Анализ материальных затрат (стр. 3 из 6)
Таблица 3.1. Анализ динамики объема выпущенной и реализованной продукции (тыс. руб.)
Показатели | Предыдущий год тыс. руб. | Отчетный год тыс. руб. | Отклонения | |
| сумма тыс. руб. | % | |||
| Объем производства продукции в действующих оптовых ценах | 15090 | 15150 | 60 | 100,4 |
| Объем реализации продукции в действующих оптовых ценах | 18715 | 24502 | 5787 | 131 |
Анализ (таблица 3.1.) показал, что объем производства в отчетном году вырос на 60 тыс. руб. (0,4%) относительно предыдущего года, объем реализации продукции увеличился на 5787 тыс. руб. (35%).
Заключено договоров на поставку продукции на 18715 тыс. руб., фактически поставлено с начала года продукции на 24502 тыс. руб. План поставок выполнен на 131%, перевыполнение составило 31% (5787 тыс. руб.)
Таблица 2. Анализ выполнения плана выпуска продукции по ассортименту
| Наименование изделий | В сопоставимых оптовых ценах | Факт в счет плана | Выполнение плана по ассортименту | ||
| План | отчет | выполнение плана по объему, % | |||
Изделие АИзделие Б Изделие В Изделие Г | 2515 3615 1500 7460 | 2550 3760 1505 7335 | 101,4 104 100,3 98,3 | 2550 3760 1505 7335 | х х х х |
Итого | 15090 | 15150 | 100,4 | 15150 | 100,4 |
Анализ данных (таблица 3.2) показал что предприятие выполнило план по ассортименту продукции на 100,4%, план недовыполнен по изделию Г на 1,7%, т.е. не выполнен план изделий Г на 125 руб.
3.2 Анализ использования основных производственных фондов
Задание: Дать оценку динамики основных производственных фондов. Расчеты производить в табл. 3.3.
Оценка эффективности использования ОС основана на применении общей для всех ресурсов технологии оценки, которая предполагает расчет и анализ показателей отдачи и емкости.
Показатели отдачи характеризуют выход готовой продукции на 1 руб. ресурсов.
Показатели емкости характеризуют затраты или запасы ресурсов на 1 руб. выпуска продукции.
Под запасами ресурсов понимают наличный объем ресурсов на отчетную дату по балансу, под затратами – текущие расходы ресурсов, в частности по основным средствам – амортизация.
При сопоставлении запасов ресурсов с объемом выручки за период необходимо рассчитать среднюю величину запасов на тот же период.
Обобщающим показателем эффективности использования ОС является фондоотдача (ФО):
При расчете показателя учитываются собственные и арендованные ОС, не учитываются ОС, находящиеся на консервации и сданные в аренду.
Показатель фондоотдачи анализируют в динамике за ряд лет, поэтому объем продукции корректируют на изменение цен и структурных сдвигов, а стоимость ОС – на коэффициент переоценки.
Повышение фондоотдачи ведет к снижению суммы амортизационных отчислений, приходящихся на один рубль готовой продукции или амортизационной емкости.
Рост фондоотдачи является одним из факторов интенсивного роста объема выпуска продукции (ВП). Эту зависимость описывает факторная модель:
ВП = ОС × ФО.
Оценка движения ОС проводится на основе коэффициентов:
Коэффициент обновления (Коб)
Коэффициент выбытия ОС (Квыб)
Коэффициент износа (Ки)
Коэффициент годности (Кг)
Таблица 3.3. Состояние и движение ОПФ
Наименование показателя | Единицы измерения | Фактически | |
| за предыдущий год | за отчетный год | ||
| Наличие ОПФ на начало года Вход в действие ОПФ Выбытие ОПФ Наличие ОПФ на конец года Изменение ОПФ Коэффициент обновления ОПФ Коэффициент выбытия ОПФ Коэффициент годности ОПФ Коэффициент износа | тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. Кобн% Квыб% Кг % Ки% | 13528 2522 1419 14631 1103 17,2 10,5 49 51 | 14631 1335 1350 14615 -16 9,1 9,2 47 53 |
Данные анализа (таблица 3.3) показывают, что предприятие снизило вложения в ОПФ в отчетном году, если в предыдущем году ОПФ увеличились на 1103 тыс. руб., то в отчетном наблюдается их снижение на 16 тыс. руб. Коэффициент обновления в предыдущем году превышал коэффициент выбытия на 6,7%, а в отчетном коду коэффициент выбытия превышает коэффициент обновления на 0,1%. Качественные характеристики ОПФ снижаются, это подтверждается снижением коэффициента годности на 2%, соответственно растет коэффициент износа на 2%.
Задание: Дать характеристику использования ОПФ, для чего, используя таблицу 3.4, дать оценку достигнутому уровню фондоотдачи, выявить причины его изменения по сравнению с предыдущим периодом.
Таблица 3.4. Анализ показателей использования основных средств
| Наименование показателя | Ед. измерен. | За предыдущий год | За отчетный год | Отклонения (+, -) |
| Объем производства продукции в действующих оптовых ценах | тыс. руб. | 15090 | 15150 | 60 |
| Среднегодовая стоимость промышленно-производственных основных фондов в том числе машин и оборудования | тыс. руб. | 14533 6976 | 14757 7526 | +224 +550 |
| Удельный вес (коэффициент) стоимости машин и оборудования в общем объеме ОПФ | % | 48 | 51 | +3 |
| Фондоотдача с 1 тыс. руб. стоимости ОПФ | руб. | 1,04 | 1,03 | -0,01 |
| Фондоотдача с 1 тыс. руб. стоимости машин и оборудования | руб. | 2,16 | 2,01 | -0,15 |
| Фондоемкость с 1 тыс. руб. стоимости ОПФ | руб. | 0,96 | 0,97 | 0,01 |
| Фондоемкость с 1 тыс. руб. стоимости машин и оборудования | руб. | 0,45 | 0,49 | +0,04 |
| Фондовооруженность | руб. | 13,10 | 13,34 | +0,24 |
Анализ показателей (таблица 3.4.) показал снижение эффективности использования основных средств. Снижение показателей фондоотдачи связано со значительным увеличением стоимости основных средств, по сравнению с объемом производства, если стоимость основных средств в отчетном году увеличилась на 224 тыс. руб., то объем производства всего на 60 тыс. руб.
3.3 Анализ использования трудовых ресурсов и средств на оплату труда
Задание:
По данным формы №2-т
Дать оценку структуры ППП предприятия и обеспеченности трудовыми ресурсами. Расчеты выполнить в табл. 3.5.
В ходе анализа обеспеченности трудовыми ресурсами проводят сравнение фактической численности персонала с предыдущим периодом и плановой численностью отчетного периода по всем классификационным группам. В процессе анализе изучается соотношение между группами и тенденции изменения этого соотношения.
Влияние изменения удельного веса основных рабочих в общей их численности на выработку продукции одним работающим определяется по формуле
где УД1, УД0 – удельный вес основных рабочих в общей их численности по плану (базисному периоду) и отчету;
CB0 – среднегодовая выработка одного работающего по плану.
Сокращение вспомогательных рабочих может быть достигнуто за счет концентрации и специализации вспомогательных работ: по наладке и ремонту оборудования, повышению
уровня механизации и совершенствованию труда этих рабочих.
Численность рабочих ЧРопределяют исходя из нормы трудоемкости работ планируемого периода (Т), эффективного (действительного) годового фонда времени рабочего (Tэф) и планируемого коэффициента выполнения норм Кпппо формуле
.Численность рабочих, занятых на аппаратурных, агрегатных работах, где действия рабочих заключаются в основном в управлении механизированными или автоматизированными процессами, определяют по рабочим местам и нормам обслуживания:
,где пi – количество агрегатов на i-й операции;
Чpi – количество рабочих, необходимое для обслуживания i-гo рабочего места;
KЗi – коэффициент загрузки рабочих на i-й операции при совпадении профессий;
i – наименование операций.
Таблица 3.5. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами
| Наименование показателей | Всего | в том числе | ||||||||||
| работники списочного состава | из них: | внешние совместители | другие лица несписочного состава | |||||||||
| руководители и специалисты | рабочие | |||||||||||
| 1. Среднесписочная численность работников, чел. – за отчетный год: - за предыдущий год 2. Темп роста к предыдущему году, % 3. Удельный вес в общей численности ППП, % - за предыдущий год - за отчетный год факт | 1365 1355 100,7 100 100 | 1260 1254 100,4 92,5 92,7 | 167 156 107 12,5 13,3 | 1093 1098 99,5 87,5 86,7 | 69 66 98,6 5,2 5,1 | 36 35 96,8 2,3 2,2 | ||||||
Численность служащих определяется исходя из организационной структуры предприятия и рациональной численности, необходимой для обеспечения функций управления.