Некоторые экономисты утверждают, что преследуемая политиками цель – это вовсе не защита интересов национальной экономики, а скорее собственное переизбрание на новый срок. Отдельные экономисты даже высказывают предположение о существовании политического делового цикла, т.е. цикла, имеющего политическое происхождение. Они утверждают, что политические деятели могут манипулировать фискальной политикой ради получения максимальной поддержки со стороны избирателей, даже если их фискальные решения оказывают дестабилизирующее воздействие на экономику. В этом случае фискальная политика может быть извращена ради политических интересов. Это возможное извращение фискальной политики явление очень тревожное, но также и очень трудно доказуемое. Хотя эмпирические данные весьма неоднозначны, есть некоторые свидетельства в поддержку этой политической теории экономического цикла.
Даже при тех обстоятельствах, что в реальной экономике существуют некоторые моменты, снижающие эффективность фискальной политики, ее применение позволяет в той или иной мере сгладить колебания экономических циклов. Положительный эффект от применения фискальной политики может быть достигнут только если у штурвала находятся профессиональные специалисты.
Фискальная политика, проводимая государством, основывается на положении о том, что изменение налоговых изъятий и объема государственных расходов влияет на совокупный спрос и, следовательно, на величину ВНП, занятость и цены. В краткосрочном периоде снижение налогов и увеличение правительственных расходов оказывает повышающее воздействие на совокупный спрос, и наоборот, увеличение налогов и сокращение государственных расходов уменьшает совокупный спрос. В долгосрочном периоде фискальная политика может оказывать негативное воздействие на экономический рост. Особенность фискальной политики состоит в том, что все изменения налогов и государственных расходов отражаются на объеме ВНП с мультипликативным эффектом. Мультипликатор сбалансированного бюджета равен единице.
Изменения в налогах и правительственных расходах могут происходить либо автоматически(без специальных законодательных решений) с помощью встроенных стабилизаторов, которые поддерживают экономическую стабильность на основе саморегуляции, либо в результате целенаправленныхрешений правительства (дискреционная политика). В зависимости от преследуемых целей фискальная политика может носить стимулирующий или сдерживающий характер. Стимулирующая фискальная политика направлена на расширение совокупного спроса и предполагает снижение налогов и увеличение правительственных расходов. Следствием проведения такой политики становится бюджетный дефицит. Сдерживающая фискальная политика направлена на сужение совокупного спроса, предполагает увеличение налогов и уменьшение правительственных расходов и сопровождается уменьшением бюджетного дефицита или появлением бюджетного излишка. Хотя фискальная политика и является действенным инструментом государственного регулирования рыночной экономики, для нее характерны некоторые недостатки, снижающие ее эффективность. Фискальная политика эффективна лишь в краткосрочном периоде. Возможно возникновение противоречий между направлениями изменений налогов и правительственных расходов, осуществляемых в целях достижения макроэкономической стабильности, и другими целями, стоящими перед обществом (оборона, экология, социальные проблемы).
Список использованных источников
1. Аганова, Т.А. Макроэкономика: Учеб. / Т.А. Агафонова – М.: Дело и Сервис, 2007. – 448 с.
2. Аркин В., Сластников А., Шевцова Э. Налоговое стимулирование инвестиционных проектов в российской экономике.- М.: РПЭИ/Фонд Евразия. 2007. – 185с.
3. Балацкий Е.В. Лафферовы эффекты и финансовые критерии экономической деятельности // Мировая экономика и международные отношения. 2007. -№ 11.-С.11-32.
4. Балацкий Е.В. Точки Лаффера и их количественная оценка // Мировая экономика и международные отношения. 2008. -№ 12.-С.48-51
5. Балацкий Е.В. Налог на имущество фирм и накопление основного капитала // Мировая экономика и международные отношения. 2006. -№ 3.-42-47.
6. Гусаков С.В., Жак С.В. Оптимальные равновесные цены и точка Лаффера // Экономика и математические методы. 2003. Т. 31. Вып. 4.-131с.
7. Войтов, А.Г. Экономика: Общий курс: Учебные фундаментальные теории экономики. / А.Г. Вайтов– 7 изд., перераб. и дополн. – И.: ИВЦ Маркетинг, 2007. – 581 с.
8. Ивашковский, С.Н. Макроэкономика: Учебник. / С.Н. Ивашковский. - М.: Дело, 2008. – 472 с.
9. Кажуко, Н.Л. Основы экономической теории: Учебное пособие / Н.Л. Кажуко – Мн.: ООО ФУАинформ, 2006. – 671 с.
10. Капитоненко В.В. Инфляционный сдвиг налоговой ставки на кривой Лаффэра // Экономика и технология: межвузовский сборник научных трудов. М.: РЭА, 2007.-С.38.
11. Курс экономической теории. / Под ред. И.М, Плотницкий – Мн.: Интерпрессервис, 2006. – 496 с.
12. Курс экономической теории: макроэкономика. Деньги, денежное обращение. / Под ред. К.И. Бобковым. – М.: СГУ, 2008. – 91 с.
13. Курс экономики: Учебник для вузов по экономической специальности. / Под ред. Б.А. Райзберга. –М.: Инфра-М, 2009. – 714 с.
14. Макконнелл, К.Р. Экономикс: Принципы, проблематика и политика/ К.Р. Макконнелл, Р. Кэмпбелл, С.Л. Брю Учебник. В 2-х экз. пер. с. 16-го англ. Изд. М.: Инфра-М, 2007. – 928 с.
15. Макроэкономика. Основные макроэкономические показатели. – МН.: БГАТУ, 2007. – 38 с.
16. Мовшович С.М., Соколовский Л.Е. Выпуск, налоги и кривая Лаффера // Экономика и математические методы. 2006. Т. 30. Вып. 3.-С.74-78.
17. Соколовский Л.Е. Подоходный налог и экономическое поведение // Экономика и математические методы. 2007. Т. 25. Вып. 4.- С.275.
18. Экономическая теория / Под ред. В.Д. Камаева. -М.: Владос, 2007 – 595 с.
19. Экономическая теория. Давыденко Л.Н., Базылева А.И. и др. – Мн.: Высш. шк., 2006. – 366 с.
Приложение А
(Справочное)
Поступления основных налогов в бюджет расширенного правительства Российской Федерации в 1998-2006 гг. (в реальном выражении и в % ВВП)
| 1998 | 1999 | 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 | |
| Налоговые поступления в реальном выражении (трлн. руб.) | |||||||||
| Налоговые доходы* | 0,84 | 0,88 | 1,10 | 1,15 | 1,20 | 1,26 | 1,38 | 1,53 | 1,63 |
| Налог на прибыль | 0,10 | 0,13 | 0,17 | 0,19 | 0,14 | 0,14 | 0,20 | 0,26 | 0,28 |
| НДФЛ | 0,07 | 0,07 | 0,07 | 0,09 | 0,11 | 0,13 | 0,13 | 0,14 | 0,15 |
| НДС | 0,16 | 0,17 | 0,19 | 0,23 | 0,24 | 0,24 | 0,24 | 0,28 | 0,25 |
| Акцизы | 0,07 | 0,06 | 0,07 | 0,09 | 0,08 | 0,09 | 0,06 | 0,05 | 0,04 |
| Доходы от внешнеэкономическойдеятельности | 0,04 | 0,05 | 0,10 | 0,12 | 0,10 | 0,12 | 0,20 | 0,32 | 0,38 |
| Платежи за пользованиеприродными ресурсами | 0,02 | 0,03 | 0,03 | 0,05 | 0,10 | 0,11 | 0,13 | 0,18 | 0,20 |
| Налог с продаж | 0,00 | 0,01 | 0,01 | 0,02 | 0,02 | 0,02 | 0,00 | - | - |
| ЕСНв федеральный бюджет | 0,11 | 0,10 | 0,10 | 0,05 | 0,05 | ||||
| Отчисления во внебюджетныефонды, в том числе | 0,21 | 0,20 | 0,22 | 0,23 | 0,13 | 0,14 | 0,14 | 0,17 | 0,19 |
| ЕСН в Фонд социальногострахования РФ | - | - | - | 0,01 | 0,01 | 0,01 | 0,01 | 0,01 | 0,01 |
| ЕСН в Федеральный фонд ОМС | - | - | - | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,01 | 0,01 |
| ЕСН в территориальныефонды ОМС | - | - | - | 0,02 | 0,02 | 0,02 | 0,02 | 0,02 | 0,02 |
| Страховые взносы наобязательное пенсионноестрахование в РФ | - | - | - | 0,09 | 0,11 | 0,11 | 0,12 | 0,16 | |
| Налоговые поступления в % ВВП | |||||||||
| Налоговые доходы* | 31,9% | 31,4% | 35,7% | 35,7% | 35,6% | 34,6% | 35,3% | 36,9% | 36,9% |
| Налог на прибыль | 3,7% | 4,6% | 5,4% | 5,7% | 4,3% | 4,0% | 5,1% | 6,2% | 6,3% |
| НДФЛ | 2,7% | 2,4% | 2,4% | 2,9% | 3,3% | 3,4% | 3,4% | 3,3% | 3,5% |
| НДС | 6,0% | 5,9% | 6,2% | 7,2% | 7,0% | 6,7% | 6,3% | 6,8% | 5,7% |
| Акцизы | 2,6% | 2,2% | 2,3% | 2,7% | 2,4% | 2,6% | 1,4% | 1,2% | 1,0% |
| Доходы от внешнеэкономическойдеятельности | 1,4% | 1,8% | 3,1% | 3,7% | 3,0% | 3,4% | 5,0% | 7,8% | 8,7% |
| Платежи за пользованиеприродными ресурсами | 0,8% | 0,9% | 1,1% | 1,4% | 3,1% | 3,0% | 3,4% | 4,3% | 4,5% |
| Налог с продаж | 0,03% | 0,40% | 0,47% | 0,50% | 0,46% | 0,43% | 0,04% | 0,00% | 0,00% |
| ЕСНв федеральный бюджет | 0,00% | 0,00% | 0,00% | 0,00% | 3,13% | 2,75% | 2,59% | 1,24% | 1,19% |
| Отчисления во внебюджетныефонды, в том числе | 7,9% | 7,1% | 7,3% | 7,2% | 3,8% | 3,9% | 3,7% | 4,2% | 4,3% |
| ЕСН в Фонд социальногострахования РФ | - | - | - | 0,24% | 0,23% | 0,22% | 0,25% | 0,22% | 0,21% |
| ЕСН в Федеральный фонд ОМС | - | - | - | 0,04% | 0,05% | 0,04% | 0,04% | 0,14% | 0,21% |
| ЕСН в территориальныефонды ОМС | - | - | - | 0,59% | 0,71% | 0,66% | 0,62% | 0,38% | 0,37% |
| Страховые взносы наобязательное пенсионноестрахование в РФ | - | - | - | 2,76% | 2,94% | 2,80% | 2,88% | 3,51% | |
* –до 2005 г. данныевключаютдоходыцелевыхбюджетныхфондов.