Система планирования и анализа технико экономических показателей в условиях предприятий жилищно коммунального (стр. 9 из 16)
- котельное хозяйство - канализационное хозяйствоРассмотрим подробнее структуру затрат по каждому из подразделений и выявим причины изменения.
На сумму затрат на производство могут повлиять следующие факторы:
- объём производства продукции;
- структура продукции;
- уровень переменных затрат на единицу продукции;
- суммы постоянных расходов.
Водопроводное хозяйство
Таблица 19 - Экономические показатели водоснабжения
| № п/п | Наименование | ед. изм. | 2005г. | % | 2006г. | % | индексдефля тор | План 2007г. | % к итогу | Абс. отк лоне ние | Отно сит. откло не ние | Откло нение плана на 2007г. от данных 2006г. |
| 1 | Электроэнергии -в натуральном выражение - стоимостном выражение | тыс. кВт.ч. тыс. руб. | 96 82,3 | 23 | 112 106,3 | 26 | 0,16 | 112 123,4 | 26 | + 24 | 129 | + 17 |
| 2 | Амортизация | тыс. руб. | 19,4 | 5 | 19,4 | 5 | - | 29,4 | 6 | - | - | + 10 |
| 3 | Расходы на оплату труда | тыс. руб. | 144,0 | 40 | 165,6 | 40 | 0,15 | 190,4 | 40 | +21,6 | 115 | +24,8 |
| 4 | Отчисления на оплату труда -численность производственных рабочих - среднемесяч ный размер заработной платы ППР | тыс. руб. чел. руб. | 37,9 2 6000 | 11 | 43,6 2 6900 | 10 | 0,15 | 50,1 2 7900 | 10 | +5,7 | 109 | +6,5 |
| 5 | Накладные расходы (цеховые и общеэксплуатационные) | тыс. руб. | 24,5 | 7 | 26,2 | 6 | 0,10 | 28,8 | 5 | + 1,7 | 107 | + 2,6 |
| 6 | Прочие прямые расходы - экспертиза - лицензия | тыс .руб. тыс. руб. тыс. руб. | 26 14 12 | 7 | 28 16 12 | 7 | 0,08 | 30,2 18,2 12 | 7 | + 2 +2 - | 108 - - | + 2,2 |
| 7 | Сборы и отчисления (налоги) -земельный налог - водный налог -платежи за загрязнение окружающий среды - транспортный налог | тыс. руб. | 25 1,4 18,5 - 5,1 | 7 | 27,3 2,1 20,1 - 5,1 | 6 | 0,09 | 29,8 2,3 21,9 5,6 | 6 | + 2,3 + 0,7 + 1,6 - - | 109 | + 2,5 |
| Всего по полной себестоимости | тыс. руб. | 359,1 | 100 | 416,4 | 100 | 5,6 | 482 | 100 | +57,3 | 116 | + 65,6 | |
| Себестоимость 1мі | руб. | 3,41 | 3,91 | 4,53 | ||||||||
Из таблицы 19 видим, что по сравнению с 2005 г. затраты по себестоимости выросли на 57,3 тыс. руб., что составляет 16 %. Рассмотрим структуру расходов
40 %. Наибольший удельный вес в структуре расходов занимает заработная плата производственных рабочих. По сравнению с 2005г. она выросла на 15%, но среднемесячная заработная плата рабочих по-прежнему осталась не высокой и составила 6900. 1/4 часть затрат занимает электроэнергия. На увеличение повлияло повышение тарифа за кВт и использование дополнительной мощности для обслуживания нового потребителя.
Отчисления от расходов на оплату труда 5,7 тыс. руб. Здесь происходит прямая зависимость от расходов на оплату труда. Отчисления начисляются в соответствии с Налоговым кодексом РФ и составляет 26,3 % от затрат.
Сборы и отчисления (налоги) входящие в себестоимость составляют 6 %. Изменения произошли из-за увеличения ставок по вышеперечисленным налогам.
В себестоимость услуг по статье «Прочие прямые расходы» включены затраты на услуги аудиторской организации по проведению независимой экспертизы на услуги водоснабжения, что выросли на 2 тыс. руб. по сравнению с 2005г. Оформление лицензии. Фактически средний срок выданной лицензий составляет 10 лет. Включение расходов на приобретение списывается пропорционально сроку её действия. В 2007 г. планируется рост расходов от реализации на 65,6 тыс.руб.. Причины увеличения затрат в 2007 г. станет запланированный рост себестоимости, за исключением статьи «Амортизация», её рост запланирован в связи с планом мероприятий по обновлению водопроводных сетей.
Таблица 20 - Экономические показатели канализационного хозяйства
| № п/п | Наименование | ед. изм. | 2005г. | % | 2006г. | % | индекс дефля тор | План 2007г. | % к итогу | Абс. откл. | Отно сит. откл. | Откло нение плана на 2007г. от данных 2006г. |
| 1 | Электроэнергии -в натуральном выражение - стоимостном выражение | тыс. кВт.ч. тыс. руб. | 56 48,2 | 11 | 69 65,5 | 13 | 0,16 | 69 76 | 13 | + 17,3 | 136 | + 10,5 |
| 2 | Амортизация | тыс. руб. | 15,2 | 3 | 13,8 | 3 | - | 13,8 | 2 | -1,4 | 91 | - |
| 3 | Расходы на оплату труда | тыс. руб. | 226,4 | 50 | 253 | 50 | 0,15 | 291 | 50 | +26,6 | 112 | + 38 |
| 4 | Отчисления на оплату труда -численность производствен ных рабочих - среднемесячный размер заработной платы ППР | тыс. руб. чел. руб. | 59,5 3 6300 | 13 | 66,5 3 7000 | 13 | 0,15 | 76,5 3 8100 | 13 | + 7 | 112 | + 10 |
| 5 | Накладные расходы (цеховые и общеэксплуатационные) | тыс. руб. | 38,7 | 8 | 31,4 | 6 | 0,1 | 34,5 | 6 | - 7,3 | 81 | + 3,1 |
| 6 | Прочие прямые расходы - экспертиза - лицензия | тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. | 35,4 22 13,4 | 8 | 39,4 26 13,4 | 8 | 0,1 | 43 29,6 13,4 | 8 | + 4 + 4 - | 111 118 - | + 3,6 |
| 7 | Сборы и отчисления (налоги) в т.ч.: -земельный налог -платежи за загрязнение окружающий среды - транспортный налог | тыс. руб. | 13,6 | 3 | 15,7 | 3 | 0,09 | 17,2 | 3 | + 2,1 | 115 | + 1,5 |
| тыс. руб. | 3,2 7,4 3,0 | 4,5 8,2 3,0 | 4,9 9,0 3,3 | 5 | +1,3 +0,8 - | 141 111 - | ||||||
| 8 | Ремонт и техническое обслуживание | тыс. руб. | 19,0 | 4 | 22,7 | 4 | 0,2 | 27,2 | 5 | + 3,7 | 119 | + 4,5 |
| Всего по полной себестоимости | тыс. руб. | 456,0 | 100 | 508,0 | 100 | 579,2 | 100 | + 52 | 111 | +71,2 | ||
| Себестоимость 1 мі сточных вод | руб. | 5,09 | 5,61 | 6,4 | ||||||||
Как видно из таблицы себестоимость увеличилась по сравнению с 2005 г. на 11 %, что составляет 52 тыс. руб. Рассмотрим более подробно структуру расходов и выявим причины отклонения. 50 % от всех затрат приходится на оплату производственных рабочих. Увеличение составило 26,6 тыс. руб.. Средняя заработная плата производственных рабочих в 2006г. равна 7000 рублей. Относительное отклонение по статье электроэнергия – 36 %, что составило 17,3 тыс. руб. На увеличение повлиял рост тарифа электроэнергии и использование дополнительной мощности для обслуживания нового потребителя.
Амортизация основных фондов уменьшилась на 9 % или на 1,4 тыс. рубля, это говорит о том, что некоторые основные фонды с амортизировались и надо провести реконструкцию и обновление производственных мощностей, для повышения качества производства продукции.
8 % составляет расходы по статье «Прочие прямые расходы». Они состоят из экспертизы тарифа по водоотведению и оформление лицензии. Удорожание стоимости работ аудиторов на 4 тысячи рублей составило увеличение по этой статье. Цеховые и общехозяйственные расходы уменьшились на 7,3 тыс. руб. или на 2 п.п. На основе их факторного анализа можно сказать, что сокращение средств произошло из-за экономного использования средств на командировки, почтово-телеграфные и канцелярские расходы. Увеличение статьи «Сборы и отчисления» на 15 %, что составляет 2,1 тыс. руб. повлияли рост ставок по данным видам налогов. Рост расходов на 2007г. составляет 71,2 тыс.руб. Причины роста расходов станет запланированное увеличение себестоимости.
Таблица 21 - Экономические показатели котельного хозяйства
| № п/п | Наименование | ед. изм. | 2005г. | % | 2006г. | % | Индекс дефля тор | План 2007г. | % к итогу | Абс. отк лоне ние | Отно сит. откло не ние | Откло нение плана на 2007г. от данных 2006г. |
| 1 | Электроэнергии -в натуральном выражение - стоимостном выражение | тыс. кВт.ч. тыс. руб. | 128 110,1 | 2 | 159 151,0 | 3 | 0,16 | 159 287,8 | 4 | 31 +40,9 | 124 137 | + 136,8 |
| 2 | Амортизация | тыс. руб. | 103,7 | 2 | 113,9 | 2 | - | 159,6 | 2 | +10,2 | 110 | + 15,7 |
| 3 | Расходы на оплату труда | тыс. руб. | 691,2 | 14 | 768 | 14 | 0,15 | 883,2 | 13 | +76,8 | 111 | + 115,2 |
| 4 | Отчисления от заработной платы -численность производствен ных рабочих - среднемесяч ный размер заработной платы ППР | тыс. руб. чел. руб. | 181,4 8 7200 | 4 | 202 8 8000 | 4 | 0,15 | 232,3 8 9200 | 4 | +20,2 | 111 | + 30,3 |
| 5 | Накладные расходы (цеховые и общеэксплуатационные) | тыс. руб. | 109,5 | 2 | 105,9 | 2 | 0,1 | 116,5 | 2 | -3,6 | 97 | 10,6 |
| 6 | Прочие прямые расходы - экспертиза - лицензия | тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. | 45,4 16 19,4 | 1 | 49,4 30 19,4 | 1 | 0,1 | 54,3 34,9 19,4 | 1 | + 4 + 4 - | 109 115 - | +4,9 |
| 7 | Сборы и отчисления (налоги) в т.ч.: -земельный налог -платежи за загрязнение окружающий среды - транспортный налог | тыс. руб. | 109,6 | 2 | 153.4 | 2 | 0,09 | 167,2 | 3 | +43,8 | 140 | +13,8 |
| тыс. руб. | 10,5 92,6 6,5 | 14,8 132,1 6,5 | 16,1 144 7,1 | + 4,3 +39,5 - | 141 143 - | |||||||
| 8 | Сырьё и основные материалы | тыс. руб. | 3615,8 | 73 | 3904,4 | 72 | 0,2 | 4685,3 | 72 | +387,6 | 108 | +780,9 |
| Всего по полной себестоимости | тыс. руб. | 4967,1 | 100 | 5448 | 100 | 6586,2 | 100 | 480,9 | 116 | + 1138,2 | ||
| Себестоимость 1 гКал. | руб. | 582,6 | 599,6 | 724,9 | ||||||||
Как видно из таблицы 21 расходы по подразделению увеличились на 480,9 тыс.руб. или на 10 %. Рост себестоимости произошёл по всем статьям калькуляции, кроме статьи «Накладные расходы». Уменьшение составило 36 тыс.руб., причиной этого отклонения стала экономия на приобретение почтово-канцелярских принадлежностей и оплаты командировочных расходов. Основные затраты в котельном хозяйстве это сырьё и основные материалы. Удельный вес которых составляет 72 %. Отклонение по этой статье составляет 387,6 тыс.руб. или 108 %. Увеличение произошло из-за роста цен на закупаемое сырьё. 14 % всех затрат занимает заработная плата производственных рабочих. По сравнению с базовым периодом фонд заработной платы увеличился на 11 %. Средняя з/пл. составила 8 тыс.руб.. В связи с внедрением новых основных фондов, сумма амортизационных отчислений увеличилась на 10,2 тыс.руб., что составляет 10 %. Порядка 40 % составляет рост налогов входящие в себестоимость, на их увеличение повлияли повышение налоговых ставок по данным отчислениям.