Система планирования и анализа технико экономических показателей в условиях предприятий жилищно коммунального (стр. 11 из 16)
* Приказ Минфина РФ от 06.05.1999г. № 32н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учёту «Доходы организаций»» ПБУ 9/99 (с изм. И доп. 30.12.99г.,30.03.2000г.
Кроме общей суммы доходов от реализации предприятию утверждаются также доходы от реализации продукции (услуг) для населения. Основную часть доходов МУП « ЖКХ – Раменки» получает от основного вида деятельности, который рассчитывается по следующей методики:
а) при едином тарифе намеченное к реализации качество продукции (услуг) умножается на действующую ставку тарифа; установленную за единицу данной продукции (услуг);
б) при дифференцированным тарифе расчёт ведётся следующим образом: намеченное к реализации количество продукции (услуг) распределяется по группам потребителей, видам или качеству продукции (услуг) в соответствии с отдельными тарифными ставками. Затем для каждой группы определяется доход от реализации путём перемножения каждой доли продукции (услуг) на соответствующую тарифную ставку. Итог по всем группам составляет валовой доход предприятия от реализации продукции (услуг) на плановый период.
МУП « ЖКХ – Раменки» доставляет продукцию потребителям по специальным сетям или трубопроводам, с последующей оплатой потребителем.
Предприятие учитывает реализованную продукцию по показаниям измерительных приборов, либо исходя из нормы потребления.
Проанализируем доходы МУП «ЖКХ-Раменки», для этого составим аналитическую таблицу.
Таблица 23 - Доходы в разрезе отдельных подразделений
| № п/п | Наименование | ед. изм. | 2005г. | % к итогу | 2006г. | % к итогу | План 2007г. | % к итогу | Абс. отк лоне ние | Отно сит. откл. | Откл. от плана |
| 1 | Водопроводное хозяйство | тыс. руб | 374,3 | 6 | 447,9 | 6 | 493,4 | 5 | + 73,6 | 120 | +45,5 |
| 2 | Канализационное хозяйство | тыс. руб | 476,3 | 7 | 548,5 | 7 | 592,6 | 6 | + 72,2 | 115 | +44,1 |
| 3 | Котельное хозяйство | тыс. руб | 5001,8 | 74 | 5862,4 | 74 | 6843,4 | 70 | + 860,6 | 117 | +981 |
| 4 | Жилищный фонд | тыс. руб | 869 | 13 | 1048,8 | 13 | 1786,0 | 19 | + 179,8 | 121 | +737,2 |
| Итого доходов | тыс. руб | 6721,4 | 100 | 7907,6 | 100 | 9715,4 | 100 | +1186,2 | 118 | +1807,8 | |
Структура доходов по сравнению с 2005г. не изменилась. Сумма дохода по предприятию увеличилась на 18 %, что составляет 1186,2 тыс.руб. Наибольшую долю 74 % занимает котельное хозяйство. Доход по данному виду деятельности вырос на 17 % и составил 860,9 тыс.руб. Второе место в структуре доходов занимает жилищный фонд, удельный вес которого составляет 13 %. В водопроводном и канализационном хозяйстве увеличение доходов составляет порядка 70 тыс.руб.. Для лучшей наглядности составим диаграмму.
Рисунок 3.- Структура доходов МУП «ЖКХ-Раменки» 
- котельное хозяйство - жилищный фонд
| | |
- водопроводное хозяйство - канализационное хозяйство
Для планирования выручки от населения на 2007г. воспользуемся Решением Совета Депутатов Московской области * и данными паспортного стола на предприятии. Для большей наглядности и удобства расчёта составим таблицу.
Таблица Расчёт планируемой выручки на 2007г.
| № п/п | Наименование | ко-во пользова телей услугами, чел. | Норма потреб ления в сутки, мі | кол-во дней пользова ния в расчет ном периоде | Тарифы за услуги, руб. за мі | Метод расчёта выруч ки | Сумма плани руемой выруч ки, тыс.руб. |
| 1 | Водоснабжение | 1281 | 0,18 | 365 | 3-85 | 3Ч4Ч5Ч6=8 | 324,0 |
| 2 | Водоотведение | 1231 | 0,272 | 365 | 3-45 | 3Ч4Ч5Ч6=8 | 421,6 |
| 3 | Горячее водоснабжение | 835 | 0,14 | 344 | 43-27 | 3Ч4Ч5Ч6=8 | 1740,1 |
| № п/п | Наименование | Обслуживаемая площа дь, мІ | кол-во месяцев обслуживания | Тариф за пред.услу ги, руб. за мІ | Метод расчёта выруч ки | Сумма плани руемой выруч ки, тыс.руб. |
| 1 | Отопление | 21904 | 7 | 15,17 | 3Ч4Ч5=7 | 2326,0 |
| 2 | Жилищный фонд - с износом менее 57 % 1эт. - 2 эт. и выше - с износом более 57 % 1эт. | 22310 5740,2 16463,7 106,1 | 12 12 12 | 4,22 5,38 2,48 | 3Ч4Ч5=7 3Ч4Ч5=7 3Ч4Ч5=7 | 1356,8 290,7 1062,9 3,2 |
Определим выручку на 2007г. бюджетных организаций и прочих потребителей.
Согласно Постановления Правительства Московской области *:
«п.1.4. Прибыль (рентабельность) принимается одинаково для всех муниципальных образований Московской области в размере до 12 % при расчёте тарифов на коммунальные услуги.
В связи с большой изношенностью основных фондов целесообразно установить уровень рентабельности при расчёте выручки в размере 12 %. Для наглядности составим таблицу.
Таблица Расчёт планируемой выручки сторонним организациям
| № п/п | Наименование | Объём планированных услуг, мі | Себестои мость планируе мая за единицу продукции | Цена рентаби льности – 12 % | Метод расчёта | Сумма плани руемой выруч ки, тыс.руб. | Себестоимость планируемого объёма, тыс.руб. |
| 1 | Водоснабжение | 20740 мі | 4,53 | 5,07 | 105,2 | 93,9 | |
| 2 | Водоотведение | 17621 мі | 6,40 | 7,17 | 126,4 | 112,8 | |
| 3 | Горячее водоснабжение | 2955 гКал. | 724,9 | 811,89 | 2399,1 | 2142,1 |
Тарифы для населения устанавливаются в доли от экономически обоснованных тарифов, при определении их реальной величины наряду с платёжеспособным спросом потребителей должны оцениваться возможности бюджета. Для удобства исчисления данного показателя составим таблицу и рассчитаем сумму дотации.
| № п/п | Наименование | Объём планированных услуг, мі | Себестои мость планируе мая за единицу продукции | Планируемая себестоимость, тыс.руб. | Сумма плани руемой выруч ки, тыс.руб. | Планируемые дотации из бюджета, тыс.руб. |
| 1 | Водоснабжение | 85690 мі | 4,53 | 388,2 | 324,0 | 64,2 |
| 2 | Водоотведение | 72844 гКал. | 6,40 | 466,2 | 421,6 | 44,6 |
| 3 | Теплоснабжение | 6131 гКал. | 724,9 | 4444,3 | 4066,1 | 378,2 |
| 4 | Жилищный фонд | 22310 мІ | 6,67 | 1786 | 1356,8 | 429,2 |
| Итого | ||||||
*Постановление от 16.06.06г. № 355/21 «О применении нормативов бюджетной обеспеченности при составлении прогноза консолидированного бюджета Московской области на соответсвующий финансовый год в системе ЖКХ Моск.обл.»
Рассмотрим доходы по подразделениям. Для этого составим и проанализируем аналитическую таблицу.
Таблица 24 - Экономические показатели дохода по услуги водоснабжение
| № п/п | Наименование | ед. изм. | 2005г. | % к ито гу | 2006г. | % к итогу | План 2007г. | % к итогу | Абс. откл. | Отно сит. откл. | Откл. плана от данных 2006г. |
| 1 | Оплата услуг водоснабжение | тыс. руб | 309,3 | 83 | 376,9 | 84 | 429,2 | 87 | +52,3 | ||
| - население | тыс. руб | 248,5 | 299,9 | 324 | - | + 67,6 | 122 | +24,1 | |||
| - бюджетные организации | тыс. руб | 51,7 | 62,2 | 86,0 | - | + 51,4 | 121 | +23,8 | |||
| - прочие расходы | тыс. руб | 9,1 | 14,8 | 19,2 | - | + 10,5 | 120 | +4,4 | |||
| 2. | Дотации из бюджета | тыс. руб | 50.0 | 13 | 160,0 | 13 | 64,2 | 13 | + 5,7 | 163 | -95,8 |
| 3 | Прочие доходы | тыс. руб | 15,0 | 4 | 11,0 | 3 | - | 3 | + 10 | 120 | -11,0 |
| Всего доходов | тыс. руб | 374,3 | 100 | 447,9 | 100 | 493,4 | 100 | + 73,6 | 120 | +45,3 | |
Из таблицы мы видим, рост доходов по сравнению с 2005 г. составляет 20 %, что составляет 73,6 тыс.руб.. Увеличению дохода способствовали изменения в структуре потребителей, так как в общем объёме реализации увеличился удельный вес прочих покупателей. Основным источником формирования доходов служат платежи населения, которое в 2006 году составили 299,9 тыс.руб.. Сумма выручки от бюджетных организаций увеличилась на 20 % или 10,5 тыс. руб.. Рост цен на продукцию повлияли на это увеличение. 1/10 часть всех расходов занимает бюджетные дотации в виде возмещения разницы в тарифах. На 10 тыс.руб. возросло финансирование в 2006 году. В состав прочих доходов входят пени за просрочку платежей на услуги. Как видно по этой статье идёт уменьшение на 4 тыс.руб.. Можно предположить, что предприятие провело работу с неплательщиками, тем самым увеличив сбор своевременных ежемесячных платежей.