Темп роста товарной продукции планировался в размере 101,871 %, а реализованной продукции 111,1 %. Фактически же они составили 106,15 % и 108,39 %.
Предприятие прекрасно справилось с поставленной задачей по увеличению выпуска товарной продукции. План производства продукции был перевыполнен на 4,2 %, а план по реализации продукции недовыполнен только на 2,46 %. Это очень хорошие показатели для предприятия.
Таблица 1.2
Выпуск продукции.
| наименование | план | факт | зачисляется выполнение плана | отклонения от плана | ||||
| кол-во, т. | сумма, т.р. | кол-во, т. | сумма, т.р. | кол-во, т. | сумма, т.р. | кол-во, т. | сумма, т.р. | |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| молоко | 787,50 | 3866,25 | 825,61 | 4015,62 | 787,50 | 3866,25 | 38,11 | 149,37 |
| масло | 525 | 14080 | 577,93 | 15424,05 | 525 | 14080 | 402,93 | 1344,05 |
| творог | 175 | 1800 | 247,68 | 2524,52 | 175 | 1800 | 72,68 | 724,52 |
| сливки | 262,50 | 2141,25 | 165,12 | 1243,54 | 165,40 | 1243,54 | -97,38 | -897,71 |
| сметана | 175 | 1388,50 | 206,40 | 1604,42 | 175 | 1388,50 | 31,40 | 215,92 |
| кефир | 87,50 | 361,25 | 123,84 | 561,59 | 87,50 | 361,25 | 36,34 | 200,34 |
| ряженка | 87,50 | 413,75 | 82,56 | 333,62 | 82,56 | 333,62 | -4,94 | -80,13 |
| Итого | 2100 | 24053 | 2229,15 | 25064 | 1997,96 | 23073,16 | 479,15 | 1656,36 |
Из данных таблицы 1.2 следует, что план по производству (в рублях) выполнен на 104,2 % (25064/24053*100 %). План по номенклатуре и ассортименту выполнен на 95,93 % (23073,16/24053*100 %), т.е. коэффициент сортности равен 95,93 %. Следовательно, план недовыполнили на 4,07 %. Это не большое невыполнение.
Основной причиной незначительного несоответствия процентным выполнением плана и коэффициентом ассортиментности является не выполнение плана по таким видам продукции как: сливки ряженка. План был выполнен по таким продуктам как молоко, масло, творог, сметана и кефир.
План производства в натуральном выражении был выполнен на 106,15% (2229,15/2100*100 %). Он выше, чем стоимостной показатель (95,93 %), что указывает на увеличение объемов производства менее дорогостоящей продукции такой как молоко. А по номенклатуре и ассортименту в натуральном выражении план выполнен на 95,14% (1997,96/2100*100 %). Т.о. в результате не выполнения плана по ассортименту выпускаемой продукции объем товарной продукции снизился на -979,84 тыс. руб. Недополучение прибыли в размере 979,84 тыс. руб. можно считать резервом ее увеличения за счет выполнения плана по ассортименту.
Таблица 1.3
Структура выпущенной продукции, тыс. руб.
| Наименование продукции | план | факт . За отчетный год | Удельный вес, % | Факт. Выполнение при плановой структуре | Принимаемое выполнение плана по структуре | ||
| план | факт. | ||||||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| молоко | 3866,25 | 4015,62 | 16,07 | 16,02 | 4028,76 | 4015,62 | |
| масло | 14080 | 15424,05 | 58,54 | 61,54 | 14671,81 | 14671,81 | |
| творог | 1800 | 2524,52 | 7,48 | 10,07 | 1875,66 | 1875,66 | |
| сливки | 2141,25 | 1243,54 | 8,90 | 4,96 | 2231,25 | 1243,54 | |
| сметана | 1388,50 | 1604,42 | 5,77 | 6,40 | 1446,86 | 1446,86 | |
| кефир | 361,25 | 561,59 | 1,50 | 2,24 | 376,43 | 376,43 | |
| ряженка | 413,75 | 333,62 | 1,72 | 1,33 | 431,14 | 333,62 | |
| Итого | 24053 | 25064 | 100 | 100 | 25061,92 | 23969,54 | |
Как следует из таблицы 1.3, выполнение плана по выпуску товарной продукции составило 104,2 %, а выполнение плана по структуре составило 99,65 %. Невыполнение плана по структуре было вызвано ассортиментными сдвигами. На этом предприятие потеряло 83,46 тыс. руб. Эту сумму можно считать резервом повышения товарной продукции за счет выполнения плана по структуре выпускаемой продукции.
Таблица 1.4
Кластирование продукции ОАО “Маслозавода” (тыс. руб./тыс. руб.)
| продукция | ТЭР в расчете на единицу продукции. | |||||||
| выпуск продукции | электро энергия | топливо | затраты на ремонт оборудования | вода | амортизация | оплата труда | чистая прибыль | |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| молоко | 142,59 | 0,026 | 0,0029 | 0,001 | 0,01 | 0,02 | 0,06 | 0,3 |
| масло | 99,81 | 1,46 | 0,084 | 0,005 | 1,59 | 0,02 | 0,08 | 0,6 |
| творог | 42,78 | 0,85 | 0,103 | 0,2 | 1,05 | 0,25 | 0,9 | 0,1 |
| сливки | 28,52 | 1,192 | 0,064 | 0,134 | 0,68 | 0,03 | 1,2 | 0,2 |
| сметана | 35,65 | 0,3 | 0,022 | 0,005 | 0,2 | 0,02 | 0,11 | 0,06 |
| кефир | 21,39 | 0,35 | 0,025 | 0,005 | 0,05 | 0,05 | 0,2 | 0,12 |
| ряженка | 14,26 | 0,68 | 0,21 | 0,0051 | 0,05 | 0,05 | 0,2 | 0,11 |
Для построения таблицы в баллах следует принять самое маленькое число за 1 место, следующее за ним за 2 место и т.д. В колонке чистая прибыль за 1 место принимается самое большой число, далее с уменьшением числа увеличиваются места. После заполнения таблицы с распределением мест считается сумма по каждому наименованию продукции.