Предполагаемый доход:
Примерное посещение в час-пик: 30 чел.
Стоимость обеденного заказа в среднем = 300 руб.
Доход, полученный за 1 час работы в обеденное время = 9000 руб.
Таблица 21 - Показатели деятельности при реализации проекта №3, руб.
| Доход за год | Расход за год |
| 216000-00 | 0-00 |
Если учитывать, что руководство предприятия сумму полученной прибыли направит на покрытие кредиторской задолженности, то результаты деятельности за год будут следующие:
Таблица 22 - Экономические результаты проектов за год, тыс. руб.
| Показатели | 1 проект | 2 проект | 3 проект |
| Доходы | 119 | 1800 | 216 |
| Расходы | 4 | 226 | 0 |
| Прибыль от продаж, тыс.руб. | 115 | 1574 | 216 |
| Прибыль, тыс. руб. | 92 | 1259 | 173 |
Имея данные результаты проектов можно сформировать таблицу с результатами деятельности предприятия при их реализации:
Таблица 23 - Результаты деятельности ООО «Агидель» при реализации проектов за год, тыс. руб.
| Показатели | До реализации проекта | После реализации 1 проекта | После реализации 2 проекта | После реализации3 проекта |
| Доходы | 32416 | 32535 | 34216 | 32632 |
| Расходы | 25831 | 25829 | 26057 | 25831 |
| Прибыль от продаж, тыс.руб. | 6585 | 6587 | 8159 | 6801 |
| Прибыль, тыс. руб. | 4501 | 5270 | 6527 | 5441 |
| Рентабельность, % | 17 | 21 | 24 | 23 |
Анализируя данные показатели деятельности ООО «Агидель» можно спрогнозировать изменение показателей финансовой устойчивости, что отражено в таблицах 24-26.
По итогам таблицы можно смело сделать вывод, что восстановить финансовую устойчивость предприятия можно, все зависит от правильности принятия управленческого решения.
Таблица 24 – Показатели финансовой устойчивости проекта 1
| Коэффициент | Текущее значение | Прогноз | Отклонение |
| Коэффициент степени платежеспособности | 1,33 | 1,4 | 0,07 |
| Коэффициент покрытия | 0,16 | 0,98 | 0,82 |
| Коэффициент автономии | 0,15 | 0,92 | 0,77 |
| Коэффициент обеспеченности собственными средствами | -7,4 | 0,1 | 7,5 |
| Коэффициент финансовой устойчивости | 0,38 | 0,42 | 0,04 |
Таблица 25 – Показатели финансовой устойчивости проекта 2
| Коэффициент | Текущее значение | Прогноз | Отклонение |
| Коэффициент степени платежеспособности | 1,33 | 1,7 | 0,37 |
| Коэффициент покрытия | 0,16 | 1,5 | 1,34 |
| Коэффициент автономии | 0,15 | 1,2 | 1,05 |
| Коэффициент обеспеченности собственными средствами | -7,4 | 0,5 | 7,9 |
| Коэффициент финансовой устойчивости | 0,38 | 0,59 | 0,21 |
Таблица 26 – Показатели финансовой устойчивости проекта 3
| Коэффициент | Текущее значение | Прогноз | Отклонение |
| Коэффициент степени платежеспособности | 1,33 | 1,4 | 0,07 |
| Коэффициент покрытия | 0,16 | 1,2 | 1,04 |
| Коэффициент автономии | 0,15 | 1,01 | 0,86 |
| Коэффициент обеспеченности собственными средствами | -7,4 | 0,3 | 7,1 |
| Коэффициент финансовой устойчивости | 0,38 | 0,51 | 0,13 |
Учитывая, что данная таблица показывает положение предприятия через год работы по новым направлениям, когда основные расходы значительно выше, то можно предположить стабильное улучшение финансового положения предприятия с каждым последующим годом.
Подведя итоги написанной работы, можно сделать вывод, что поставленная перед нами цель достигнута. Финансовое положение хозяйствующего субъекта во многом зависит от того, насколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала.
Финансовое положение предприятия может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно выполнять свои внутренние и внешние обязательства, финансировать деятельность предприятия на расширенной основе и поддерживать свою платежеспособность в любых обстоятельствах свидетельствует о его устойчивом финансовом положении.
Главная цель анализа – своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния организации и ее платежеспособности. С переходом предприятий на рыночные условия работы остро встал вопрос об устойчивости его финансового положения и изысканий путей его оздоровления и укрепления.
Поэтому финансовое состояние предприятия должно быть направлено на обеспечение систематического поступления и эффективного использования финансовых ресурсов, соблюдение расчетной и кредитной дисциплины, достижение рационального соотношения собственных и заемных средств, финансовой устойчивости с целью эффективного функционирования предприятия. Следовательно, финансовая устойчивость предприятия является результатом взаимодействия не только совокупности производственно-экономических факторов, но и всех элементов его финансовых отношений.
В первой части работы рассмотрена финансовая устойчивость, ее виды, типы и ее показатели с точки зрения различных авторов. Изучена информационная база для анализа финансовой устойчивости. Также изучены задачи анализа финансовой устойчивости, приведены источники информации для анализа.
Во второй части дана характеристика предприятия ООО «Агидель» и произведен анализ его основных показателей финансово-хозяйственной деятельности.
Третья часть дипломной работы посвящается анализу финансовой устойчивости на примере данного предприятия. Подробно проанализированы методики разных авторов. Выявлено, что в 2009 году на предприятии происходит значительное снижение всех основных показателей финансовой устойчивости. Так коэффициент автономии снизился на 2,7%, коэффициент концентрации заемных средств на 3,5%. В ходе анализа выявлено, что причиной ухудшения финансового положения предприятия является его возрастающая кредиторская задолженность. Имея эти данные, мной были разработаны мероприятия, направленные на улучшение финансовой устойчивости ООО «Агидель». Каждое из предложенных проектов может принести предприятию дополнительную сумму прибыли, которая предположительно, должна частично покрывать кредиторскую задолженность.
1. Бланк И.А. Управление прибылью: Учебное пособие. – М.: Ника-Центр, 2008.
2. Баринов В.А. Бизнес-план: Учебное пособие. – М.: Форум: ИНФРА-М, 2007.
3. Барнгольц С.Б., Мельник М.В. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2008.
4. Вахрушина М.А. Управленческий анализ: выбор оптимального решения: Учебное пособие. - М.: Омега-Л, 2007.
5. Вечканов Г.С., Вечканова Г.Р. Словарь рыночной экономики. - СПб.: Просвещение, 2006.
6. Данилов Е.Н., Абарникова В.Е., Шипиков Л.К. Анализ хозяйственной деятельности в коммерческих предприятиях: Учебное пособие. – М.: Экоперспектива, 2008.
7. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. - М.: Дело и Сервис, 2009.
8. Дубровин И.А., Есина А.Р., Стуканова И.П. Экономика и организация производства: Учебное пособие. – М.: Дашков и К, 2008;
9. Ильенкова Н.Д. Спрос: анализ и управление: Учебное пособие: - М.: Финансы и статистика, 2007.
10. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие для студентов вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008;
11. Маркс К. Заработная плата, цена и прибыль. - М.: Политиздат, 1983.
12. Петров В.П. Тайны экономики. - Казань: Матбугат йорты, 2008.
13. Радионова В.М., Баятова И.Н., Маркина Е.В. Бухгалтерский учёт и контроль: Учебное пособие. – М.: ИД ФБК – ПРЕСС, 2009:
14. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. - М.: Профиздат, 2004.
15. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2008.
16. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учебное пособие. - М.: Новое знание, 2008.
17. Самуэльсон П. Экономика. Том 1. - М.: ИПО "Алгон", 1992.
18. Самуэльсон П. Экономика. Том 2. - М.: ИПО "Алгон", 1992.
19. Толпегина О.А. Экономический анализ: теория и практика: Учебное пособие. – М.: Дашков и К, 2008.
20. Шапкин А.С. Экономические и финансовые риски. Оценка, управление, портфель инвестиций. - М.: Дашков и К, 2007.
21. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. - М.: ИНФРА-М, 2007.
22. Энтони Роберт Н. Основы бухгалтерского учета. - М.: Просвещение, 2009.