Планування діяльності підприємств (стр. 9 из 10)
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 3. | Чисельність персоналу у звітному році, всього | чол. | 53 | ||
| в т. ч.: - робітників | чол. | 40 | |||
| - спеціалістів | чол. | 13 | |||
| 4. | Потреба в персоналі, всього | чол. | 73 | ||
| в т. ч.: - робітників | чол. | 61 | |||
| - спеціалістів | чол. | 12 | |||
| 5. | Додаткова необхідність в персоналі, всього | чол. | |||
| в т. ч.: - робітників | чол. | ||||
| - спеціалістів | чол. | ||||
| 6. | Забезпечення додаткової потреби в персоналі: | ||||
| а) за рахунок прийняття: - робітників | чол. | ||||
| - спеціалістів | чол. | ||||
| б) за рахунок випускників навчальних закладів: | |||||
| - робітників | чол. | ||||
| - спеціалістів | чол. |
2.7. Планування фонду оплати праці (ФОП) на підприємстві
Плановий фонд заробітної плати – це сума грошових коштів, передбачених в плановому періоді для виплати працівникам по тарифних ставках, окладах і відрядних розцінках, а також премій з фонду заробітної плати і всіх видів доплат до заробітної плати.
Для розрахунку планового фонду заробітної плати використовують наступні методи: укрупнений, прямого рахунку, нормативний, по елементах.
В курсовій роботі пропонується використати метод прямого рахунку. Даний метод оснований на визначенні планової чисельності персоналу по категоріях і їх середньорічної заробітної плати.
Плановий фонд заробітної плати обчислюється за формулою:
(43);де
– середньорічна заробітна плата одного працівника і-ої категорії в плановому періоді, грн.; 
– планова чисельність і-ої категорії персоналу, грн.;n – кількість категорій персоналу.
Розрахунок планового фонду оплати праці здійснюється в такій послідовності: 1) складається штатний розпис підприємства; 2) для кожної з категорій персоналу, відповідно до систем оплати праці прийнятих на підприємстві, а також виходячи з величини середньомісячної зарплати в даній галузі, розраховується середньомісячна зарплата (посадовий або місячний оклад); 3) розраховується зарплата усіх штатних одиниць відповідно річна та місячна – див. табл. 17.
Таблиця 17
Штатний розпис підприємства
| № | Назва посад | Число штатних одиниць | Посадовий оклад, грн./міс. | Зарплата усіх штатних одиниць | |
| грн./міс. | грн./ рік | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. | Працівники | ||||
| Механізатор | 20 | 280,00 | 5600 | 67200 | |
| Тесляр | 5 | 240,00 | 1200 | 14400 | |
| Пакувальник | 15 | 200,00 | 3000 | 36000 | |
| Збиральник | 20 | 270,00 | 5400 | 64800 | |
| Шліфувальник | 5 | 220,00 | 1100 | 13200 | |
| Контролер по якості | 4 | 250,00 | 1000 | 12000 | |
| ВСЬОГО | 69 | 17300 | 207600 | ||
| 2. | Керівники і спеціалісти | ||||
| Директор | 1 | 948,00 | 948 | 11376 | |
| Заступник директора з виробництва | 1 | 934,00 | 934 | 11208 | |
| Заступник директора з маркетингу | 1 | 900,00 | 900 | 10800 | |
| Головний бухгалтер | 1 | 908,00 | 908 | 10896 | |
| Бухгалтер касир | 1 | 845,00 | 845 | 10140 | |
| Бухгалтер по заробітній платі | 1 | 876,00 | 876 | 10512 | |
| Головний конструктор | 1 | 789,00 | 789 | 9468 | |
| Головний механік | 1 | 765,00 | 765 | 9180 | |
| Технолог | 1 | 745,00 | 745 | 8940 | |
| Начальник відділу реклами | 1 | 634,00 | 634 | 7608 | |
| Начальник відділу збуту | 1 | 700,00 | 700 | 8400 | |
| Начальник відділу постачання | 1 | 689,00 | 689 | 8268 | |
| ВСЬОГО | 12 | 9733 | 116796 | ||
| 3. | Обслуговуючий персонал | ||||
| - прибиральниця | 1 | 178,00 | 178 | 2136 | |
| - сторож ВСЬОГО | 1 | 178,00 | 178 | 2136 | |
| 2 | 356 | 4272 | |||
| РАЗОМ | 27389 | 328668 | |||
Розраховується загальний плановий фонд оплати праці (ФЗПЗАГПЛ):
(44);де ФЗПОСН.ПЛ – фонд основної зарплати на плановий рік, грн. (табл. 17, кол. 6, “Всього”)
ФЗПДОД.ПЛ – фонд додаткової зарплати на плановий рік, грн. – приймаємо 20% ФЗПОСН.ПЛ.
ФЗППЛ ЗАГ= 328668+(328668*0,2) =394401,6 грн.
3. Планування фінансової діяльності підприємства
3.1. Планування зниження собівартості продукції по окремим
техніко-економічним факторам
Економія затрат за рахунок підвищення технічного рівня виробництва розраховується по плану технічного розвитку і організації виробництва. Сума економії по цих факторах складається із зменшення витрат матеріальних ресурсів та витрат на оплату праці.
Економія від зниження матеріальних витрат визначається за формулою:
(45);де НQ0 і НQ1 – норма витрат сировини, матеріалів, палива на одиницю продукції до і після проведення відповідних заходів. Норму витрат матеріалів до проведення заходів НQ0беремо з вихідних даних, табл. 1, № 13. Норма витрат після проведення заходів – це величина НQ0зменшена на відсоток вказаний у вихідних даних, табл. 1, № 24;
ЦМ – ціна одиниці сировини, матеріалів, палива, грн. , див. вихідні дані, табл. 9;
QВіЗАХ – кількість продукції, виготовленої з початку введення заходу до кінця планового періоду, шт., визначається виходячи з величини планового виробництва продукції QВПЛ (див. формула (14)) та часу дії заходу, тобто:
QВіЗАХ = QВПЛ*(12-NМ)/12,
QЗАХВі= 5852*(12-5)/12=3413,7
де NМ – номер місяця коли було впроваджено захід, див. вихідні дані, табл. 1, № 25.
Є1= (670*0,0021-632*0,0021)*3413,7= 119,5
Є2= (134*0,0281-118,36*0,0281)*3413,7=1486,32
Є3= (268*0,0618-255,48*0,0618)*3413,7=2636,74
Зниження собівартості продукції за рахунок впливу структурних зрушень у виробництві рівна:
== ((39,8*5266,8/5266,8)-(39,8*5852/5266,8))*5852 = -25878,8 (46);
де СВБ – собівартість 1-го виробу в базовому році, грн., див. формула (47);
QВБ і QВПЛ – обсяг виробництва в натуральному вираженні відповідно в базовому та плановому періодах, див. таблиця 3 “Всього”.
(47);СБ1=38,7+5870/52668 = 39,8
де ВЗМБ – змінні затрати на виробництво одиниці продукції у базисному році, грн./шт. , див. вихідні дані, табл. 1, № 27;
ВПОСТБ - постійні затрати у базисному році, грн., див. вих. дані, табл. 1, № 26;
QВБ – обсяг виробництва у базисному році, шт.
Зниження собівартості за рахунок зміни обсягів виробництва визначається за формулою:
=(5870*0,12)/100 =690,6 48);де
– темпи приросту товарної продукції в плановому періоді в порівнянні з базовим роком, % (величину товарної продукції у базисному році (QТБ) беремо з табл. 16, п.1, кол. 5).Тоді
= (QТПЛ - QТБ) /QТБ*100==( 96399,996 – 86252,63 ) /86252,63 * 100 =11,8
Економія на амортизаційних відрахуваннях рівна:
== (1567,29 / 86252,63 - 1355,56 / 96399,996 ) * 96399,996 = 385,6
(49);
де АБ і АПЛ – загальна сума амортизаційних відрахувань в базовому та плановому періодах, грн., для визначення використовується величина постійних затрат у базовому та плановому роках (вих. дані, табл..1, № 5, 26) та питома вага амортизації в постійних затратах (див. вихідні дані, табл. 1, № 28);
QТБ і QТПЛ – обсяг товарної продукції в базовому та плановому періодах відповідно, грн., див. табл. 16, п. 1, кол. 5 та кол. 6 відповідно.
3.2. Планування доходів і надходжень
Планування доходів та надходжень грошових засобів проводять на основі розрахунку руху грошових потоків на підприємстві, для забезпечення контролю за використанням коштів в ході господарської діяльності.
Джерелами доходів та надходжень є:
- прибуток від виробничо-господарської діяльності;
- амортизаційні відрахування;
- пасиви.
Розглянемо детально методику планування основних джерел доходів та надходжень.
І. Прибуток.
План по прибутках складають: в цінах і умовах виробництва планового року; в цінах і умовах попереднього року; по діючих цінах та умовах виробництва. Кінцевим фінансовим результатом діяльності підприємства є балансовий прибуток, який складається з: