В статье «Прочие прямые расходы» произошло увеличение на 9 % или на 4 тыс.руб.. Отклонение произошло из-за повышения тарифов на услуги аудиторов, проводившие экспертизу тарифа по теплоснабжению и горячей воде. В 2007 г. планируется себестоимость 6586,2 тыс.руб., что на 1138,2 тыс.руб. больше 2006году. Так как предприятие планирует мероприятие по реконструкции и замены теплотрассы, стоимость основных фондов увеличится. Можно предположить и увеличение статьи «Амортизация». Остальные элементы затрат имеют рост от запланированной себестоимости.
Таблица 22 - Экономические показатели жилищного фонда
| № п/п | Наименование | ед. изм. | 2005г. | % | 2006г. | % | Индекс дефля тор | План 2007г. | % к итогу | Абс. отк лоне ние | Отно сит. откло нение | Откло нение плана на 2007г. от данных 2006г. |
| 1 | Материалы на техническое обслуживание и санитарное содержание жилищного фонда | тыс. руб. | 56,8 | 5 | 83,9 | 5 | 0,2 | 100,7 | 5 | + 27,1 | 147 | + 16,8 |
| 2 | Амортизация | тыс. руб. | 16,8 | 1 | 16,8 | 1 | - | 16,8 | 1 | - | 100 | - |
| 3 | Материалы на текущий ремонт | тыс. руб. | 287,1 | 24 | 452,5 | 29 | 0,2 | 543 | 33 | +165,4 | 158 | + 90,5 |
| 4 | Оплата труда | тыс. руб. | 460,8 | 38 | 516,1 | 33 | 0,15 | 593,5 | 33 | + 55,3 | 112 | + 77,4 |
| 5 | Отчисления от заработной платы -численность производственных рабочих - среднемесячный размер заработной платы ППР | тыс. руб. чел. руб. | 121,2 8 4800 | 10 | 135,7 8 5400 | 9 | 0,15 | 156,1 | 9 | +14,5 | 112 | + 20,4 |
| 6 | Электроэнергия на освещение мест общего пользования в жилых домах | кВт. ч. тыс. руб. | 27,1 23 | 2 | 28,2 27,1 | 2 | 0,16 | 28,2 31,4 | 2 | + 1,1 + 4,1 | 104 118 | - + 4,3 |
| 7 | Услуги сторонних организаций | тыс. руб. | 12,0 | 1 | 39,0 | 3 | 0,2 | 46,8 | 3 | + 27 | 325 | + 7,8 |
| 8 | Общехозяйственные расходы | тыс. руб. | 152,8 | 13 | 184,7 | 12 | 0,1 | 203,2 | 12 | + 31,9 | 121 | + 18,5 |
| 9 | Прочие прямые расходы - экспертиза - страхование автотранспорты | тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. | 34 11 23 | 3 | 43 15 28 | 3 | 0,1 | 47,3 | 3 | + 9 + 4 + 5 | 126 136 122 | + 4,3 |
| 10 | Сборы и отчисления (налоги) в т.ч.: -земельный налог - транспортный налог | тыс. руб. | 37,6 | 3 | 43,3 | 3 | 0,09 | 47,2 | 3 | + 5,7 | 115 | + 3,9 |
| 34,1 3,5 | 39,8 3,5 | + 5,7 - | 117 - | |||||||||
| Всего по полной себестоимости | тыс. руб. | 1202,1 | 100 | 1542,1 | 100 | 340 | 1786 | 100 | 340 | 128 | + 243,9 | |
Из таблицы видим, что структура расходов изменилась незначительно. Рассмотрим её по элементам затрат и выявим причины увеличения себестоимости по сравнению с 2005 г. на 340 тыс. руб. или 28 %. Наибольший удельный вес более 30 % занимает оплата труда. На 12 % вырос фонд заработной платы за 2006г.. Среднемесячная заработная плата рабочих остаётся по-прежнему не высокой и составляет 5400 тыс. руб.. Вторая по значимости статья – «Материалы на текущий ремонт» затраты выросли на 165,4 тыс. руб. по сравнению с 2005 г. Предприятием был увеличен объём работ в 2006 году по ремонту жилого фонда. 5 % всех затрат составляет материалы на техническое и санитарное содержании жилищного фонда. На абсолютный рост 27,1 тыс. руб. повлияло удорожание закупающих материалов (соль, песок), для посыпки тротуаров в зимнее время года. Электроэнергия выросла на 18 %, что составляет 4,1 тыс.руб.. На её рост повлияло увеличение тарифа и использование дополнительной мощности (замена перегоревших лампочек, более мощными). Большое относительное отклонение 325 принадлежит статье «Услуги сторонних организаций» фактором Предприятие воспользовалось услугами БТИ, оплатив за работу по технической инвентаризации (регистрация текущих изменений и составление поэтажных планов). 184,7 тыс.руб. или 12 % всех затрат состоят общехозяйственные расходы. Повышение з/пл. АУП и рост тарифов за проезд и почтово-канцелярские принадлежности, повлияли на увеличение расходов по данной статье на 21 %. По 3 % а итогу занимают статьи «Прочие расходы» и « Налоги». По статье «Налоги» отражаются суммы земельного и транспортного налогов, но увеличение затрат 5,7 тыс.руб. повлияли рост налоговых ставок по вышеперечисленным налогам. В «Прочие прямые расходы» включаются расходы, не вошедшие в перечисленные статьи калькуляции. Относительное отклонение составило 26 %, повлекло повышение оплаты услуг аудиторов и страховых компаний. Планируемый рост расходов по содержанию и текущему ремонту жилищного фонда на 2007 г. составляет 243,9 тыс.руб. На увеличение затрат повлияли планируемый рост себестоимости.
2.3. Анализ доходов предприятия
Доходами организации признаётся увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов участников (собственников имущества).
Доходы МУП «ЖКХ-Раменки» складываются из платежей за коммунальные услуги, бюджетных дотаций в виде возмещения разницы в тарифах и прочих доходов.
Средства, выделяемые из бюджета, включают в себя:
- на убытки;
- на благоустройство;
- на капитальный ремонт;
- на тепло;
Следует отметить, что вышеперечисленные виды доходов имеют строго целевой характер и должны направляться соответственно на возмещение затрат по тем видам деятельности, за которые они уплачены. Таким образом, переплату за коммунальные услуги нельзя направлять на погашение убытка от содержания и ремонта жилищного фонда. Более того, при современном состоянии нормативной базы, регулирующей установление ставок и тарифов, а также порядок их взимания, расчёты по меньшей мере, не убыточными, а расходы на содержание и ремонт жилья всегда будут превышать суммы квартплаты, направленной на их погашение.
Доходы (в частности выручка от реализации услуг) предприятий поставщиков коммунальных услуг являются основным источником возмещения эксплуатационных расходов. Расчёт плановой выручки от реализации работ и услуг производится методом прямого счёта путём умножения тарифной ставки на объём реализуемой продукции и оказываемых услуг. В отношении тех видов продукции и услуг, по которым применяется дифференцированные тарифы по потребителям, целевому использованию и качеству услуг, расчёт выручки может осуществляться в разрезе отдельных категорий (населения, бюджетных организаций, коммунальных, промышленных и других предприятий), по целевому использованию, качеству обслуживания или на основе средневзвешенной тарифной ставки, сложившиеся в предшествующем отчётном периоде, с необходимыми корректировками её в планируемом периоде на предстоящие изменения в распределении продукции и услуг по категориям потребителей, целевому использованию и качеству.
Все стороны хозяйственно-финансовой деятельности МУП«ЖКХ – Раменки» отражаются на финансовых результатах и свою очередь, зависят от них. В соответствии с действующим положением, все доходы МУП « ЖКХ – Раменки» направляются на его нужды.
С ростом доходов хозяйства возрастают и его расходы, в первую очередь на текущий ремонт, то есть на выполнение главной задачи обеспечение сохранности жилищного фонда.
В соответствии с Приказом Минфина РФ* установлен следующий порядок определения суммы доходов от реализации, являющийся одним из показателей, утверждённых вышестоящей организацией.
В плане общая сумма доходов от реализации определяется исходя из выручки, которая должна поступить в планируемом периоде (а для отчёта поступившая) на расчётный счёт МУП « ЖКХ – Раменки» за предоставленную продукцию (услуги) по действующим тарифам (ценам). В неё включается реализованные готовые изделия (полуфабрикаты), услуги и работы промышленного характера, выполняемые находящимися на балансе МУП «ЖКХ – Раменки» ремонтными и другими подразделениями для сторонних организаций.