Анализируя качественный состав трудовых ресурсов в 2003 году, следует отметить, что незначительно снижается удельный вес работников лесного хозяйства, увеличивается доля работников прочих видов деятельности.
В 2004 году общая численность работников лесхоза увеличилась на 5 человек, в том числе работников лесного хозяйства – на 4 человека, работников прочих видов деятельности – на 1 человека. Структурный состав категорий работников исследуемого предприятия значительно не изменился.
Обеспеченность кадрами зависит от их движения в течение анализируемого периода.
Интенсивность движения рабочих кадров характеризуется коэффициентами: оборота по приему; оборота по выбытию; общего оборота; текучести кадров. Рассмотрим некоторые показатели движения рабочей силы Пригородного лесхоза(табл. 6)
Таблица 6
Показатели движения кадров Пригородного лесхоза
| Показатели | 2002 г. | 2003 г. | 2004 г. |
| Среднесписочная численность работников | 147 | 159 | 164 |
| Принято, всего | 5 | 15 | 8 |
| Выбыло, всего | 1 | 3 | 3 |
| в том числе: | |||
| - по собственному желанию | 1 | 1 | 1 |
| - уволено за прогул и другие нарушения трудовой дисциплины | - | - | 1 |
| - по другим причинам | - | 2 | 1 |
| Коэффициент текучести | 0,007 | 0,006 | 0,012 |
| Коэффициент оборота по приему | 0,034 | 0,094 | 0,049 |
| Коэффициент оборота по выбытию | 0,007 | 0,019 | 0,018 |
| Коэффициент постоянства кадров | 0,993 | 0,981 | 0,982 |
Текучесть рабочих кадров характеризуется коэффициентом текучести, определяющим отношение числа работников, выбывших по собственному желанию и уволенных за прогулы и другие нарушения, к среднесписочной численности работников предприятия.
Из таблицы 6 видно, что в Пригородном лесхозе наблюдается незначительная тенденция увеличения текучести кадров.
Коэффициенты оборота работников по приему в организации значительно превышают коэффициенты оборота по выбытию на протяжении всего исследуемого периода (2002-2004 гг.).
В связи с невысоким коэффициентом выбытия отмечается значительная величина коэффициента постоянства кадров (0,993 в 2002 году, 0,981 в 2003 году, 0,982 в 2004 году).
Далее проанализируем показатели использования трудовых ресурсов.
Уровень использования трудовых ресурсов характеризуется показателями степени участия трудовых ресурсов в производственном процессе и показателями степени использования возможного фонда рабочего времени. Рассмотрим структуру формирования фонда рабочего времени в Пригородном лесхозе (табл. 7).
Таблица 7
| Показатель | 2002 год | 2003 год | 2004 год | Динамика, +/- | |
| 2003/ 2002 | 2004/2003 | ||||
| Среднегодовая численность рабочих (в составе ППП) | 54 | 56 | 57 | 2 | 1 |
| Отработано одним рабочим дней за год | 255 | 250 | 250 | -5 | - |
| Отработано одним рабочим часов за год | 2040 | 2000 | 2000 | -40 | - |
| Средняя продолжительность рабочего дня | 8 | 8 | 8 | - | - |
| Общий фонд рабочего времени | 110160 | 112000 | 114000 | 1840 | 2000 |
По данным таблицы 7 видно, что общий фонд рабочего времени в 2003 году увеличился на 1840 чел/час, по сравнению с 2002 годом, а в 2004 году увеличился на 2000 чел/час. Увеличение произошло за счет увеличения среднегодовой численности рабочих, в 2003 году численность рабочих в составе ППП увеличилась на 2 человека, в 2004 году – на 1 человека.
Также проанализируем показатели эффективности использования персонала (табл. 8).
Таблица 8
Анализ эффективности использования персонала
| Наименование показателя | Годы | Изменение +/- | |||
| 2002 | 2003 | 2004 | 03/02 | 04/03 | |
| 1. Прибыль от реализации продукции, тыс. р. | 830,9 | 1828,5 | 1128,7 | 997,6 | -699,8 |
| 2. Численность работников ППП, чел. | 123 | 132 | 136 | 9 | 4 |
| 3. Выручка от реализации продукции, тыс. р. | 5356,1 | 8557,3 | 13420,7 | 3201,2 | 4863,4 |
| 4. Товарная продукция, тыс. р. | 5902,4 | 9062,2 | 14615,1 | 3159,8 | 5552,9 |
| 5. Удельный вес выручки в стоимости товарной продукции, % | 90,74 | 94,43 | 91,83 | 3,68 | -2,60 |
| 6. Среднегодовая сумма капитала, тыс. р. | 44385,71 | 105020,80 | 103450,70 | 60635,09 | -1570,10 |
| 7. Прибыль на одного работника, тыс. р./чел. | 6,75 | 13,80 | 8,30 | 7,05 | -5,51 |
| 8. Рентабельность продукции, % | 14,08 | 20,11 | 7,72 | 6,03 | -12,39 |
| 9. Рентабельность продаж, % | 15,51 | 21,29 | 8,41 | 5,78 | -12,88 |
| 10. Коэффициент оборачиваемости капитала | 0,02 | 0,02 | 0,01 | - | -0,01 |
| 11. Сумма капитала на 1 работника, тыс. р./чел. | 360,86 | 795,61 | 760,67 | 434,75 | -34,95 |
| 12. Среднегодовая выработка на 1 работника, тыс. р./чел. | 47,99 | 68,65 | 107,46 | 20,67 | 38,81 |
Прибыль от реализации продукции и услуг на одного работника увеличилась в 2003 году на 7,05 тыс. р. и составила 13,8 тыс. р., в 2004 году снизилась на 5,51 тыс. р. и по итогам 2004 года стала равной 8,3 тыс. р. Сумма совокупного капитала, приходящейся на 1 работника предприятия, также имела тенденцию к увеличению – составляла 360,86 тыс. р. в 2002 году, 795,61 тыс. р. в 2003 году и 760,67 тыс. р. по итогам 2004 года.
Производительность труда является показателем, в котором отражаются уровень организации производства и труда, внедрение новой техники и технологии, использование машин и механизмов, снабжение материалами, обеспеченность кадрами и т.д. При анализе используем стоимостной метод определения производительности труда. Он заключается в определении выработки, т.е. объема выполненных работ или другого стоимостного показателя, приходящегося на одного работающего в денежном выражении.
Динамика производительности труда работников лесхоза представлена в таблице 9.
Таблица 9
Анализ производительности труда работников Пригородного лесхоза
| Наименование показателя | Годы | Изменение +/- | |||
| 2002 | 2003 | 2004 | 03/02 | 04/03 | |
| 1. Выпуск товарной продукции, тыс. р. | 5902,4 | 9062,2 | 14615,1 | 3159,8 | 5552,9 |
| 2. Численность работников ППП, чел. | 123 | 132 | 136 | 9,00 | 4,00 |
| 3. Численность рабочих, чел. | 54 | 56 | 57 | 2,00 | 1,00 |
| 4. Удельный вес рабочих, % | 43,90 | 42,42 | 41,91 | -1,48 | -0,51 |
| 5. Количество дней, отработанных 1 рабочим за год | 255 | 250 | 250 | -5,00 | 0,00 |
| 6. Продолжительность рабочего дня, часов | 8 | 8 | 8 | - | - |
| 7. Среднегодовая выработка тыс. р./чел. | |||||
| 7.1. На одного работника ППП (1/2) | 47,99 | 68,65 | 107,46 | 20,67 | 38,81 |
| 7.2. На одного рабочего (1/3) | 109,30 | 161,82 | 256,41 | 52,52 | 94,58 |
| 8. Среднедневная выработка на 1 рабочего, тыс. р./ чел. (7.2/5) | 0,43 | 0,65 | 1,03 | 0,22 | 0,38 |
| 9. Среднечасовая выработка на 1 рабочего, р./чел. (8/6) | 0,05 | 0,08 | 0,13 | 0,03 | 0,05 |
Анализ таблицы 9 показывает: незначительное ежегодное увеличение среднесписочной численности промышленно-производственного персонала (ППП) лесхоза на 9 человек в 2003 году, на 4 человека в 2004 году. Доля численности рабочих на предприятии невысокая и составляет 43,9% в 2002 году, 42,42% в 2003 году и 41,91% в 2004 году.
Из таблицы 9 видно, что выработка на одного работника ППП в 2003 году выросла на 20,67 тыс. р. от уровня 2002 года, в 2004 году на 38,81 тыс. р. от уровня 2003 года. Данное увеличение обусловлено большим темпом изменения объемов оказания услуг и выпуска продукции лесопереработки и лесозаготовки на 147,6% ((14615,1 : 5902,4 ∙ 100%) - 100%) по сравнению с увеличением среднегодовой численности работников на 10,57% ((136 : 123 · 100%) – 100%) при расчете за весь исследуемый период.
Показатели среднедневной и среднечасовой выработки на 1 рабочего также имеют тенденцию к увеличению.
Увеличение среднесписочной численности работников и среднегодовой выработки одного работника привели к увеличению объемов произведенной продукции и работ в 2003-2004 гг.
1.3 Финансовое состояние и финансовые результаты деятельности
Все, что имеет стоимость, принадлежит предприятию и отражается в активе баланса называется его активами. Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, то есть о вложении его в конкретное имущество и материальные ценности, о расходах предприятия на производство и реализацию продукции и об остатках свободной денежной наличности. Каждому виду размещенного капитала соответствует отдельная статья баланса.
Размещение средств предприятий имеет очень большое значение в финансовой деятельности и повышении ее эффективности. Поэтому в процессе анализа активов предприятия за период 2002-2004гг. в первую очередь следует изучить изменения в их составе и структуре и дать им оценку.
Таблица 10
Анализ имущественного положения, руб.
| Абсолютные показатели | Изменения, (+,-) | ||||
| 2002 г. | 2003г. | 2004г. | 03/02 | 04/03 | |
| Стоимость имущества предприятия | 13 396 723 | 12 212 175 | 14 158 397 | -1 184 548 | 1 946 222 |
| в том числе | |||||
| 1. Внеоборотные активы | 10517095 | 10065119 | 11071357 | -451 976 | 1 006 238 |
| 2. Оборотные активы | 2 879 628 | 2 147 056 | 3 087 040 | -732 572 | 939 984 |
| **запасы и затраты | 1 613 081 | 771 743 | 1 632 463 | -841 338 | 860 720 |
| **средства в расчетах | 866091 | 1007742 | 1006204 | 141 651 | -1 538 |
| **денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | 327 321 | 306 450 | 252 242 | -20 871 | -54 208 |
| **прочие активы | - | 4409 | 42238 | 4 409 | 37 829 |
Исходя из данных табл. 10 видно, что имущество предприятия уменьшилось за 2003 год на 1184548 руб. или на 8,84%, в 2004 году – увеличилось на 1946222 руб. или на 15,9%.