Контрольная работа по Компьютерным информационные системы в аудите (стр. 1 из 2)
 |
Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное агентство по образованию
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
Всероссийскийзаочныйфинансово-экономическийинститут
Контрольная работа
По дисциплине:
«Компьютерные информационные системы в аудите».
Выполнил: студент 6 курса
Факультет: учетно – статистический
Группа: вечерняя
№ личного дела: 06УББ03658
Сафиуллина Регина Анасовна
Проверила: Коротнева М.В.
г. Уфа
2011г.
Содержание:
1. Этап планирования аудиторской проверки. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Задание 1.1 Оценка надежности системы учета и системы внутреннего контроля организации. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Задание 1.2 Расчет общего уровня существенности. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Задание 1.3 Использование базы данных учебной организации за первое полугодие 2007 года на этапе планирования. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1. Этап планирования аудиторской проверки
Задание 1.1 Оценка надежности системы учета и системы внутреннего контроля организации.
Таблица 1
Тест оценки надежности системы бухгалтерского учета (неотъемлемого риска)
| Оцениваемая характеристика СБУ | Качественная оценка | Оценка, балл | ||
| Возможная | Выбранная | Максимальная | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Оказание услуг без обслуживающих производств | да/нет | 2-4 / 0 - 1 | 4 | 4 |
| Оказание услуг с использованием обслуживающих производств | да/нет | 4 - 6/ 0 - 1 | 4 | 6 |
| Производство без вспомог.производств | да/нет | 4 - 6 / 0 - 1 | 3 | 6 |
| Производство со вспомог.производств | да/нет | 5 - 8 / 0 - 1 | 7 | 8 |
| Строительство для собственных нужд | да/нет | 8 - 10 /0 - 1 | 0 | 10 |
| Реализация покупных товаров (оптовая торговля) | да/нет | 3 - 5 / 0 - 1 | 0 | 5 |
| Реализация покупных товаров (розничная торговля) | да/нет | 5 -8 / 0 -1 | 0 | 8 |
| Оказание услуг лизинга | да/нет | 3 - 5 / 0- 1 | 0 | 5 |
| Выполнение НИР | да/нет | 8 -10 / 0 - 1 | 9 | 10 |
| Приобретение объектов недвижимости | да/нет | 5 - 8 / 0 - 1 | 7 | 8 |
| Осуществление строительно-монтажных работ | да/нет | 8 - 10 / 0 - 1 | 0 | 10 |
| Осуществление НИОКР | да/нет | 3 - 5/ 0 - 1 | 3 | 5 |
| Осуществление финансовых вложений | да/нет | 1 - 3 / 0 | 0 | 3 |
| Реализация ценных бумаг | да/нет | 8 - 10 / 0 -1 | 0 | 10 |
| Осуществление операций по уступке прав | да/нет | 8- 10 / 0 -1 | 8 | 10 |
| Выпуск акций облигаций векселей | да/нет | 8 - 10 / 0 -1 | 8 | 10 |
| Получение кредитов, займов | да/нет | 3 - 5 / 0 -1 | 5 | 5 |
| Осуществление внешнеэкономической деятельности | да/нет | 8 - 10 / 0 - 1 | 0 | 10 |
| Наличие специфических нормативных рекомендаций | да/нет | 5 - 8 / 0 - 1 | 0 | 8 |
| Продажа имущества | да/нет | 3 - 5 / 0 - 1 | 0 | 5 |
| Наличие налоговых льгот | да/нет | 3 - 5 / 0 - 1 | 0 | 5 |
| Наличие целевого финансирования | да/нет | 5 - 8 / 0 - 1 | 6 | 8 |
| Доля расчетов наличными деньгами | не более 50%/более 50% | 1 - 5 / 8 - 10 | 3 | 10 |
| Наличие незавершенного производство | сложное/простое/отсутствует | 8-10 / 1-5 / 0 -1 | 3 | 10 |
| Наличие аффилированных лиц | да/нет | 5 - 8 / 0 - 1 | 0 | 8 |
| Наличие обособленных подразделений | да / нет | 8 - 10 / 0 -1 | 0 | 10 |
| Наличие территориально удаленных подразделений | да/ нет | 5 - 8 / 0 - 1 | 7 | 8 |
| Наличие обновляемых информационно-справочных систем | да/ нет | 0 - 1 / 8 - 10 | 0 | 10 |
| Главный бухгалтер имеет образование | высшее/среднее/нет | 0 - 1/1 - 6 / 5 - 10 | 1 | 10 |
| Стаж работы главного бухгалтера | до 2 лет/2-10/ более 10 лет | 8-10/3-5/1-3 | 4 | 10 |
| Средний возраст работников бухгалтерии | до 30 лет/более 30 лет | 5 -10 / 1 - 5 | 8 | 10 |
| Доля работников повышавших квалификацию в посл.год | менее 20%/20%-40%/более | 8-10/5-8/1-5 | 5 | 10 |
| Угроза непрерывности деятельности | да/нет | 5 - 10 / 0 -1 | 5 | 10 |
| Реорганизация | да/нет | 5 - 10/ 0 -1 | 5 | 10 |
| Применяемая система автоматизации учета | универс./адапт./ не принен. | 5 - 8 /1 - 5/ 8 - 10 | 5 | 10 |
| ИТОГО | 110 | 285 | ||
| КОЛИЧЕСТВЕННАЯ ОЦЕНКА НАДЕЖНОСТИ СБУ (ОНСБУ) | 38,59649123 |
| Количественная ОНСБУ | Качественная ОНСБУ | Оценка НР |
| От 10% до 20% | Высокая | Низкая |
| От 21% до 40% | Выше средней | ниже средней |
| От 41% до 60% | Средняя | Средняя |
| От 61% до 80% | ниже средней | Выше средней |
| Свыше 80% | Низкая | Высокая |
Заполним тест оценки надежности системы внутреннего контроля аудируемой организации.
После заполнения графы 4 таблицы 2, в строке «Количественная ОНСВК» появится ОНСВК = s/S *100, где
s - итоговая сумма проставленных баллов
S – максимально возможная сумма баллов.
Таблица 2
Тест для оценки надежности системы внутреннего контроля
(риска средств контроля)
| Оцениваемая характеристика СВК | Качественная оценка | Оценка | ||
| Возможная | Выбранная | Макси- мальная | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| уровень профессиональной компетенции главного бухгалтера | высокий/средний/низкий | 8-10 / 5-8 /1-3 | 7 | 10 |
| наличие службы внутреннего аудита | есть/частично/нет | 5-10 /1-5 / 0 | 5 | 10 |
| наличие ответственного за налоговую отчетность | есть/частично/нет | 8-10 / 3-5 / 0 | 5 | 10 |
| учет рекомендаций аудиторов в предыдущие периоды | да/не всегда/нет | 8-10 / 3-5 / 0 | 9 | 10 |
| наличие уч. политики с раскрытием методов учета | полным/частичным/не раскрытым | 8-10 / 3-5 / 0 | 8 | 10 |
| наличие в учетной политике противоречий | отсутствие/несуществ./существенных | 8-10 / 3-5 / 0 | 5 | 10 |
| наличие графика документооборота | есть/частично/нет | 8-10 / 3-5 / 0 | 5 | 10 |
| наличие должностных инструкций | есть все/есть частично/нет | 8-10 / 3-5 / 0 | 5 | 10 |
| налоговый учет организован на основании | регистров БУ/регистров НУ/смешанно | 1-5/8-10/5-10 | 7 | 10 |
| хозяйственные операции своевременно регистрируются | всегда/не всегда/нет | 8-10 / 3-5 / 0 | 9 | 10 |
| ведение раздельного учета для отдельных видов деятельности | да/не всегда/нет | 8-10 / 5-7 / 0 | 0 | 10 |
| наличие графиков проведения инвентаризаций | есть/частично/нет | 8-10 / 5-7 / 0 | 0 | 10 |
| соблюдение графиков инвентаризации | всегда/не всегда/нет | 8-10 / 3-5 / 0 | 0 | 10 |
| порядок хранения документации | хороший/сред-й/плохой | 8-10 / 4-7 / 0 | 0 | 10 |
| способ ведения учета | автоматический/смешанный/ручной | 8-10 / 5-8 / 1-5 | 5 | 10 |
| тип используемой программы автоматизированного учета | лицензир./собств.разр./нелицензир. | 8-10/5-7/1-3 | 6 | 10 |
| степень охвата учета автоматизир-ной системой учета | всю сист.управл / сист. учета/отд.участки | 8-10/5-8/1-5 | 5 | 10 |
| соблюдение порядка подготовки и сдачи отчетности | да/частично/нет | 8-10 / 3-5 / 0 | 9 | 10 |
| система внутреннего контроля | организована/частично действ./нет | 8-10 / 5-8 / 0 | 9 | 10 |
| ревизионная комиссия | действует/формально существ/отсутств. | 8-10 / 3-5 / 0 | 3 | 10 |
| наличие договоров с МОЛ | есть/частично/нет | 8-10 / 3-7 / 0 | 0 | 10 |
| наличие приказа на получение наличных денег из кассы | есть/частично/нет | 8-10 / 3-7 / 0 | 8 | 10 |
| ИТОГО | 110 | 220 | ||
| КОЛИЧЕСТВЕННАЯ ОНСВК в % | 50 |
| Количественная ОНСВК в % | Качественная ОНСВК |
| 0 - 20 | Низкая |
| 21 - 40 | ниже средней |
| 41 - 60 | Средний |
| 61 - 80 | Выше средней |
| 81 – 100 | Высокая |
Определим качественную оценку риска внутреннего контроля
Таблица 3
| Оценка аудитором неотъемлемого риска | Оценка аудитором риска системы контроля | ||||
| Высокий | Выше среднего | Средний | Ниже среднего | Низкий | |
| Высокий | Низкий | Выше низкого | Выше низкого | Ниже среднего | Выше среднего |
| Выше среднего | Выше низкого | Выше низкого | Ниже среднего | Выше среднего | Ниже высокого |
| Средний | Выше низкого | Ниже среднего | Средний | Выше среднего | Ниже высокого |
| Ниже среднего | Ниже среднего | Выше среднего | Выше среднего | Ниже высокого | Ниже высокого |
| Низкий | Выше среднего | Ниже высокого | Ниже высокого | Ниже высокого | Высокий |
Используя полученные оценки неотъемлемых рисков (НР) и рисков системы контроля (РСК), оценим допустимый риск необнаружения, если аудиторский риск имеет оценку «средний». Для этого используем Таблицу 3. Отметим полученный оценки НР по вертикали и РСК по горизонтали, на пересечении выделенного столбца и строки найдем соответствующую оценку необнаружения.