тыс. руб.
Наименование показателей | Год | Абсолютное отклонение,(+,- ) | Темп роста, % | ||||
| 2007 | 2008 | 2009 | 2008/ 2007 | 2009/ 2008 | 2008/ 2007 | 2009/ 2008 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг | 334588 | 375191 | 453215 | 40603 | 78024 | 110 | 114 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 260266 | 292459 | 340097 | 32193 | 47638 | 115 | 116 |
| Прибыль (убыток) от продаж | 20637 | 15015 | 17409 | -5622 | 2394 | 73 | 116 |
| Прочие расходы | 4770 | 2161 | 2502 | -2609 | 341 | 45 | 115 |
| Прочие доходы | 7388 | 4300 | 5650 | -3088 | 1350 | 58 | 131 |
| Прибыль до налогообложения | 20619 | 14394 | 18687 | -6225 | +4293 | 69 | 129 |
| Текущий налог на прибыль | 3306 | 3359 | 2710 | +53 | -649 | 101 | 80 |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 15206 | 9125 | 14034 | -6081 | +4909 | 60 | 153 |
| Собственные оборотные средства (по балансу) | 38018 | 39927 | 59956 | +1909 | +20029 | 105 | 150 |
| Численность работающих (человек) | 125 | 134 | 145 | +9 | +11 | 107 | 108 |
| Собственный капитал | 52968 | 56121 | 63532 | +3153 | +7411 | 105 | 113 |
Приведенные в табл. 1 данные показывают, что за 2007 - 2009 годы производственная и финансовая ситуация ООО «РЦ «Проектирование и строительство» оставалась стабильной.
Анализируя данные, приведенные в таблице 1, необходимо отметить положительную динамику основных показателей деятельности ООО «РЦ «Проектирование и строительство».
Выручка от продажи продукции, работ, услуг увеличилась в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 10%, что составило 40603 тыс. руб., а в 2009 году по сравнению с 2008 годом – увеличилась на 78024 тыс.руб., что составляет 14% от уровня 2008 года.
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличилась на 15%, что составляет 32193 тыс.руб., а в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличилась на 16%, что составило 47638 тыс.руб.
Рассматривая затраты на 1 рубль товарной продукции необходимо отметить, что в ООО «РЦ «Проектирование и строительство» ведется постоянный анализ показателей деятельности предприятия и экономическая служба ежемесячно предоставляет отчет администрации предприятия о проделанной работе и предложения по снижению затрат.
Эффективность работы экономической службы необходимо отметить с положительной стороны, что наглядно подтверждают результаты анализа основных показателей деятельности предприятия.
Среди показателей, влияющих на увеличение затрат на 1 рубль товарной продукции, особое внимание необходимо уделить затратам на оплату труда и суммы начисленной амортизации.
Произошло незначительное увеличение среднесписочной численности персонала в 2008 году по сравнению с 2008 годом на 11 человек, что составило 8% .
Чистая прибыль в 2008 году по сравнению с 2007 годом снизилась на 40%, что составило 6081 тыс.руб., в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличилась на 53%, что составляет 4909 тыс.руб.
Собственные оборотные средства увеличились в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 5%, что составляет 1909 тыс. руб., в 2009 году по сравнению с 2008 годом - на 50%, что составляет 20029 тыс. руб.
Необходимость в собственном капитале обусловлена требованиям самофинансирования предприятия. Он является основой самостоятельности и независимости предприятия.
Собственный капитал ООО «РЦ «Проектирование и строительство» увеличился в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 5%, что составляет 3153 тыс.руб., в 2009 году по сравнению с 2008 годом - на 13%, что составляет 7411 тыс.руб.
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала – экономический эффект в результате ускорения оборачиваемости капитала, выражается в относительном высвобождении средств из оборота, а также в увеличении суммы выручки и суммы прибыли. Коэффициент оставался относительно стабильным в течение трех лет.
1.2. Анализ структуры актива и пассива баланса
Анализ состава и структуры актива и пассива начинается с оценки их динамики, анализа их соотношения и внутренней структуры. При этом особое снимание уделяют анализу движения источников заемных средств, рассматривая такие пассивы, как долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы, кредиторская задолженность, прочие краткосрочные пассивы. В ходе анализа выявляется тенденция изменения объема и доли кредитов и займов, непогашенных в срок. Увеличение их абсолютной суммы свидетельствует о наличии у предприятия серьезных финансовых затруднений.
Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности.
Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятия и их источников. Вертикальному анализу можно подвергать либо исходную отчетность, либо модифицированную отчетность (с укрупненной или трансформированной номенклатурой статей). В табл. 2 приведен вертикальный анализ статей актива баланса.
Таблица 2
Вертикальный анализ статей актива баланса
ООО «РЦ «Проектирование и строительство» за 2007-2009 г.г.
тыс. руб.
| Показатели | На конец 2007 года, | В % к валюте баланса | На конец 2008 года, | В % к валюте баланса | На конец 2009года,. | В % квалюте баланса |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. Внеоборотные активы | ||||||
| 1.1. Основные средства | 1707337,549 | 57,7 | 1281738,423 | 50,2 | 1159609,454 | 48 |
| 1.2.Нематериальные активы | 47 | 4,9 | 40 | 4,0 | 33 | 2,6 |
| 1.3.Незавершенное строительство | 1782 | 1,8 | 52 | 5,2 | 3050 | 2,4 |
| 1.4 Налоговые активы | 489 | 0,5 | 489 | 0,4 | 489 | 0,3 |
| Итого | 57556 | 64,9 | 59568 | 66,8 | 62305 | 69,4 |
| 2. Оборотные активы | ||||||
| 2.1. Запасы | 19040 | 19,9 | 20367 | 20,4 | 24695 | 21,1 |
| 2.2. Дебиторская задолженность | 14865 | 15,5 | 15126 | 16,2 | 29177 | 23,8 |
| 2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | 2724 | 2,8 | 4378 | 4,4 | 5547 | 4,8 |
| Итого | 38018 | 35,1 | 39927 | 39,2 | 59956 | 46,6 |
| Баланс | 95574 | 100 | 99495 | 100 | 122261 | 100 |
При прочих равных условиях всегда целесообразнее иметь дело с предприятиями, располагающими более значительными активами и систематически наращивающими их. В ООО «РЦ «Проектирование и строительство» за 2009 год наблюдается увеличение внеоборотных и оборотных.
Больше половины актива баланса занимают внеоборотные активы, а оборотные активы 40-44%.
Доля основных средств остается практически на том же уровне. На конец 2007 года доля основных средств к валюте баланса составляет 57,7%, на конец 2008 года доля основных средств увеличилась до 50,2%, а на конец 2009 года уменьшилась до 48%.
Произошло незначительное увеличение доли запасов к валюте баланса- на конец 2007 составило 19,9%, 2008 годов составляло 20,4%, на конец 2009 года-21,1%.
Основную часть оборотных средств приходится на денежные средства. Так, на конец 2008 года денежные средства составляли 4,4% от валюты баланса, что выше уровня денежных средств конца 2007 года на 1,6%, а на конец 2009 года составили 4,8%.
Доля дебиторской задолженности в составе актива баланса в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличилась на 261 тыс. руб., а в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличилась на 14051 тыс.руб., что является отрицательным фактором, характеризующим финансовое состояние «Регион-М».
Сведения, которые приводятся в пассиве баланса, позволяют определить, какие изменения произошли в структуре собственного и заемного капитала, сколько привлечено в оборот предприятия долгосрочных и краткосрочных заемных средств, т.е. пассив показывает, откуда взялись средства, комму обязано за них предприятие.
Финансовое состояние предприятие во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены. По степени принадлежности используемый капитал подразделяется на собственный (раздел первый пассива) и заемный (раздел второй и третий пассива). По продолжительности использования различают капитал долгосрочный постоянный (перманентный) - разделы первый и второй пассива и краткосрочный - раздел третий пассива.
Необходимость в собственном капитале обусловлена требованиям самофинансирования предприятия. Он является основой самостоятельности и независимости предприятия. Однако нужно учитывать, что финансирование деятельности предприятия только за счет собственных средств не всегда выгодно для него, особенно в тех случаях, если производство носит сезонный характер. Тогда в отдельные периоды будут накапливаться большие средства на счетах в банке, а в другие периоды их будет недоставать. Выработка правильной финансовой стратегии поможет «Регион-М» повысить эффективность своей деятельность.
Рассмотрим вертикальный анализ статей пассива баланса и приведем расчеты в табл.3.
Таблица 3
ООО «РЦ «Проектирование и строительство» за 2007-2009г.г.
тыс. руб.
| Показатели | На конец 2007 года | В % к валюте баланса | На конец 2008 года | В % к валюте баланса | На конец 2009 года | В % к валюте баланса |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. Собственный капитал | 52968 | 55,4 | 56121 | 56,4 | 63532 | 51,9 |
| 2. Заемный капитал | ||||||
| 2.1.Долгосрочные обязательства | 5160 | 5,3 | 8467 | 8,5 | 11611 | 9,7 |
| 2.2 Краткосрочные кредиты | 18298 | 19,3 | 14040 | 14,2 | 10600 | 8,6 |
| 2.Кредиторская задолженность | 19148 | 20 | 20867 | 20,9 | 36518 | 29,8 |
| Баланс | 95574 | 100 | 99495 | 100 | 122261 | 100 |
Анализируя структуру пассива баланса, следует отметить как положительный момент финансовой устойчивости ООО «РЦ «Проектирование и строительство» превышение доли собственного капитала, т.е. собственных источников предприятия, что составляет 51,9% на конец 2009 года.