или на 8,33 % (22/264*100 %). Данное увеличение обусловлено увеличением численности по всем категориям работников.
За отчетный год в списочном составе работников предприятия произошли следующие изменения, численность работников увеличилась на 11 человека. За отчетный год было принято 23 и выбыло 6 человека это на 12 и 17 человек соответственно меньше чем в прошлом 1998 году.
Коэффициент оборота по приему уменьшился на 5,65 % по сравнению с прошлым годом и составил 8,52 %, а коэффициент оборота по выбытию уменьшился на –6,45 % и составил 2,43 %. Коэффициент текучести за отчетный период снизился на –6,45 % и составил 2,43 %. Уменьшение текучести кадров вызвано уменьшением увольнений по собственному желанию на 17 заявления, т.к. выбытие работников происходило только по собственному желанию.