Анализ финансовых результатов предприятия 3 (стр. 1 из 4)

Содержание

1. Экономико-организационная характеристика предприятия………………3

2.Организационно - менеджерская практика………………………………….7

3. Экономическая практика

3.1 Анализ динамики розничного товарооборота, трудовых ресурсов и их использования…………………………………………………………………..11

3.2 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия………..….13

3.3 Анализ финансового состояния……………………………………………18

4. Планирование и прогнозирование прибыли и основных показателей деятельности…………………………………………………………………….23

Литература……………………………………………………………………….26

Приложение………………………………………………………………………27

1. Экономико-организационная характеристика предприятия

Название организации: СП «Сигма полюс».

Подчиненность: без ведомственной подчиненности.

Соответствующие учредительные документы: Устав, Свидетельство о государственной регистрации, Лицензия на розничную и оптовую торговлю.

Работать магазин начинает с 9-00 до 20-00, обед с13.00 до 14.00.

Магазин имеет следующие помещения:

Торговое - торговый зал, помещение для приёмки товара – приёмочное помещение, подсобные помещение – помещения для подготовки товара, административно-бытовые помещения – кабинет зав. магазина, комната отдыха, сан. узел., технические помещения –электрощитовая.

Помещения магазина взаимосвязаны. Расположение помещений для приёмки, хранения и подготовки товара к продаже и торгового зала обеспечивают кратчайший путь доведения товаров, при выполнении технических операций при подаче товаров в торговый зал.

Магазин оснащён современными прилавками, обеспечен всем необходимым торговым инвентарём.

Над каждым отделом находится информационное табло, с помощью которого можно узнать, где размещён отдел, который необходим покупателю. Каждый отдел оформлен по его специализации, имеется декоративное оформление витрин.

Обслуживаемый контингент магазина - жители и гости города Минска. В магазине используется традиционный метод продажи. Коэффициент установочной площади не меньше и не больше установленных норм. Он равен 0.35. Коэффициент экспозиционной площади тоже не превышает нормы. Он равен 0,8.

В магазине используются активные методы продажи, благодаря которым создаются такие условия, чтобы у покупателей появился интерес и желание купить товар.К методам активизации относят:

1. размещение товара по потребительским комплексам;

2. наглядность выкладки;

3. активность продавца;

4. использование средств рекламы;

5. оказание дополнительных услуг;

6. проведение своевременной уценки;

7. продажа товаров в кредит;

Вид деятельности: Розничная и оптовая торговля.

Магазин насчитывает всего 50 работников.

Трудовые отношения на предприятии регулируются коллективным договором, в котором предусмотрена повременно-премиальная форма оплаты труда для работников администрации, а для работников магазинов предусмотрена сдельно-премиальная.

Основные показатели хозяйственной деятельности представлены в таб. 1.

Таблица 1. Основные показатели хозяйственной деятельности по магазину

Показатели	2002 г.	2003 год	Отклонение		в %
план	факт	от плана	от прошлого	от пр.
по сумме	в %	периода	пер.
Товарооборот в факти-	1867683	2400000	2561289	161289	106,72	693606	137,13724
ческих ценах
Товарооборот в	1867683	0	1778673	---	---	-89010	95,234202
сопоставимых ценах
Валовой доход	303975	262500	294600	32100	112,229	-9375	96,915865
Уровень ВД в % к	16,276	10,938	11,502	0,565	---	-4,773	---
обороту
Издержки обращения	304618	400000	422748	22748	105,687	118130	138,77972
Уровень ИО в % к	16,310	16,667	16,505	-0,161	---	0,195	---
обороту
Прибыль от реализации	-643	-137500	-128148	9352	93,199	-127505	19929,705
Уровень прибыли от реа-
лизации в % к обороту	-0,034	-5,729	-5,003	0,726	---	-4,969	---
(рентабельность)
Сальдо внереализацион.	2032	0	2461	2461	---	2461	---
операций
Прибыль до налогообла-	1389	-137500	-125687	11813	91,4087	-127076	-9048,74
жения
Уровень прибыли до
налогооблажения в	0,074	-5,729	-4,907	0,821989	---	-4,982	---
% к обороту
Торговая плащадь, м2	95	95	100	5	105,263	5	105,26316
Прибыль на 1 м2 торго-	0,0008	-0,0603	-0,0491	0,0112	81,370	-0,0499	-6268,394
вой площади
Количество работников,	52	50	50	0	100	-2	96,153846
всего, чел.
в том. числе ТОР	38	33	37	4	112,121	-1	97,368421
Уровень ТОР в общему	73,08	66,00	74,00	8,00	---	0,92	---
количеству работников
Прибыль на 1 работника	26,71	-2750	-2513,740	236,260	91,409	-2540,452	-9410,690
Прибыль на 1 ТОР	36,553	-4166,67	-3396,946	769,721	81,527	-3433,499	-9293,301

В 2003 году предприятие перевыполнило план розничного товарооборота на 161289 тыс. руб. или на 6,7%.

Товарооборот в действующей оценке вырос в 2003 году по сравнению с 2002 годом на 693606 тыс. руб., что обусловлено ростом цен на товары, а сопоставимых ценах наблюдается его снижение на 89010 тыс. руб. или на 4,8 %.

По сравнению с 2002 годом численность работников магазина сократилась на 2 человека, в том числе торгово – оперативных работников на 1. Выработка как одного торгового работника, так и торгово-оперативного, увеличилась исходя из оборота в действующих ценах и уменьшилась исходя из оборота в сопоставимых ценах.

Из данных таблицы видно, что план по сумме валового дохода перевыполнен на 32100 тыс. руб. или на 12,2 %.

По сравнению с 2002 годом в 2003 году сумма реализованных торговых надбавок снизилась на 9375 тыс. руб. (на 3,1 %). В динамике на сумму валового дохода положительно повлияли увеличение объема товарооборота и отрицательно — снижение уровня реализованных торговых надбавок (в % к обороту).

План балансовой прибыли невыполнен. Предприятием получен балансовый убыток.

2.Организационно - менеджерская практика

На предприятии существует линейно – функциональная структура управления. Уровни управления и взаимосвязь между ними представлены на рис 1.

Директор

Зам .директора по торговле

Гл. бухгалтер

Начальник планово-экономического отдела

Начальник торгового отдела

Бухгалтерия

Планово-экономический отдел

Отдел кадров

Юрист консульт

Рис.1Уровни управления.

Предприятием руководит директор. Он принимает решения по важнейшим вопросам деятельности организации, направляет и координирует работу низших звеньев. У него в подчинении находятся специалисты, которые выполняют функции по подготовке и реализации управленческих решений. В их деятельности сочетаются функции управления и исполнения. Так же в подчинении находится вспомогательный персонал, который осуществляет информационное обслуживание аппарата управления.

Основное содержание работы кадровых служб составляют:

· формирование кадров организации (планирование, отбор и наем, высвобождение, анализ текучести);

· развитие работников (профессиональная ориентация и переподготовка, аттестация и оценка персонала, организация продвижения по службе);

· совершенствование организации труда и его стимулирование, создание безопасных условий труда.

На предприятие принимаются работники главным образом имеющие высшее образование.

Хозяйственные отношения между партнерами регулируется по договору на базе следующих правовых норм гражданского законодательства:

1. Гражданский кодекс РБ.

2. Законы РБ о предприятии, о предпринимательстве

3. Закон об аренде.

4. Хозяйственный процессуальный кодекс РБ.

5. Постановление национального банка РБ.

6. Положение о поставках товаров в РБ

Хозяйственные связи между предприятиями и организациями формируются:

1. На основе прямых договоров между поставщиками и покупателями.

2. Через свободную куплю-продажу.

3. С помощью оптово-посреднеческих фирм.

4. Через ярмарки.

Выбор источников товароснабжения для магазина осуществляется с учётом типа, размера его розничного товарооборота, степени и сложности ассортимента.

Для создания в розничной торговой сети широкого, устойчивого ассортимента в соответствии со спросом населения необходимо организовать завоз товаров из разных источников.

Основными поставщиками магазина являются индивидуальные предприниматели.

Закупку товара в магазине организовывают следующим образом: на каждую отчетную дату зав.магазина приносит заявки. Товаровед подсчитывает общее количество товаров по каждой группе и, исходя из этого заказывает товар у поставщика.