Среднемесячная заработная плата ППП составила в отчетном году 221,07 тыс. руб. (и в среднем на 1 человека составила 840 руб.). Это на 26,246 тыс. руб. больше, чем в предыдущем или на 11,87 % выше, чем в 1998году. Если в 1998 году среднемесячная заработная плата одного работника предприятия составляла 913,51 рублей, то в 1999 году она увеличилась на 24,28 рубля и составила 936,79 рублей.
Объем товарной продукции в отчетном году также увеличился на 3201,64 тыс. руб. и составил 25064 тыс. руб., это на 6,15 % больше чем в предыдущем году.
За счет незначительного увеличения объема товарной продукции и значительного увеличения численности промышленно-производственного персонала увеличились затраты заработной платы на 1 руб. товарной продукции на 0,56 копейки и составили 0,118 руб./руб., это на 4,89 % больше, чем в прошлом году.
Таблица 4.5
“Соотношение темпов прироста средней заработной платы и производительности труда”.
| Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | к предыдущему году, % |
| Выработка на 1 работника ППП в сопоставимых ценах | 97,57 | 94,94 | 97,2 |
| Среднемесячная заработная плата ППП в сопоставимых ценах | 221,07 | 247,312 | 111,87 |
| Соотношение между приростом производительности труда и средней заработной платой | - | - | 86,89 |
Из таблицы 4.4 следует, что рост средней заработной платы опережает рост производительности труда на 14,67 %. (111,87-97,2). Это отрицательный момент для предприятия. Соотношение темпов роста производительности труда и заработной платы составило 86,89 %. Это приводит к повышению себестоимости продукции и, что очень важно, к понижению рентабельности предприятия. Т.о. прибыль предприятия направляется не в производство, а на потребление.
Резервы.
Имеющиеся трудовые ресурсы предприятия используются недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано 210 дней, вместо 218, в связи, с чем целодневные потери рабочего времени составили 8 дней на одного рабочего, а на всех 2112 (8*264) дня или 16896 (8*2112) часов.
Существенны и внутрисменные потери рабочего времени: за 1 день они составили 0,2 часа, а за все отработанные дни всеми рабочими – 0,2*210*264=10824 часа.
В нашем случае большая часть потерь рабочего времени вызвана субъективными факторами, что можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени (РФРВ). Недопущение их равнозначно высвобождению 16 ((16896+10824)/1680) человек. Т.е. 16 можно привлечь к другим видам трудовой деятельности в рамках предприятия. И на том, что предприятию не понадобится нанимать дополнительных рабочих оно может сэкономить 14,98864 тыс. руб.
Сокращение потерь рабочего времени – один из резервов увеличения выпуска продукции. Чтобы посчитать его, необходимо потери рабочего времени (ПРВ) по вине предприятия умножить на плановую среднечасовую выработку продукции.
218*8*264 = 460416 часов по плану отработано рабочими
25064/460416 = 0,05 тыс. руб. / час. – плановая часовая выработка.
DТП = ПРВ*ЧВпл = 27720 * 0,05 = 1386 тыс. руб.
Резерв увеличения товарной продукции за счет увеличения часовой выработки в следствии механизации и автоматизации производства.
За часовую выработку возможную (ЧВв) принимается показатель часовой выработки базисного 1994 года – 0,059 тыс. руб.
DЧВ=ЧВв - ЧВф = 0,052 - 0,05 = 0,009
DВП = DЧВ*Пф*Дф*Удф*ПППф
DВП =0,002*7,8*210*0,7844*264= 678,3993 тыс. руб.
экономия з/п: 678,4/99,07=6,848 т.е. 7 человек
и экономия составит 7*936,79 * 12 = 78,69 тыс. руб.
Соответственно себестоимость продукции
18556/(25064+678,4)*25064=18066,99 тыс. руб.
Э = 18556-18066 = 490 тыс. руб.
Таблица 4.6
Резервы улучшения трудовых ресурсов, повышение производительности труда и экономии фонда заработной платы.
| Перечень резервов | Эффект от использования резерва | ||
| Доп. Выпуск продукции, тыс. руб. | Снижение себестоимости, тыс. руб. | Экономия фонда заработной платы, тыс. руб. | |
| 1 Ликвидация целодневных простоев, прогулов и прочих потерь рабочего времени | 1386 | 112,23 | 157,3 |
| 2 Повышение часовой производительности труда за счет снижения трудоемкости и прочих организационно-технических мероприятий. | 678,4 | 490 | 78,69 |
| ИТОГО | 2064,4 | 602,23 | 235,99 |
5. Анализ себестоимости продукции.
Источники информации: статистическая форма 5-З “Сведения о затратах на производство и реализацию продукции в денежном выражении” за 1999 и 1998 годы и калькуляция себестоимости товарной продукции в денежном выражении.
Таблица 5.1
Затраты на рубль товарной продукции.
| Показатели. | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонения |
| А | 1 | 2 | 3 |
| Объем товарной продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб. | 23611,35 | 25064 | 1452,65 |
| Себестоимость товарной продукции, тыс. руб. сопоставимые цены | 22658,91 | 23312,666 | 489,56 |
| Затраты на 1 рубль товарной продукции, руб. | 0,77 | 0,74 | 0,03 |
Из данных таблицы 5.1 следует, что себестоимость товарной продукции в отчетном году увеличилась на 489,56 тыс. руб. или на 2,58% (13312,66/22658,91*100% - 100 %), но это вызвано увеличением объема товарной продукции, а не увеличением затрат на 1 руб. товарной продукции. Себестоимость 1 тоны товарной продукции снизилась на -0,0297 тыс. руб., т.к. себестоимость 1 тоны продукции в 1999г. составила 0,9597тыс. руб. (23312,666/22658,91), в 1998 г. – 0,93тыс. руб.
Следует отметить, что используется понятие полной себестоимости, а не затрат на производство продукции (материальных).
Снижение себестоимости привело к снижению показателя затрат на 1 руб. товарной продукции на 0,03 тыс. руб. или на –3,9 % (0,74/0,77*100%-100%). Данный показатель улучшился в связи с тем, что темп роста полной себестоимости (102,571 %) ниже темпа роста товарной продукции (106,15 %). Это положительный момент для данного предприятия.
Из данных таблицы 5.2 следует, что фактические затраты на производство продукции увеличились в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 489,56 тыс. руб. или на 2,353 %. Увеличение общих затрат главным образом связанно с увеличением материальных затрат (357,26 тыс. руб.), удельный вес которых в общем объеме производства понизился на 0,67 % с 80,24 % до 79,57 %. Однако, сырье и материалы на производство товарной продукции увеличились на 0,06 % или 504,9 тыс. руб., покупные полуфабрикаты и комплектующие уменьшились на 0,3865 % или 178,22 тыс. руб., затраты по транспортировка грузов увеличились на 0,04 %, однако, удельный вес работ и услуг производственных, хозяйственных выполненных сторонними организациями уменьшился на 0,245 %. Затраты на топливо и электроэнергию также увеличились на 0,0118 % и 0,13 % соответственно.
Таблица 5.2
Затраты по экономическим элементам.
| Показатели. | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонения | |||
| Тыс. руб. | Уд. вес | Тыс. руб. | % | Абс. | По уд весу | |
| 1 Материальные затраты: | 18180,74 | 80,2366 | 18556 | 79,57 | 375,26 | -0,67 |
| 1.1 Сырье и материалы | 17089,9 | 75,422 | 17596,8 | 75,48 | 504,9 | 0,06 |
| 1.2 Покупные полуфабрикаты и комплектующие | 95,2 | 0,42 | 78,12 | 0,0335 | 178,22 | -0,3865 |
| 1.3 работы и услуги производственные, хозяйственные, выполненные сторонними организациями | 152,33 | 0,6723 | 99,6 | 0,427 | -52,73 | -0,245 |
| 1.3.1 по транспортировке грузов | 85,68 | 0,3781 | 97,65 | 0,4189 | 11,97 | 0,0408 |
| 1.4 Топливо | 373,2 | 1,647 | 386,7 | 1,6588 | 13,5 | 0,0118 |
| 1.5 Энергия | 464,59 | 2,0504 | 466,77 | 2,0022 | 2,18 | 0,13 |
| 2 Затраты на оплату труда | 2652,83 | 11,7077 | 2964,744 | 12,717 | 311,91 | 1,01 |
| 3 Отчисления на социальные нужды | 1021,34 | 4,5075 | 1141,426 | 4,896 | 120,086 | 0,3885 |
| 4 Амортизация | 672 | 2,97 | 497,5 | 2,134 | -174,5 | -0,836 |
| 5 Прочие затраты | 132 | 0,58 | 153 | 0,66 | 21 | 0,08 |
| Итого затрат | 22658,91 | 100 | 23312,666 | 100 | 489,56 | - |
По всем остальным элементам удельный вес повысился, кроме амортизации, которая у уменьшилась на 0,836 %: затраты на оплату труда на 1,01 %; отчисления на социальные нужды на 0,3885 %; прочие затраты на 0,08 %.